2023年整理投資銀行業(yè)務保薦代表人之

保薦代表人勝任能力題庫練習試卷A卷

附答案

單選題（共50題）

1、下列各項關于每股收益的表述中，正確的是（）。

A.在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數(shù)股東損

益

B.計算稀釋每股收益時，股份期權應假設于發(fā)行當年1月1日轉換

為普通股

C.新發(fā)行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發(fā)行在外的普通股股

數(shù)

D.計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎上考慮稀釋性潛

在普通股的影響

【答案】D

2、以下關于公司法定代表人的說法正確的有。.

A.股份公司的法定代表人只能由董事長擔任

B.不設董事會的有限公司的法定代表人只能由執(zhí)行董事?lián)?/p>

C.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔任

D.不設董事會的有限公司的法定代表人只能由經(jīng)理擔任

【答案】C

3、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）o

A.股東大會選舉產(chǎn)生

B.董事會聘任

C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.職工民主選舉產(chǎn)生

【答案】C

4、某主板上市公司向某10名特定自然人非公開發(fā)行股票，則預案

中必須披露的10名自然人的信息有（）o

A.I、II、IlkIV

B.I、IlkIV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

5、下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（)o

A.I、II

B.

IIsIII

C.III.IV

D.I、III

E.I、II、IlkIV

【答案】c

6、下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是（）o

A.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

B.處置長期股權投資產(chǎn)生的收益

C.出租無形資產(chǎn)取得的收入

D.處置投資性房地產(chǎn)取得的收入

【答案】A

7、下列項目中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

A.I,V

B.II,III,VI

C.I,II,IILIV

D.I,II,III,IV,V

【答案】C

8、甲公司2016年度財務報告于2017年3月20日對外報出，其于

2017年發(fā)生的下列交易事項中，應作為2016年資產(chǎn)負債表日后調(diào)

整事項處理的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、IlkIV

E.I、II、IlkIV

【答案】B

9、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。

A.IV

B.I、III

C.IIsIII

D.IIsIII、IV、V

【答案】B

10、關于深交所上市公司股票上市公告書中財務會計資料的披露要

求，下列說法正確的是（）o

A.I、III、VI

B.II、VI、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、V、VI

E.II、III、IV、V、VI

【答案】A

11、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出1臨時股東大會議

案的有（）

A.A持股2%與B持股1.5%聯(lián)合提出

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書

【答案】A

12、某上市公司正在進行重大資產(chǎn)重組，該次重組不構成關聯(lián)交易，

則根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關規(guī)定，下列關于

該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）。

A.Ill、IV

B.I、II

C.II

D.II、III

E.I、II、IlkIV

【答案】A

13、A公司為甲產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售企業(yè)，按季度對外提供中期報告c

2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產(chǎn)品5000臺、8000臺，每

臺售價為0.4萬元。對購買其產(chǎn)品的消費者，A公司做出如下承諾：

甲產(chǎn)品售出后3年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產(chǎn)品故障和質(zhì)量問

題，A公司免費負責保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗，發(fā)生

的保修費一般為銷售額的2%~3%之間。假定A公司2016年第一、

二個季度實際發(fā)生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定

2016年“預計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年初余額為100萬元。

A公司所得稅稅率為25%,稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費用于實際發(fā)生時允許

稅前扣除。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】C

14、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中

符合法律規(guī)定的是（）。

A.I、II、IV

B.Ill、IV

C.I、II、III、

D.II、IlkIV

【答案】A

15、關于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行簽

訂三方監(jiān)管協(xié)議的說法，正確的有（）0

A.I、II

B.I、II、III

C.II、IV、V

D.D、IV、V

E.II、III、V

【答案】c

16、對于中小板的上市公司，以下關于募投項目變更的說法正確的

有（）。

A.I、II

B.II、III

C.IlkIV

D.IIsIlkIV

【答案】A

17、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構成

實質(zhì)影響的是（）。

A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應用的核心技術嵌入式軟

件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制

B.乙公司為化學原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品5佻向控股股東銷售，作為

原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品

C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關聯(lián)企業(yè)

