聚焦2024年審計(jì)師應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.完整性

E.保密性

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.管理層誠信度

D.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

E.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)常用的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)報(bào)告編制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.明確利益沖突的性質(zhì)和程度

B.保持獨(dú)立性

C.采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?/p>

D.通知被審計(jì)單位

E.告知相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的調(diào)整

E.內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.專業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通？

A.及時(shí)溝通

B.明確溝通內(nèi)容

C.保持溝通渠道暢通

D.遵循保密原則

E.記錄溝通內(nèi)容

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.反洗錢法規(guī)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的意見分歧？

A.分析分歧原因

B.查閱相關(guān)資料

C.與被審計(jì)單位溝通

D.采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

E.記錄分歧處理過程

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀和中立的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須接受客戶的委托，不能接受任何第三方委托。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不存在缺陷，審計(jì)師可以免除對所有交易和賬戶余額的詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對被審計(jì)單位的管理層提供保證。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素都納入考慮范圍。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即進(jìn)行整改。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要對樣本進(jìn)行適當(dāng)選擇。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并分析這些措施對審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師職業(yè)形象的影響。

2.討論在全球化背景下，審計(jì)師如何面對跨國審計(jì)的挑戰(zhàn)，包括文化差異、法律法規(guī)差異和語言障礙，并提出相應(yīng)的解決方案。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于評估的對象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性

D.客戶滿意度

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競爭性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層的口頭陳述

D.外部專家的意見

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)常用的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性測試

D.審計(jì)報(bào)告的編制

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理與被審計(jì)單位利益沖突的合適做法？

A.保持獨(dú)立性

B.通知客戶

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.拒絕接受業(yè)務(wù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的成本效益

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)行為準(zhǔn)則的要求？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.遵守客戶隱私

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是與被審計(jì)單位的溝通方式？

A.面對面會(huì)議

B.書面溝通

C.電子郵件

D.隱私溝通

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.證券法

D.審計(jì)師個(gè)人興趣法

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、完整性和保密性等基本原則。

2.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制有效性、管理層誠信度、會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師常用的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、內(nèi)部控制測試和審計(jì)調(diào)查等。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)處理利益沖突，包括明確利益沖突、保持獨(dú)立性、采取防范措施、通知被審計(jì)單位和告知監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、效果、調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循誠信、獨(dú)立、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和專業(yè)勝任能力等職業(yè)行為準(zhǔn)則。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位的溝通應(yīng)包括及時(shí)溝通、明確溝通內(nèi)容、保持溝通渠道暢通、遵循保密原則和記錄溝通內(nèi)容。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、稅法、公司法、證券法和反洗錢法規(guī)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的意見分歧時(shí)，應(yīng)分析原因、查閱資料、與被審計(jì)單位溝通、采取措施并記錄處理過程。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對評估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中選擇樣本是為了測試賬戶余額或交易的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師確保獨(dú)立性和客觀性的措施包括保持審計(jì)獨(dú)立性、客觀性態(tài)度、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和接受持續(xù)的職業(yè)發(fā)展。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、財(cái)務(wù)報(bào)表的附注、注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章以及報(bào)告日期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施包括提高職業(yè)懷疑、深入了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、執(zhí)行額外的審計(jì)程序、