高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)過(guò)程中的知識(shí)交叉應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

E.持續(xù)專業(yè)發(fā)展

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的時(shí)效性

E.證據(jù)的證明力

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)損失

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要考慮哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行記錄和報(bào)告

E.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行解釋

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行取得的證據(jù)

D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

E.審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷取得的證據(jù)

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理被審計(jì)單位提供的證據(jù)？

A.核實(shí)證據(jù)的真實(shí)性

B.評(píng)估證據(jù)的可靠性

C.確保證據(jù)的完整性

D.分析證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

E.確認(rèn)證據(jù)的時(shí)效性

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)師聲明

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.公平性原則

E.審計(jì)程序原則

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的沖突？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.主動(dòng)溝通和協(xié)調(diào)

C.堅(jiān)持審計(jì)原則

D.采取措施防止利益沖突

E.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)臏y(cè)試，以確保其可靠性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見(jiàn)的理由。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但該錯(cuò)誤不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，審計(jì)師可以不對(duì)該錯(cuò)誤發(fā)表意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，并闡述其應(yīng)對(duì)策略。

2.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用及其對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法的影響，并分析其對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力和技能的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.誠(chéng)信

E.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的時(shí)效性

E.證據(jù)的證明力

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，不屬于審計(jì)師可控因素的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)損失

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先需要確定的是？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

5.審計(jì)師的職責(zé)不包括？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行記錄和報(bào)告

E.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行法律咨詢

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行取得的證據(jù)

D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

E.審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷取得的證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)？

A.核實(shí)證據(jù)的真實(shí)性

B.評(píng)估證據(jù)的可靠性

C.確保證據(jù)的完整性

D.分析證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

E.確認(rèn)證據(jù)的時(shí)效性

F.以上都是

8.審計(jì)報(bào)告的組成部分中，不屬于其內(nèi)容的是？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)師聲明

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則中，不屬于其范疇的是？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.公平性原則

E.審計(jì)程序原則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但該錯(cuò)誤不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)？

A.對(duì)該錯(cuò)誤發(fā)表意見(jiàn)

B.不對(duì)該錯(cuò)誤發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)該錯(cuò)誤進(jìn)行修正

D.對(duì)該錯(cuò)誤進(jìn)行披露

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE。審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來(lái)源、完整性、關(guān)聯(lián)性和時(shí)效性等因素影響。

3.ABD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)損失。

4.ABCDE。審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和資源。

5.ABCD。審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制、提供審計(jì)意見(jiàn)、記錄和報(bào)告問(wèn)題。

6.ABCDE。審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師自行取得的證據(jù)、被審計(jì)單位提供的證據(jù)和審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷取得的證據(jù)。

7.ABCDE。審計(jì)師在處理被審計(jì)單位提供的證據(jù)時(shí)，需要核實(shí)真實(shí)性、評(píng)估可靠性、確保完整性、分析關(guān)聯(lián)性和確認(rèn)時(shí)效性。

8.ABCDE。審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言部分、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)師聲明。

9.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括重要性、客觀性、審慎性、公平性和審計(jì)程序。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，即使不影響整體公允性，也應(yīng)發(fā)表意見(jiàn)、記錄、報(bào)告和可能的情況下進(jìn)行修正或披露。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，并評(píng)估其對(duì)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和糾正措施。

3.正確。審計(jì)計(jì)劃階段是確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序的關(guān)鍵階段。

4.正確。審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，以確定內(nèi)部控制的有效性。

5.正確。審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

7.正確。審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)臏y(cè)試是確保審計(jì)證據(jù)可靠性的關(guān)鍵。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)表保留意見(jiàn)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度。

9.錯(cuò)誤。即使錯(cuò)誤不影響整體公允性，審計(jì)師也應(yīng)發(fā)表意見(jiàn)，并記錄和報(bào)告該錯(cuò)誤。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有效性，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督活動(dòng)等方面。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)抽樣等。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，通過(guò)遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、進(jìn)行充分測(cè)試和合理判斷來(lái)實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師