提供

D.丁公司為機械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關聯(lián)關系的第三

方租賃，且租賃價格按照市場價格確定

【答案】D

18、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.I、II

B.IsIV

C.II、III

D.I、II、III

E.I、II、IV

【答案】c

19、在證券發(fā)行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）o

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報稿）

C.債券募集說明書

D.發(fā)行保薦書

E.發(fā)行保薦工作報告

【答案】B

20、關于首次公開發(fā)行股票時參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的

是（）。

A.I、III

B.I、V

C.II、IV

D.IV、V

E.I、IV、V

【答案】B

21、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤

和股利的增長率都是4%股票的p系數(shù)為1.8,政府長期利率為6%,

股票市場平均的風險報酬率為9%,則該公司的預期市盈率為

（）o

A.1.3

B.4.05

C.2.16

D.3.73

【答案】B

22、下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正

確的有（）o

A.I、II

B.II、III、V

C.Ill、IV、V

D.I、II、lllsIV

E.II、III、IV、V

【答案】B

23、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》，公眾

投資者可在上交所認購和交易的債券品種包括（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、IlkIV

D.I、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

24、關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有（）o

A.I,III,IV,V

B.I,II,III

C.I,IV,V

D.II,III,IV,V

【答案】C

25、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股

意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】A

26、下列報告分部的確定正確的是（

A.I、II、V

B.I、III、V

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

27、以下關于可交換公司債券換股的表述中，正確的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.II、III、IV

D.I、II、IV

E.I、IlkIV

【答案】C

28、以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內(nèi)買人股票又賣出,

無其他情形，并不違反相關規(guī)定的有（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3%股份的自然人

【答案】D

29、某投資者通過國有股行政劃轉方式擁有上市公司18%的股份，

且成為第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內(nèi)容包括

（）。

A.II、III

B.IlkIV

C.I、II、IV

D.I、II、IlkIV

E.I、III.IV

【答案】D

30、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司

債券，以下關于債券價值的判斷正確的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】A

31、發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板上市，應當滿足法律規(guī)定的相應條

件，以下說法正確的是（）o

A.I、III、IV、V

B.I、II、IV、V

C.I、II、III

D.D、IV、V

E.II、III、V

【答案】D

32、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》以下

說法正確的是（）。

A.I、III、V

B.I、IV、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

33、CPA在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為2000萬元,

甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并

范圍內(nèi)主體的應收賬款），持股8096的子公司計提了100萬元壞賬準

備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），資產(chǎn)評估機構對應收賬款

進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）

A.2000萬

B.1700萬

C.1600萬

D.1620萬

【答案】D

34、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IlkIV

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

35、北京證券交易所在受理創(chuàng)新層掛牌公司發(fā)行上市申請文件當日,

應當在其網(wǎng)站預先披露的文件有（）。

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、IlkIV

C.I、II、III、V

D.II、III.IV

E.Ill、IV、V

【答案】A

36、下列關于全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，正

確的是（）o

A.無先例、重大不確定性，需要進行政策咨詢的，掛牌公司應當在

2日內(nèi)向全國股份轉讓系統(tǒng)公司申請公司證券暫停轉讓

B.發(fā)行股份購買資產(chǎn)構成重大資產(chǎn)重組的，且發(fā)行后股東人數(shù)超過

200人的，經(jīng)全國股轉系統(tǒng)核準后，應在驗資完成后10個轉讓日內(nèi),

報送股份登記申請文件

C.內(nèi)幕信息知情人范圍包括但不限于公司的董事、監(jiān)事、高級管理

人員，持有公司10%股份的股東和公司的實際控制人，以及其董事、

監(jiān)事和高級管理人員，本次重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關聯(lián)方，

及其董事、監(jiān)事、高級管理人員

D.掛牌公司股票暫停轉讓后應當每周披露一次進展情況報告，說明

批準、定價等事項進展和可能影響的不確定性因素

【答案】C

37、下列關于擅自公開或者變相公開發(fā)行證券的處罰，正確的有

()o

A.II、III

B.I、III

C.I、II、III

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

38、以下關于證券公司短期融資券說法正確的有()。

A.I、IV、V

B.Ill、V

C.Ill、IV、V

D.I、II、III、V

E.I、II、V

【答案】B

39、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。

A.I、II

B.IIsIII

C.I、II、IV

D.I、IlkIV

【答案】B

40、某上市公司董事會由3名管理層董事和4名獨立董事構成，現(xiàn)

在3名管理層董事擬對該上市公司進行協(xié)汶收購，假設不存在關聯(lián)

