高級審計師的復(fù)習(xí)思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)資格考試的考試科目？

A.審計理論與實(shí)務(wù)

B.會計

C.稅法

D.法學(xué)

E.英語

2.高級審計師職業(yè)道德的基本原則包括哪些？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.尊重

E.保密性

3.審計風(fēng)險的三要素包括哪些？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險后果

E.風(fēng)險承受能力

4.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.財務(wù)憑證

C.內(nèi)部控制制度

D.審計人員的工作底稿

E.有關(guān)會議記錄

5.審計工作底稿的作用有哪些？

A.證明審計工作完成的依據(jù)

B.審計人員實(shí)施審計程序的記錄

C.審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù)

D.便于審計人員后續(xù)審計工作

E.便于其他審計人員查閱

6.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容？

A.審計工作底稿的編制

B.審計人員的職業(yè)道德

C.審計工作的獨(dú)立性

D.審計工作的時間安排

E.審計工作的合規(guī)性

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

D.保護(hù)公司資產(chǎn)

E.遵守法律法規(guī)

9.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.判斷抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

10.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則？

A.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

E.審計方法準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師職業(yè)資格考試的考試科目全部為必考科目。（）

2.審計人員可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的基本要求。（）

4.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員親自編制。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍和審計依據(jù)等內(nèi)容。（）

6.審計質(zhì)量控制的目的是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

7.內(nèi)部控制制度越完善，審計風(fēng)險就越低。（）

8.審計抽樣方法中的隨機(jī)抽樣可以提高審計效率。（）

9.審計準(zhǔn)則是對審計人員工作的一種強(qiáng)制性規(guī)定。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向被審計單位報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師職業(yè)道德的基本原則及其在審計工作中的重要性。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明它們對審計工作的影響。

3.描述審計工作底稿的編制要求和內(nèi)容，以及其在審計過程中的作用。

4.論述內(nèi)部控制制度在防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊中的重要性，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，并探討在特定情況下可能遇到的挑戰(zhàn)及解決方案。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險，并探討審計師在評估和報告內(nèi)部控制有效性時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師職業(yè)資格考試的總分為？

A.100分

B.120分

C.150分

D.180分

2.審計人員對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場審計的時間一般不少于？

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.4個月

3.審計意見分為幾個等級？

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

4.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項(xiàng)不是基本要求？

A.審計人員簽名

B.審計日期

C.被審計單位名稱

D.審計人員的身份證號碼

5.內(nèi)部控制制度的主要目的是？

A.降低審計風(fēng)險

B.提高審計效率

C.防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊

D.便于審計師開展工作

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.非概率抽樣

C.概率抽樣

D.審計人員經(jīng)驗(yàn)抽樣

7.審計準(zhǔn)則是由哪個機(jī)構(gòu)發(fā)布的？

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會

B.國際會計師聯(lián)合會

C.聯(lián)合國

D.世界銀行

8.下列哪個不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計人員的個人陳述

9.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括？

A.審計人員的職業(yè)道德

B.審計工作的獨(dú)立性

C.審計工作的合規(guī)性

D.以上都是

10.下列哪個不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.減少審計工作量

D.遵守法律法規(guī)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計師職業(yè)資格考試的科目通常包括審計理論與實(shí)務(wù)、會計、稅法、法學(xué)和英語等，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：高級審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、尊重和保密性，這些原則是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

3.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素通常是指風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險后果，這三個要素共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的評估框架。

4.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、財務(wù)憑證、內(nèi)部控制制度、審計人員的工作底稿和有關(guān)會議記錄等，這些都是審計師進(jìn)行審計工作所依賴的信息。

5.ABCDE

解析思路：審計工作底稿是審計人員實(shí)施審計程序的記錄和得出審計結(jié)論的依據(jù)，同時它也便于后續(xù)審計工作和其他審計人員查閱。

6.ABCE

解析思路：審計報告的要素通常包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論，這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計報告的核心內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制的目的是確保審計工作的合規(guī)性和有效性，這包括審計人員的職業(yè)道德、獨(dú)立性、工作安排和合規(guī)性等方面。

8.ABDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、防范和發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊以及遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、非概率抽樣、概率抽樣、判斷抽樣和系統(tǒng)抽樣，這些方法都是審計師在實(shí)施審計時可能使用的。

10.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的指導(dǎo)原則，包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計方法準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，接受被審計單位的饋贈可能會影響其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受任何可能影響其客觀性的饋贈。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計工作底稿應(yīng)由審計人員親自編制，以保證其準(zhǔn)確性和完整性。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍和審計依據(jù)，這些是報告的基本要素。

6.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目的是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。

7.√