高級(jí)審計(jì)師考試經(jīng)驗(yàn)剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.獨(dú)立審計(jì)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

E.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些方法屬于定性分析？

A.趨勢(shì)分析

B.專家訪談

C.等級(jí)評(píng)定

D.確認(rèn)測(cè)試

E.樣本測(cè)試

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.信息與溝通不暢

C.監(jiān)督機(jī)制缺失

D.控制活動(dòng)不完善

E.控制目標(biāo)不明確

4.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.鑒證證據(jù)

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

E.審計(jì)時(shí)間

6.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.獨(dú)立性

D.職業(yè)勝任

E.誠(chéng)信正直

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師的溝通技巧？

A.明確表達(dá)

B.傾聽(tīng)他人

C.避免誤解

D.保持自信

E.控制情緒

8.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪些原則應(yīng)予以遵循？

A.隨機(jī)性原則

B.代表性原則

C.可靠性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

E.可操作性原則

9.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.部分保留意見(jiàn)

10.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)予以關(guān)注？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以僅對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀公正。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作期間，不得泄露任何被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以僅對(duì)樣本中的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審查。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)向被審計(jì)單位提供一份詳細(xì)的審計(jì)工作底稿。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性和有效性。

2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)師如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要描述高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估控制缺陷。

4.說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用信息技術(shù)，提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.獨(dú)立審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提供內(nèi)部控制建議

C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃

D.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種證據(jù)最可靠？

A.內(nèi)部文件

B.外部證據(jù)

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師的直接觀察

3.審計(jì)師在確定審計(jì)樣本大小時(shí)，主要考慮的因素是：

A.審計(jì)師的判斷

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.私利

D.保密性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，遇到以下哪種情況，應(yīng)當(dāng)拒絕表示意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大疑問(wèn)

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德？

A.接受被審計(jì)單位的正常招待

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)

D.接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.殘留抽樣適用于內(nèi)部控制測(cè)試

C.財(cái)務(wù)抽樣適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大舞弊

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何保留

B.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容有保留

C.拒絕表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大疑問(wèn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.BC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABCDE

解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍包括獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢。

2.定性分析方法包括趨勢(shì)分析、專家訪談、等級(jí)評(píng)定等。

3.內(nèi)部控制缺陷關(guān)注點(diǎn)包括控制環(huán)境、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制、控制活動(dòng)和控制目標(biāo)。

4.審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和鑒證證據(jù)。

5.審計(jì)計(jì)劃關(guān)注因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源和審計(jì)時(shí)間。

6.審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、保守秘密、獨(dú)立性、職業(yè)勝任和誠(chéng)信正直。

7.審計(jì)師的溝通技巧包括明確表達(dá)、傾聽(tīng)他人、避免誤解、保持自信和控制情緒。

8.審計(jì)抽樣原則包括隨機(jī)性、代表性、可靠性和可操作性。

9.審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和部分保留意見(jiàn)。

10.審計(jì)報(bào)告關(guān)鍵要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)程序。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，接受禮品可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即報(bào)告，而非僅向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，以便更好地設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

4.內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試，以確保發(fā)現(xiàn)潛在缺陷。

5.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀公正。

6.高級(jí)審計(jì)師不得泄露商業(yè)秘密，以維護(hù)客戶利益。

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)列明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，但并非所有問(wèn)題都需列明。

8.審計(jì)抽樣可以僅對(duì)樣本中的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審查，以提高效率。

9.審計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)向被審計(jì)單位提供詳細(xì)的審計(jì)工作底稿。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)程序合規(guī)性和有效性的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.高級(jí)審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法，識(shí)別和評(píng)估控制缺陷，包括分析控制環(huán)境、了解控制活動(dòng)、檢查控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等信息。

四、論述題答案：

1.高級(jí)審