關系，下列說法正確的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.II、III、V

D.II、IV、V

E.III、IV、V

【答案】c

41、以下關于首次公開發(fā)行股票持續(xù)督導的表述正確的是（）。

A.I、II、III

B.I、III.IV

C.II、IlkIV

D.I、II、III、IV

【答案】c

42、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計800萬元，其中研究階段

支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階

段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的

無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說

法中正確的是（）。

A.2018年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為440萬元

B.2018年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)110萬元

C.2018年12月31日應確認遞延所得稅負債55萬元

D.2018年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞

延所得稅資產(chǎn)

【答案】D

43、注冊會計師在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為

2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備

（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），持股80%的子公司計提了

100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），資產(chǎn)評估

機構對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）。［2010、

2011年真題］

A.2000萬元

B.1700萬元

C.1600萬元

D.1620萬元

【答案】D

44、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產(chǎn)設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法變更為個別計價法

【答案】D

45、以下各公司會計處理正確的有（io

A.I、II

B.Ill

C.I、III

D.II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

46、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決

定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先

股有一項強制轉股條款，該金融工具屬于（）。

A.金融負債

B.衍生金融工具

C.金融資產(chǎn)

D.權益工具

E.復合金融工具

【答案】D

47、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，以

下說法正確的是（）o

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

48、根據(jù)《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權提議召開臨

時董事會的有（）。I.3%的股東

A.I、II、III、IV

B.I、IlkIV

C.II、IlkIV

D.IILIV

【答案】c

49、某公司由以批發(fā)銷售為主轉為以零售為主的經(jīng)營方式，應收賬

款周轉率明顯提高，這（）。

A.表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

B.不能表明公司應收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

C.表明公司銷售收入增加

D.表明公司保守速動比率提高

【答案】B

50、利潤分配方案、公積金轉增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，

公司董事會應當在毀末大會召開后（）個月內(nèi)完成股利（或股

份）的派發(fā)（或轉增）事項。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】B

多選題（共30題）

1、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為有

（）

A.違背客戶的委托為其買賣證券

B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件

C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買

賣證券

E.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣

【答案】ABCD

2、以下與重組有關的支出，可確定未預計負債的包括（）

A.自愿遣散支出

B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出

C.剩余職工的再培訓支出

D.職工的崗前培訓支出

E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡投入

【答案】AB

3、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公

司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，

在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時

c.持有公司股份5%的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10%的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周

內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補的虧損達到2500萬元

【答案】BD

4、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說

法正確的是（）

A.保薦機構業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任。

B.控骰股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任

D.發(fā)行人應承擔賠償責任

E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任

【答案】BD

5、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制,

收購未導致乙公司實際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而

減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發(fā)行股

份的30%

C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉讓其在該公司

中所擁有的權益

D.經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其

發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股

份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉讓本次向其發(fā)行的新股，旦公司

股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

E.持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東，繼續(xù)增持1%股份。

【答案】AC

6、下列各項中，屬于所有者權益的有（）

A.盈余公積

B.實收資本

C.其他綜合收益

D.庫存股

E.資本公積

【答案】ABCD

7、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條

件，下列說法正確的有（）

A.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準己公開發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

C.公司股本總額為1億股，則公開發(fā)行股吩的比例應為10%以上

D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

【答案】AD

8、以下哪些期權是風險有限收益有限的（)

A.買入看漲期權

B.買入看跌期權

C.賣出看漲期權

D.賣出看跌期權

【答案】BD

9、以下關于上市公司股權激勵的說法正確的有（）

A.上市公司近1年受到交易所公開譴責，不能進行股權激勵

B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見，不能進行股權激勵

C.上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不

得超過公司股本總額的10%

D.采用股票期權方式進行股權激勵的，股票期權授權日與獲授股票

期權首次可以行權日之間的間隔不得少于1年，股票期權的有效期

從授權日計算不得超過5年

E.采取股票期權方式的股權激勵不能在定期報告公布前30日內(nèi)授予

股票期權

【答案】BC

10、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

c.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權的股東

【答案】BD

11、證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入

期不得擔任以下職務（）

A.甲上市公司的財務總監(jiān)

B.為上市公司出具審計報告的注冊會計師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財務總監(jiān)

