重要審計(jì)試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.監(jiān)督公司業(yè)務(wù)流程

D.提供咨詢服務(wù)

答案：B、C、D

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

答案：A、B、C

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

答案：A、B、C

4.下列哪些是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：A、B、C、D

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

答案：A、B、C、D

6.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

答案：A、B、C、D

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.可靠性

答案：A、B、C、D

8.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

答案：A、B、C、D

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

答案：A、B、C、D

10.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（√）

3.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)獲取所有與審計(jì)相關(guān)的信息。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類型。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先需要識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來(lái)評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、調(diào)整審計(jì)范圍和審計(jì)資源，以及實(shí)施額外的審計(jì)程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。這些程序可能包括詢問(wèn)、觀察、檢查文件和記錄、重新計(jì)算和分析程序。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保其能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。評(píng)價(jià)過(guò)程涉及考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、完整性和有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)范圍。

答案：審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及審計(jì)資源的可用性。審計(jì)范圍應(yīng)足夠廣泛，以覆蓋所有重要的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并足以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

答案：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任聲明、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他事項(xiàng)（如有）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性及其對(duì)審計(jì)程序的影響。

答案：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排，它對(duì)審計(jì)工作具有重要意義。首先，內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐粋€(gè)設(shè)計(jì)良好并得到有效執(zhí)行的內(nèi)部控制可以減少錯(cuò)報(bào)的發(fā)生。其次，內(nèi)部控制為審計(jì)師提供了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，從而有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，會(huì)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師會(huì)根據(jù)內(nèi)部控制的有效性調(diào)整程序的性質(zhì)和范圍；在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)師會(huì)考慮內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)證據(jù)的影響。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)道德和獨(dú)立性。

答案：審計(jì)師的職業(yè)道德和獨(dú)立性是其職業(yè)聲譽(yù)和公信力的基石。在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下原則來(lái)保持職業(yè)道德和獨(dú)立性：首先，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性，不受任何利益沖突的影響；其次，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與可能損害其客觀性和公正性的活動(dòng)；第三，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、保密性、職業(yè)行為等；第四，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專業(yè)知識(shí)和技能；第五，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)態(tài)度，對(duì)待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。為了保持獨(dú)立性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施：在承接審計(jì)業(yè)務(wù)前評(píng)估獨(dú)立性，必要時(shí)采取措施消除或降低不利影響；在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外部壓力的影響；在完成審計(jì)業(yè)務(wù)后，評(píng)估獨(dú)立性是否保持，必要時(shí)采取補(bǔ)救措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.完整性

D.重要性

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

答案：D

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.透明度

答案：D

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)

答案：C

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

答案：D

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

答案：D

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：D

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

答案：C

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.可靠性

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、監(jiān)督業(yè)務(wù)流程和提供咨詢服務(wù)，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

2.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)控制不屬于要素。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的一部分。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)有四種類型，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和保密性。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)原則。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和可靠性，旨在確保內(nèi)部控制的有效性。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，旨在控制和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，指導(dǎo)審計(jì)師編寫審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的客觀性要求其不受被審計(jì)單位的影響，保持公正立場(chǎng)。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的不僅包括評(píng)估內(nèi)部控制，還包括發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)獲取所有與審計(jì)相關(guān)的信息，以確保審計(jì)工作的完整性。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范是職業(yè)行為的基本要求。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要進(jìn)行交叉驗(yàn)證，以確保證據(jù)的可靠性。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任及時(shí)告知被審計(jì)單位。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不參與可能損害其客觀性和公正性的活動(dòng)。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類型，以便于用戶理解審計(jì)結(jié)果。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先需要識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來(lái)評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、調(diào)整審計(jì)范圍和審計(jì)資源，以及實(shí)施額外的審計(jì)程序。

2.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。這些程序可能包括詢問(wèn)、觀察、檢查文件和記錄、重新計(jì)算和分析程序。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保其能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。評(píng)價(jià)過(guò)程涉及考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、完整性和有效性。

3.答案：審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及審計(jì)資源的可用性。審計(jì)范圍應(yīng)足夠廣泛，以覆蓋所有重要的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并足以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.答案：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任聲明、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他事項(xiàng)（如有）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排，它對(duì)審計(jì)工作具有重要意義。首先，內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐粋€(gè)設(shè)計(jì)良好并得到有效執(zhí)行的內(nèi)部控制可以減少錯(cuò)報(bào)的發(fā)生。其次，內(nèi)部控制為審計(jì)師提供了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，從而有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，會(huì)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師會(huì)根據(jù)內(nèi)部控制的有效性調(diào)整程序的性質(zhì)和范圍；在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)師會(huì)考慮內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)證據(jù)的影響。

2.答案：審計(jì)師的職業(yè)道德和獨(dú)立性是其職業(yè)聲譽(yù)和公信力的基石。在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下原則來(lái)保持