高級審計師考點環(huán)節(jié)分析與試題及答案討論姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的重點內(nèi)容？

A.審計理論

B.審計實務(wù)

C.審計法律法規(guī)

D.審計職業(yè)道德

E.審計信息化

2.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中遵循的一系列步驟。

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)。

C.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

D.審計程序的實施應(yīng)遵循審計證據(jù)的充分性和可靠性原則。

E.審計程序的實施過程應(yīng)與審計計劃保持一致。

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集和評價的信息。

B.審計證據(jù)的充分性和可靠性是審計報告質(zhì)量的重要保證。

C.審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計師的主觀判斷和客觀事實。

E.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容。

C.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

D.審計報告的發(fā)布應(yīng)經(jīng)審計委員會或董事會審議。

E.審計報告的審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、準(zhǔn)確。

5.下列關(guān)于審計師的職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計師的職業(yè)形象。

B.審計師應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾。

C.審計師應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密，不得泄露。

D.審計師應(yīng)積極參加審計行業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高自身素質(zhì)。

E.審計師應(yīng)嚴(yán)格遵守審計法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定。

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是指審計師在審計過程中識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的活動。

B.審計風(fēng)險管理有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控三個階段。

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)遵循風(fēng)險評估與應(yīng)對相匹配的原則。

E.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注審計過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點。

7.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的描述，正確的是：

A.審計信息化是指將信息技術(shù)應(yīng)用于審計領(lǐng)域的活動。

B.審計信息化有助于提高審計效率，降低審計成本。

C.審計信息化包括審計軟件、審計數(shù)據(jù)、審計方法等方面的創(chuàng)新。

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)遵循安全性、可靠性、易用性原則。

E.審計信息化建設(shè)應(yīng)與審計行業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在審計過程中應(yīng)遵循的一系列規(guī)范。

B.審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于提高審計質(zhì)量，保障審計報告的可靠性。

C.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等方面的規(guī)定。

D.審計準(zhǔn)則的制定應(yīng)充分考慮審計實踐和行業(yè)發(fā)展趨勢。

E.審計準(zhǔn)則的修訂應(yīng)與審計行業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格考試是選拔和培養(yǎng)審計人才的重要途徑。

B.審計師職業(yè)資格考試的考試科目包括審計理論、審計實務(wù)、審計法律法規(guī)等。

C.審計師職業(yè)資格考試的考試形式為筆試和面試。

D.審計師職業(yè)資格考試的考試合格標(biāo)準(zhǔn)由審計行業(yè)主管部門制定。

E.審計師職業(yè)資格考試的考試合格者可獲得審計師職業(yè)資格證書。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格證書的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格證書是審計師職業(yè)資格的證明。

B.審計師職業(yè)資格證書的有效期為5年。

C.審計師職業(yè)資格證書的持有者應(yīng)定期參加審計行業(yè)培訓(xùn)。

D.審計師職業(yè)資格證書的持有者應(yīng)遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。

E.審計師職業(yè)資格證書的持有者應(yīng)關(guān)注審計行業(yè)的發(fā)展趨勢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計成本的控制。（）

3.審計師在審計報告中，可以不披露任何可能對被審計單位不利的意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或饋贈。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計工作的質(zhì)量。（）

7.審計師在審計過程中，可以不進(jìn)行實質(zhì)性測試，僅依靠內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括口頭證據(jù)和書面證據(jù)。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險管理的三個階段及其主要任務(wù)。

2.說明審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.解釋審計準(zhǔn)則在審計工作中的作用。

4.闡述審計師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對審計風(fēng)險的增加。

2.討論審計信息化對審計師職業(yè)發(fā)展的影響，以及審計師如何適應(yīng)這一變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污

2.審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.誤報風(fēng)險

B.違法風(fēng)險

C.管理層舞弊風(fēng)險

D.審計程序錯誤風(fēng)險

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，下列哪種方法不適用于確定財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險？

A.審計師經(jīng)驗判斷

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計抽樣

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計和實施，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的完整性。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以審計師的需求為導(dǎo)向。