E.上市公司控股股東

【答案】ABC

12、根據(jù)《中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》

的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標，結合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟

社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公

血?斐

B.對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要

實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本

實現(xiàn)股權多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，

并著力推進整體上市

C.對土業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域、

主要承擔重大專項任務的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100%

控股地位，非國有資本不得參股

D.對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務社會、提供公共產(chǎn)品和服

務為主要目標，這類企業(yè)采取國有獨資形式，非國有企業(yè)不得參與

經(jīng)營

【答案】AB

13、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定（）

A.董事會向股東提出不接受要約條件的建汶

B.董事會聘請獨立財務顧問

C.利用公司資源向收購人提供財務資助

D.收購人公告要約收購報告書后，被收購公司董事會決議對外進行

投資，取得重大收益，對經(jīng)營成果造成重大影響。

【答案】AB

14、A公司將專利技術無形資產(chǎn)與8公司交換取土地使用權。A公司

無形資產(chǎn)賬面價值1800萬，公允價值2800萬，另支付200萬元補

價；B公司土地使用權公允價值3000萬,賬面價值2000萬。假設

不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）

A.A公司應確認資產(chǎn)處置收益1000萬元；

B.A公司應確認資產(chǎn)處置收益800萬元；

C.B公司應確認資產(chǎn)處置收益1000萬元

D.B公司應確認資產(chǎn)處置收益1200萬元

【答案】AC

15、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關于證券投資者保

護基金來源的說法止確的有（）

A.依法向有關責任方追償所得

B.上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易

經(jīng)手費的20%納入基金

C.發(fā)行股票、可轉換公司債券等證券時，申購凍結資金的利息收入

D.證券投資者保護基金公司不得負債經(jīng)營，不得通過發(fā)行債券等方

式進行融資

【答案】ABC

16、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）

A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過

股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；

B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自

營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務；

C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定,

也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易

D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易

E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易

【答案】AD

17、證券公司取得保薦機構資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的

相關條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦機構資格有

()

A.注冊資本低于人民幣1億元

B.受到工商局的行政處罰

C.從業(yè)人員不足35人

D.風險控制指標不符合相關規(guī)定

E.受到中國證監(jiān)會的行政處罰

【答案】B

18、下列哪些可以構成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實質(zhì)性障

礙()

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權作價1000萬元出資，發(fā)行人于

2008年lo月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該土地的土地使用權證,

但預計2009年2月可以取得土地使用權證。發(fā)行人律師出具的意見

認為：發(fā)行人取得土地使用權證不存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個股東用專利權作價50萬出資，發(fā)行人于2008年10

月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該專利的專利權證，但預計2009

年2月可以取得專利權證。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行

人取得專利權證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報送發(fā)行申請文件時,

發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關權屬證明，但預計2009年2月可以

取得權屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得該辦

公樓的權屬證明不存在法律障礙。

D.發(fā)行人的一個股東用與別人共有的專利權對發(fā)行人出資，發(fā)行人

十2008年10月報送發(fā)行申請文件時，共有方因?qū)＠麢嗉m紛已對該

股東提起訴訟，目前案件尚未審結。

【答案】ABCD

19、A為某股份公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項是（）

A.決定設立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負責人

D.批準公司的《募集資金管理制度》

【答案】BC

20、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008

年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公

司10。%的股權。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司

2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000

萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。

合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股

票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司

在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并

利潤表中基本每股收益為（）

A.2008年基本每股收益為0.21

B.2008年扣非后基本每股收益為0.25

C.2007年度基本每股收益為0.15

D.2007年度扣非后基本每股收益為0.15

【答案】ABCD

21、關于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（）o

A.交易性金融資產(chǎn)應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之

和作為初始確認金額

B.可供出售金融資產(chǎn)應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易

費用之和作為初始確認金額

C.可供出售金融資產(chǎn)應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額,

相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益

D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確

認利息收入，計入投資收益

E.交易性金融資產(chǎn)應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，

相關的交易費用計入當期損益

【答案】BD

22、在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的下

列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)報告年度財務報表存在嚴重舞弊

B.發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯

C.國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損合同的

證據(jù)

E.為緩解報告年度資產(chǎn)負債表日以后存在的資金緊張狀況而發(fā)行巨

額公司債券

【答案】ABD

23、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是

()

A.使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備

&固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確

認相同金額的累計折舊.