重大交易的審計(jì)檢查要項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是重大交易審計(jì)檢查的主要目的？

A.確保交易的真實(shí)性

B.評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.驗(yàn)證交易流程的合規(guī)性

D.識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.確保交易記錄的準(zhǔn)確性

2.在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.授權(quán)和審批程序

B.交易流程的自動(dòng)化

C.交易記錄的完整性

D.交易信息的保密性

E.交易記錄的準(zhǔn)確性

3.審計(jì)師在檢查重大交易時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)考慮的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審查交易合同和協(xié)議

B.核實(shí)交易金額和條件

C.評(píng)估交易的商業(yè)理由

D.檢查交易相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

E.評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

4.下列哪些情況可能表明重大交易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.交易金額異常

B.交易對(duì)手方不明確

C.交易流程不透明

D.交易記錄不完整

E.交易定價(jià)不合理

5.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.交易金額和條件

B.交易對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響

C.交易對(duì)盈利能力的影響

D.交易對(duì)現(xiàn)金流量表的影響

E.交易對(duì)負(fù)債水平的影響

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)證據(jù)？

A.交易合同和協(xié)議

B.交易記錄和憑證

C.交易相關(guān)的會(huì)議記錄

D.交易對(duì)手方的財(cái)務(wù)報(bào)表

E.交易相關(guān)的內(nèi)部控制文件

7.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審查交易流程

B.核實(shí)交易金額和條件

C.評(píng)估交易的商業(yè)理由

D.檢查交易相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

E.評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.交易金額異常

B.交易對(duì)手方不明確

C.交易流程不透明

D.交易記錄不完整

E.交易定價(jià)不合理

9.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)時(shí)間？

A.交易發(fā)生的時(shí)間

B.交易記錄的時(shí)間

C.交易審批的時(shí)間

D.交易執(zhí)行的時(shí)間

E.交易披露的時(shí)間

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)溝通？

A.與管理層溝通交易情況

B.與內(nèi)部審計(jì)溝通交易情況

C.與交易對(duì)手方溝通交易情況

D.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通交易情況

E.與其他審計(jì)師溝通交易情況

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，必須對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)的檢查。（）

2.重大交易的審計(jì)檢查可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注交易的真實(shí)性。（）

4.如果交易記錄存在異常，審計(jì)師可以直接得出舞弊的結(jié)論。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注交易金額的大小。（）

6.重大交易的審計(jì)檢查不需要考慮交易的商業(yè)理由。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，可以不審查交易對(duì)手方的財(cái)務(wù)狀況。（）

8.如果交易定價(jià)明顯不合理，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，不需要考慮交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易記錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行充分的測(cè)試。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，如何評(píng)估交易的商業(yè)理由。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，為什么需要對(duì)交易對(duì)手方的背景和信譽(yù)進(jìn)行審查。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，如何確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)范圍。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，如何處理與管理層在交易審計(jì)過(guò)程中的分歧。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，如何平衡審計(jì)的效率和效果。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)可能面臨的挑戰(zhàn)以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.交易金額的準(zhǔn)確性

B.交易對(duì)手方的信譽(yù)

