高級(jí)審計(jì)師考試前瞻試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師用以支持其審計(jì)結(jié)論和意見的資料

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的使用者不包括審計(jì)師本人

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師職業(yè)道德、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師的個(gè)人利益無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面

C.內(nèi)部控制能夠降低組織面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)不斷成長(zhǎng)和提升的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)等方面

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、履行審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見等方面

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等方面

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，因此審計(jì)師可以減少審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。（）

4.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，避免主觀偏見的影響。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層建議的改進(jìn)措施。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全，以及內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力來(lái)提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變化對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.保持獨(dú)立性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.相關(guān)性

B.說(shuō)服力

C.可靠性

D.完整性

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序

4.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.符合性測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.過(guò)程測(cè)試

D.內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)意見不涉及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層判斷的認(rèn)可

D.審計(jì)意見不涉及對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持客觀和公正

B.保持獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

C.接受被審計(jì)單位提供的禮物

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師職業(yè)道德、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任，與審計(jì)事務(wù)所無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面

C.內(nèi)部控制能夠完全消除組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)不斷成長(zhǎng)和提升的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)等方面

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、履行審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見等方面

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

2.ABC（解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師用以支持其審計(jì)結(jié)論和意見的資料，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。）

3.ABC（解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整。）

4.ABC（解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果。）

5.ABC（解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括審計(jì)師職業(yè)道德、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等方面，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。）

6.ABC（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面，與審計(jì)師的個(gè)人利益無(wú)關(guān)。）

7.ABC（解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面，能夠降低組織面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)。）

8.ABC（解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)不斷成長(zhǎng)和提升的過(guò)程，包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)等方面，需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐。）

9.ABC（解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，包括遵守職業(yè)道德、履行審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見等方面，與審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等方面，是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。）

2.×（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，但并不意味著可以減少審計(jì)程序，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)仍需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

3.√（解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。）

4.√（解析思路：審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。）

5.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，避免主觀偏見的影響。）

6.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。）

7.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層建議的改進(jìn)措施。）

8.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。）

9.×（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和程序進(jìn)行處理，不一定是立即通知被審計(jì)單位管理層。）

10.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全，以及內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：（解析思路：審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)