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)完全依賴審計師的評估。

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪項不是確定樣本量的重要因素？

A.重要性水平

B.審計風(fēng)險

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計證據(jù)的可靠性

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層的意見分歧？

A.忽略管理層的意見，直接執(zhí)行審計程序。

B.記錄管理層的意見，但不必考慮其影響。

C.與管理層討論分歧，尋求共識。

D.如果無法達(dá)成共識，則不執(zhí)行審計程序。

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格考試的描述，正確的是：

A.考試內(nèi)容完全基于最新發(fā)布的審計準(zhǔn)則。

B.考試通過后，自動獲得注冊會計師資格。

C.考試成績?nèi)珖y(tǒng)一，終身有效。

D.考試不合格者可以重新報名參加考試，不受次數(shù)限制。

8.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)由審計師個人獨立簽署。

B.審計報告的日期應(yīng)晚于審計工作底稿的日期。

C.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。

D.審計報告的格式可以由審計師自行設(shè)計。

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取以下哪種措施？

A.直接發(fā)表保留意見。

B.要求被審計單位進(jìn)行改正。

C.執(zhí)行更多的實質(zhì)性程序。

D.重新評估審計風(fēng)險。

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的是：

A.審計師每五年必須完成至少120小時的繼續(xù)教育。

B.繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計師的工作崗位相關(guān)。

C.繼續(xù)教育可以通過在線學(xué)習(xí)完成，無需考試。

D.審計師可以自行決定參加哪些繼續(xù)教育課程。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE-審計師考試涵蓋審計理論、實務(wù)、法律法規(guī)、職業(yè)道德和信息技術(shù)等多個方面。

2.ABCDE-審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，且應(yīng)遵循充分性和可靠性原則。

3.ABCDE-審計證據(jù)的充分性和可靠性是確保審計報告質(zhì)量的關(guān)鍵，包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

4.ABCDE-審計報告應(yīng)包含審計意見、范圍、依據(jù)，并遵循準(zhǔn)則和規(guī)定，經(jīng)審議后發(fā)布。

5.ABCDE-審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范、獨立客觀、保守秘密、參加培訓(xùn)和遵守法規(guī)。

6.ABCDE-審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控，應(yīng)匹配風(fēng)險與應(yīng)對措施。

7.ABCDE-審計信息化建設(shè)應(yīng)考慮安全性、可靠性、易用性，并與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

8.ABCDE-審計準(zhǔn)則規(guī)范審計程序、證據(jù)和報告，應(yīng)考慮審計實踐和行業(yè)發(fā)展趨勢。

9.ABCDE-審計師職業(yè)資格考試是選拔人才的重要途徑，考試科目包括理論、實務(wù)和法規(guī)。

10.ABCDE-審計師職業(yè)資格證書是職業(yè)資格證明，有效期為5年，需定期參加培訓(xùn)和遵守規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√-審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×-審計師應(yīng)關(guān)注成本效益，但不是優(yōu)先考慮成本控制。

3.×-審計師應(yīng)披露所有相關(guān)信息，包括可能不利的意見。

4.×-審計師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或饋贈。

5.√-審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應(yīng)立即報告，確保審計的完整性。

6.√-審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量。

7.×-實質(zhì)性測試是必要的，不能僅依賴內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險評估。

8.√-審計報告應(yīng)評價財務(wù)報表并提出改進(jìn)建議。

9.√-審計師應(yīng)詳細(xì)記錄所有審計證據(jù)，包括口頭和書面證據(jù)。

10.√-審計師發(fā)現(xiàn)違法行為時應(yīng)向有關(guān)部門報告。

三、簡答題答案及解析思路：

1.風(fēng)險管理三個階段及其任務(wù)：

-風(fēng)險評估：識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

-風(fēng)險應(yīng)對：設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對評估出的風(fēng)險。

-風(fēng)險監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)督審計程序的有效性，必要時進(jìn)行調(diào)整。

2.確保審計證據(jù)充分性和可靠性的方法：

-選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

-獲取與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

-評價證據(jù)的可靠性。

-驗證證據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.審計準(zhǔn)則的作用：

-提供審計工作的標(biāo)準(zhǔn)和指南。

-確保審計報告的可靠性和一致性。

-促進(jìn)審計質(zhì)量的提高。

4.審計師職業(yè)道德的基本原則及其重要性：

-獨立性：保持客觀和公正。

-客觀性：不受偏見影響。

-保密性：保護(hù)客戶信息。

-職業(yè)勝任