C.交易流程的自動(dòng)化

D.交易記錄的完整性

2.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序？

A.審查交易合同

B.核實(shí)交易金額

C.評(píng)估交易的商業(yè)合理性

D.審查交易審批流程

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制要素？

A.授權(quán)和審批程序

B.交易記錄的準(zhǔn)確性

C.交易信息的保密性

D.交易對(duì)手方的選擇

4.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.交易合同

B.交易記錄

C.交易相關(guān)的會(huì)議記錄

D.交易對(duì)手方的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.交易金額

B.交易對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響

C.交易對(duì)盈利能力的影響

D.交易對(duì)負(fù)債水平的影響

6.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的步驟？

A.審查交易流程

B.核實(shí)交易金額

C.評(píng)估交易的商業(yè)理由

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.交易金額異常

B.交易對(duì)手方不明確

C.交易流程不透明

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

8.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)溝通的內(nèi)容？

A.與管理層溝通交易情況

B.與內(nèi)部審計(jì)溝通交易情況

C.與交易對(duì)手方溝通交易情況

D.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通交易情況

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)時(shí)間？

A.交易發(fā)生的時(shí)間

B.交易記錄的時(shí)間

C.交易審批的時(shí)間

D.審計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告的時(shí)間

10.審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.交易合同

B.交易記錄

C.交易相關(guān)的會(huì)議記錄

D.審計(jì)師的推測(cè)和判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：重大交易審計(jì)檢查的主要目的包括確保交易的真實(shí)性、評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、驗(yàn)證交易流程的合規(guī)性、識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)以及確保交易記錄的準(zhǔn)確性。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括授權(quán)和審批程序、交易流程的自動(dòng)化、交易記錄的完整性、交易信息的保密性以及交易記錄的準(zhǔn)確性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在檢查重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的實(shí)質(zhì)性程序包括審查交易合同和協(xié)議、核實(shí)交易金額和條件、評(píng)估交易的商業(yè)理由、檢查交易相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄以及評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.ABCDE

解析思路：可能表明重大交易存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況包括交易金額異常、交易對(duì)手方不明確、交易流程不透明、交易記錄不完整以及交易定價(jià)不合理。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露包括交易金額和條件、交易對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響、交易對(duì)盈利能力的影響、交易對(duì)現(xiàn)金流量表的影響以及交易對(duì)負(fù)債水平的影響。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)證據(jù)包括交易合同和協(xié)議、交易記錄和憑證、交易相關(guān)的會(huì)議記錄、交易對(duì)手方的財(cái)務(wù)報(bào)表以及交易相關(guān)的內(nèi)部控制文件。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審查交易流程、核實(shí)交易金額和條件、評(píng)估交易的商業(yè)理由、檢查交易相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄以及評(píng)估交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括交易金額異常、交易對(duì)手方不明確、交易流程不透明、交易記錄不完整以及交易定價(jià)不合理。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)時(shí)間包括交易發(fā)生的時(shí)間、交易記錄的時(shí)間、交易審批的時(shí)間、交易執(zhí)行的時(shí)間以及交易披露的時(shí)間。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)溝通包括與管理層溝通交易情況、與內(nèi)部審計(jì)溝通交易情況、與交易對(duì)手方溝通交易情況、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通交易情況以及其他審計(jì)師溝通交易情況。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，不一定需要對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)的檢查，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要性水平選擇性地進(jìn)行。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以提供審計(jì)證據(jù)，但不能完全依賴，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序。

3.√

解析思路：交易的真實(shí)性是審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)首要關(guān)注的問(wèn)題。

4.×

解析思路：交易記錄異?？赡鼙砻鞔嬖谖璞罪L(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)師不能直接得出舞弊的結(jié)論，需要進(jìn)一步調(diào)查。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，不僅關(guān)注交易金額的大小，還應(yīng)考慮交易的其他方面，如商業(yè)理由、流程和記錄。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，需要考慮交易的商業(yè)理由，以確保交易的合理性和有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，通常需要對(duì)交易對(duì)手方的背景和信譽(yù)進(jìn)行審查，以評(píng)估交易風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：如果交易定價(jià)明顯不合理，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以便采取適當(dāng)措施。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，需要考慮交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易記錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行充分的測(cè)試，以確保記錄的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，如何評(píng)估交易的商業(yè)理由。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)審查交易的目的、商業(yè)背景、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的交易情況等，評(píng)估交易的商業(yè)理由是否合理和可行。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)重大交易時(shí)，為什么需要對(duì)交易對(duì)手方的背景和信譽(yù)進(jìn)行審查。

解析思路：審計(jì)師對(duì)交易對(duì)手方的背景和信譽(yù)進(jìn)行審查，是為了評(píng)估交易的風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以確保交易的可持續(xù)性和公司的利益。

3.簡(jiǎn)