高級(jí)審計(jì)師考試方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.專業(yè)勝任能力

E.廉潔性

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)方法

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法存在重大疑慮

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)存在重大疑慮

D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

D.誤判風(fēng)險(xiǎn)

E.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

D.向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

E.維護(hù)職業(yè)道德和保密原則

7.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)總結(jié)

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德責(zé)任？

A.保密責(zé)任

B.誠(chéng)信責(zé)任

C.獨(dú)立責(zé)任

D.公正責(zé)任

E.保密責(zé)任

10.下列哪些屬于審計(jì)師的業(yè)務(wù)責(zé)任？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)總結(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何外部壓力的影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即采取措施予以糾正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地執(zhí)行審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法確定其性質(zhì)和影響，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

3.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.保障資產(chǎn)安全

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)道德

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.提供咨詢服務(wù)

D.維護(hù)客戶隱私

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德責(zé)任？

A.保密

B.誠(chéng)信

C.獨(dú)立

D.財(cái)務(wù)利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的業(yè)務(wù)責(zé)任？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)師的個(gè)人發(fā)展

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任感、專業(yè)勝任能力和廉潔性，這些都是基本的職業(yè)要求。）

2.A,B,D,E（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法，這些都是報(bào)告的基本要素。）

3.A,B,C,D（解析思路：保留意見(jiàn)適用于審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、對(duì)編制方法或依據(jù)存在重大疑慮、無(wú)法獲取充分證據(jù)或存在重大不確定性。）

4.A,B,C,D,E（解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，這些都是內(nèi)部控制的核心要素。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)、誤判風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。）

6.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、確定重大錯(cuò)報(bào)、提供咨詢服務(wù)和維護(hù)職業(yè)道德。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)，這些都是審計(jì)工作的基本步驟。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德責(zé)任包括保密、誠(chéng)信、獨(dú)立、公正和保密，這些都是維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象的基本要求。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：審計(jì)師的業(yè)務(wù)責(zé)任包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)，這些都是確保審計(jì)工作完成的必要步驟。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（×）（解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估內(nèi)部控制，而非持續(xù)監(jiān)督。）

2.（√）（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于審計(jì)證據(jù)，確保意見(jiàn)的客觀性和可靠性。）

3.（√）（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性和權(quán)威性。）

4.（×）（解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制，而非持續(xù)監(jiān)督。）

5.（×）（解析思路：重大錯(cuò)報(bào)可能發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，具體取決于錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響。）

6.（√）（解析思路：遵循審計(jì)準(zhǔn)則是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。）

7.（√）（解析思路：存在重大不確定性時(shí)，發(fā)表保留意見(jiàn)以提醒讀者注意。）

8.（√）（解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的核心素質(zhì)，不受外部壓力影響。）

9.（×）（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)應(yīng)報(bào)告，而非直接糾正。）

10.（√）（解析思路：了解業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)是執(zhí)行有效審計(jì)的必要條件。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。）

2.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、時(shí)間安排和資源分配。）

3.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)檢查文件和記錄、觀察、詢問(wèn)、重新計(jì)算和重新執(zhí)行等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。）

4.（解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，同時(shí)與客戶溝通潛在的