高級審計(jì)師考試環(huán)節(jié)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的有（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，正確的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=背景風(fēng)險(xiǎn)×關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)=可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)×實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=1-實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)=預(yù)期重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣是指按照隨機(jī)原則從總體中抽取樣本

D.非隨機(jī)抽樣是指審計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或判斷從總體中抽取樣本

E.審計(jì)抽樣適用于對總體進(jìn)行量化分析

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，正確的有（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師為了完成審計(jì)任務(wù)而制定的一系列措施

B.審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)師的審計(jì)資源

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說明

C.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計(jì)說明是對審計(jì)意見的補(bǔ)充說明

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等方面

D.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為具有約束力

E.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀、公正的立場

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件

D.審計(jì)獨(dú)立性受被審計(jì)單位的影響

E.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控、評估和改進(jìn)的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師的責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指被審計(jì)單位提供的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指審計(jì)師自行收集的證據(jù)

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和背景風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受審計(jì)師的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)等因素的影響

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)等方法降低

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的經(jīng)營目標(biāo)保持一致。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是唯一需要關(guān)注的內(nèi)容。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“代表性”和“充分性”兩個(gè)概念，并說明它們對審計(jì)結(jié)果的影響。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，并舉例說明。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系，并探討在實(shí)際工作中可能遇到的挑戰(zhàn)。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果，并討論信息技術(shù)對審計(jì)職業(yè)發(fā)展的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)具備的基本條件？（）

A.專業(yè)知識

B.良好的溝通能力

C.豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.良好的身體素質(zhì)

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)師的工作時(shí)間

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、完整

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)必須是直接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，正確的表述是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=背景風(fēng)險(xiǎn)×關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)=可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)×實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程

C.控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施的過程

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助要素

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更可靠

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)師的審計(jì)資源

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說明

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告的格式由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為具有約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則不適用于非執(zhí)業(yè)審計(jì)師

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀、公正的立場

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性受被審計(jì)單位的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，風(fēng)險(xiǎn)是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的乘積，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括背景風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)包括可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際執(zhí)行檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣是按照隨機(jī)原則抽取樣本，非隨機(jī)抽樣是審計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或判斷抽取樣本。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源等。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明，審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本原則和規(guī)范，由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定，對審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為具有約束力。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀、公正的立場，包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控、評估和改進(jìn)的過程，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見而獲取的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)，包括檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和背景風(fēng)險(xiǎn)，可以通過內(nèi)部控制、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)等方法降低。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)的核心要求，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)保持一致，而非與被審計(jì)單位的經(jīng)營目標(biāo)一致。

3.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果來制定，以確保審計(jì)工作有針對性地進(jìn)行。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)依賴內(nèi)部和外部證據(jù)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

6.正確