高級(jí)審計(jì)師支持體系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法知識(shí)

D.經(jīng)濟(jì)法

E.國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則有哪些？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.實(shí)事求是

E.高效性

3.審計(jì)計(jì)劃階段主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.被審計(jì)單位內(nèi)部資料

C.外部審計(jì)證據(jù)

D.會(huì)計(jì)憑證

E.銀行對(duì)賬單

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

D.審計(jì)項(xiàng)目完成后進(jìn)行總結(jié)評(píng)估

E.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行審核

6.審計(jì)報(bào)告主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施有效的內(nèi)部控制

D.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

E.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行審核

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.審計(jì)意見報(bào)告

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告

C.審計(jì)結(jié)論報(bào)告

D.審計(jì)建議報(bào)告

E.審計(jì)工作底稿

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.避免利益沖突

E.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行審核

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.公正無私

D.勤勉敬業(yè)

E.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄，可以作為審計(jì)證據(jù)使用。（）

3.審計(jì)意見報(bào)告必須由兩名以上的審計(jì)師共同簽署。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)或利益。（）

9.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行更正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)報(bào)告的編制要求和內(nèi)容。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為是違反審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行客觀分析

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果保密

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)工作總結(jié)

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，下列哪種處理方式是正確的？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出錯(cuò)誤

B.等待被審計(jì)單位自行更正

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.不采取任何措施

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問管理層

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制合規(guī)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層高度誠信

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)師的意見

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)追求審計(jì)工作的效率

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人簡(jiǎn)歷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法以及國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多個(gè)領(lǐng)域。

2.ABCD。解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、公正性和實(shí)事求是等基本原則。

3.ABCDE。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間和人員等。

4.ABCDE。解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)工作底稿、內(nèi)部資料、外部證據(jù)、會(huì)計(jì)憑證和銀行對(duì)賬單等。

5.ABCDE。解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)程序、培訓(xùn)審計(jì)人員、加強(qiáng)質(zhì)量控制、總結(jié)評(píng)估和審核審計(jì)意見來確保審計(jì)質(zhì)量。

6.ABCDE。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等內(nèi)容。

7.ABCDE。解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過制定審計(jì)計(jì)劃、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施內(nèi)部控制、采取審計(jì)程序和審核意見來應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括意見報(bào)告、發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告、結(jié)論報(bào)告和建議報(bào)告等。

9.ABCDE。解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、避免利益沖突和審核意見來保持獨(dú)立性。

10.ABCDE。解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、公正無私、勤勉敬業(yè)和保守秘密。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師的核心職業(yè)道德要求。

2.正確。解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作的重要記錄，可以作為證據(jù)使用。

3.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)意見報(bào)告由一名審計(jì)師簽署，但可能需要其他審計(jì)師的同意。

4.正確。解析思路：審計(jì)師有責(zé)任向相關(guān)部門報(bào)告重大違規(guī)行為。

5.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制，并提出改進(jìn)建議。

6.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為，而非直接向公眾披露。

7.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

8.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或利益。

9.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)為審計(jì)工作完成的日期。

10.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位對(duì)重大錯(cuò)誤進(jìn)行更正。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)收集、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，確保其充分性和適當(dāng)性，以支持審計(jì)意見。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等，并符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范