法規(guī)變動與審計策略調(diào)整試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于我國《公司法》規(guī)定的公司類型？

A.有限公司

B.股份有限公司

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入

B.采取虛假手段，減少應(yīng)納稅額

C.未按照規(guī)定申報納稅

D.未按時足額繳納應(yīng)納稅款

3.我國《證券法》規(guī)定，以下哪些行為屬于內(nèi)幕交易？

A.利用未公開信息買賣證券

B.告知他人利用內(nèi)幕信息買賣證券

C.編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場

D.操縱證券市場，誤導(dǎo)投資者

4.根據(jù)我國《會計法》，以下哪些行為屬于違反會計法的行為？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告

C.采取虛假手段，隱瞞或者歪曲財務(wù)會計報告

D.未按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿

5.我國《審計法》規(guī)定，以下哪些屬于審計機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.對國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位進(jìn)行審計監(jiān)督

B.對財政、財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

C.對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計監(jiān)督

D.對國有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督

6.以下哪些屬于我國《合同法》規(guī)定的合同類型？

A.民間合同

B.行政合同

C.國際合同

D.國內(nèi)合同

7.根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》，以下哪些行為屬于不正當(dāng)競爭行為？

A.惡意詆毀、貶低競爭對手的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)

B.操縱市場，損害其他經(jīng)營者的合法權(quán)益

C.違反約定，泄露商業(yè)秘密

D.違反約定，侵犯他人商標(biāo)權(quán)

8.我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定，以下哪些屬于銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)？

A.對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止進(jìn)行監(jiān)督管理

B.對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債、資本充足率、流動性等進(jìn)行監(jiān)督管理

C.對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理

D.對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督管理

9.根據(jù)我國《反洗錢法》，以下哪些屬于反洗錢工作的主要內(nèi)容？

A.監(jiān)測和報告可疑交易

B.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部控制

C.開展反洗錢宣傳教育

D.建立健全反洗錢法律法規(guī)體系

10.我國《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)的主要內(nèi)容？

A.防治環(huán)境污染

B.保護(hù)生態(tài)環(huán)境

C.保障公眾健康

D.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國《公司法》規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

3.上市公司信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時、公平地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。（）

4.我國《證券法》規(guī)定，證券公司不得利用其控制證券賬戶進(jìn)行證券交易。（）

5.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)真實、完整。（）

6.審計機(jī)關(guān)可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計。（）

7.合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)。（）

8.我國《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者不得對其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷售狀況、用戶評價、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。（）

9.銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員實行任職資格管理。（）

10.我國《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，任何單位和個人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)對污染和破壞環(huán)境的單位和個人進(jìn)行檢舉和控告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.闡述審計師在審計過程中如何識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

3.說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

4.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計策略。

2.討論審計師在審計過程中如何結(jié)合內(nèi)部控制評價，以提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何利益輸送

B.審計師在審計過程中不得與被審計單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計師可以接受被審計單位的贊助

D.審計師可以接受被審計單位的禮品

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須由被審計單位提供

C.審計證據(jù)可以是口頭形式的

D.審計證據(jù)必須是原始的

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以隨意調(diào)整

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序可以完全由審計師自行決定

D.審計程序必須完全按照被審計單位的要求執(zhí)行

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告可以不披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位審核無誤后才能發(fā)布

D.審計報告可以不包含審計師的簽名

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的責(zé)任

C.內(nèi)部控制是審計師和企業(yè)管理層共同的責(zé)任

D.內(nèi)部控制與審計師無關(guān)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何利益輸送

B.審計師在審計過程中不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以接受被審計單位的禮品

D.審計師可以接受被審計單位的贊助

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師不需要具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能

C.審計師的專業(yè)勝任能力可以由被審計單位決定

D.審計師的專業(yè)勝任能力與審計結(jié)果無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計師工作底稿可以不保存

B.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少10年

C.審計師工作底稿可以由被審計單位查閱

D.審計師工作底稿可以不包含審計師的簽名

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任由被審計單位承擔(dān)

B.審計師職業(yè)責(zé)任由審計師個人承擔(dān)

C.審計師職業(yè)責(zé)任由審計師所在會計師事務(wù)所承擔(dān)

D.審計師職業(yè)責(zé)任由審計師所在國家審計機(jī)關(guān)承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師不需要進(jìn)行繼續(xù)教育

B.審計師每年至少需要完成一定學(xué)時的繼續(xù)教育

C.審計師繼續(xù)教育可以由被審計單位提供

D.審計師繼續(xù)教育可以不進(jìn)行考核

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AB

解析思路：根據(jù)《公司法》，公司類型包括有限公司和股份有限公司。

2.ABCD

解析思路：《稅收征收管理法》明確規(guī)定了偷稅行為的定義。

3.AB

解析思路：內(nèi)幕交易涉及利用未公開信息和告知他人利用內(nèi)幕信息。

4.ABC

解析思路：《會計法》規(guī)定了偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計資料等行為為違法。

5.ABCD

解析思路：《審計法》明確了審計機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍，包括對國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等的審計。

6.ABD

解析思路：《合同法》規(guī)定了民間合同、行政合同和國際合同等類型。

7.ABCD

解析思路：《反不正當(dāng)競爭法》列舉了多種不正當(dāng)競爭行為。

8.ABCD

解析思路：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定了銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，包括對董事、監(jiān)事、高級管理人員的管理。

9.ABC

解析思路：《反洗錢法》強(qiáng)調(diào)了監(jiān)測可疑交易、加強(qiáng)內(nèi)部控制和宣傳教育等內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：《環(huán)境保護(hù)法》涵蓋了污染防治、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、公眾健康保障和可持續(xù)發(fā)展等方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：《公司法》要求公司建立健全內(nèi)部控制制度。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報，匯算清繳期限為年度終了后6個月內(nèi)。

3.正確

解析思路：上市公司信息披露義務(wù)人必須遵守《證券法》的相關(guān)規(guī)定。

4.正確

解析思路：《證券法》禁止證券公司利用其控制證券賬戶進(jìn)行證券交易。

5.正確

解析思路：《會計法》規(guī)定會計資料必須真實、完整。

6.正確

解析思路：《審計法》規(guī)定審計機(jī)關(guān)可以對財務(wù)報表進(jìn)行審計。

7.正確

解析思路：《合同法》規(guī)定合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)全面履行義務(wù)。

8.正確

解析思路：《反不正當(dāng)競爭法》禁止經(jīng)營者進(jìn)行虛假宣傳。

9.正確

解析思路：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對董事、監(jiān)事、高級管理人員實行任職資格管理。

10.正確

解析思路：《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定任何單位和個人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)進(jìn)行檢舉和控告。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列出審計師職業(yè)道德原則，如獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等。

2.闡述審計師在審計過程中如何識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

解析思路：描述審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的方法，如風(fēng)險評估程序、了解內(nèi)部控制、分析性程序等。

3.說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

解析思路：列舉審計報告中應(yīng)披露的關(guān)鍵信息，如審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)等。

4.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

解析思路：描述審計師確保獨立性和客觀性的措施，如獨立判斷、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德等。

四、論述題