高級審計師學習風險規(guī)避試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制的要素，正確的有（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.在審計過程中，以下哪些情況表明被審計單位存在重大錯報風險？（）

A.被審計單位內部控制薄弱

B.被審計單位管理層舞弊風險高

C.被審計單位業(yè)務流程復雜

D.被審計單位財務報表披露不完整

E.被審計單位行業(yè)競爭激烈

3.以下關于審計抽樣方法的描述，正確的有（）

A.審計抽樣適用于所有審計程序

B.審計抽樣有助于提高審計效率

C.審計抽樣適用于實質性程序

D.審計抽樣不適用于控制測試

E.審計抽樣結果應能代表總體情況

4.下列關于審計報告的描述，正確的有（）

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應客觀、公正、完整

C.審計報告應包括審計意見

D.審計報告應由注冊會計師簽字

E.審計報告應由被審計單位管理層審核

5.以下關于審計準則的描述，正確的有（）

A.審計準則是注冊會計師職業(yè)行為規(guī)范

B.審計準則是審計質量的保證

C.審計準則是審計行業(yè)自律的體現(xiàn)

D.審計準則適用于所有審計項目

E.審計準則由審計協(xié)會制定

6.以下關于審計程序的說法，正確的有（）

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序應針對不同審計項目進行調整

C.審計程序應遵循審計準則

D.審計程序應包括審計抽樣

E.審計程序應由審計組共同完成

7.以下關于審計證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計證據(jù)是審計工作的基礎

B.審計證據(jù)應具有可靠性、相關性、充分性

C.審計證據(jù)應來源于內部控制

D.審計證據(jù)應支持審計意見

E.審計證據(jù)應具有客觀性

8.以下關于審計風險的說法，正確的有（）

A.審計風險是審計過程中可能發(fā)生的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計意見直接相關

D.審計風險可以通過審計程序降低

E.審計風險由注冊會計師承擔

9.以下關于審計職業(yè)道德的說法，正確的有（）

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是審計質量的保證

C.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等

D.審計職業(yè)道德由審計協(xié)會制定

E.審計職業(yè)道德與審計準則密切相關

10.以下關于審計報告的類型，正確的有（）

A.標準無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

E.帶有解釋性說明的審計報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制的設計和執(zhí)行是企業(yè)管理層責任，注冊會計師的職責是對內部控制進行評價。（）

2.審計抽樣可以完全消除檢查風險。（）

3.審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，注冊會計師應當立即增加審計工作量。（）

4.審計意見是基于審計證據(jù)的判斷，不受到被審計單位管理層意愿的影響。（）

5.審計報告應當披露所有對財務報表有重大影響的審計發(fā)現(xiàn)。（）

6.審計準則是由國家審計機關制定的，注冊會計師必須遵守。（）

7.審計程序應當嚴格按照審計準則執(zhí)行，不得隨意調整。（）

8.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和證據(jù)本身的性質。（）

9.審計風險是由審計程序不足導致的，注冊會計師可以通過加強審計程序來降低審計風險。（）

10.審計職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師保持獨立性，不受外界壓力影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.說明審計抽樣在控制測試和實質性程序中的應用差異。

3.解釋審計報告中的“保留意見”和“無法表示意見”的區(qū)別。

4.簡述注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)道德獨立性應遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，如何有效識別和評估被審計單位的重大錯報風險，并提出相應的審計應對措施。

2.分析信息技術對審計工作的影響，討論注冊會計師如何適應信息技術的發(fā)展，提高審計效率和效果。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制目標的描述，不屬于五項基本目標的是（）

A.保證財務報告的可靠性

B.促進合規(guī)性

C.提高經營效率

D.保護資產安全

2.在審計過程中，注冊會計師首先應當了解的是（）

A.被審計單位的行業(yè)狀況

B.被審計單位的內部控制

C.被審計單位的財務報表

D.被審計單位的經營風險

3.下列關于審計抽樣方法的描述，錯誤的是（）

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法

B.審計抽樣可以完全消除抽樣風險

C.審計抽樣適用于實質性程序

D.審計抽樣適用于控制測試

4.下列關于審計證據(jù)的描述，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)可以來源于被審計單位外部

5.下列關于審計意見的描述，正確的是（）

A.審計意見是審計工作的唯一目的

B.審計意見是對被審計單位財務報表的全面評價

C.審計意見僅限于對財務報表的真實性發(fā)表意見

D.審計意見應由被審計單位管理層負責

6.下列關于審計準則的描述，錯誤的是（）

A.審計準則是注冊會計師職業(yè)行為規(guī)范

B.審計準則是審計質量的保證

C.審計準則適用于所有審計項目

D.審計準則由審計協(xié)會制定，不受法律約束

7.下列關于審計程序的描述，錯誤的是（）

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序應遵循審計準則

C.審計程序應由審計組共同完成

D.審計程序可以根據(jù)審計項目進行調整

8.下列關于審計證據(jù)的描述，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)可以來源于被審計單位內部

9.下列關于審計風險的說法，錯誤的是（）

A.審計風險是由固有風險、控制風險和檢查風險構成的

B.審計風險與審計意見直接相關

C.審計風險可以通過審計程序降低

D.審計風險由被審計單位承擔

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等

C.審計職業(yè)道德由審計協(xié)會制定

D.審計職業(yè)道德與審計準則沒有關聯(lián)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：內部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督，這些都是內部控制的核心組成部分。

2.ABCD

解析思路：重大錯報風險的存在通常與內部控制薄弱、管理層舞弊風險高、業(yè)務流程復雜、財務報表披露不完整以及行業(yè)競爭激烈等因素相關。

3.BCE

解析思路：審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，適用于實質性程序而非所有審計程序，且其結果應能代表總體情況。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應客觀、公正、完整，包括審計意見，并由注冊會計師簽字。

5.ABCDE

解析思路：審計準則是由審計協(xié)會制定的，是注冊會計師職業(yè)行為規(guī)范，是審計質量的保證，適用于所有審計項目。

6.ABCDE

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，應針對不同審計項目進行調整，遵循審計準則，包括審計抽樣，并由審計組共同完成。

7.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是審計工作的基礎，應具有可靠性、相關性、充分性，來源于內部控制，支持審計意見，并具有客觀性。

8.ABCDE

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計意見直接相關，可以通過審計程序降低，由注冊會計師承擔。

9.ABCDE

解析思路：審計職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等，由審計協(xié)會制定，與審計準則密切相關。

10.ABCDE

解析思路：審計報告的類型包括標準無保留意見、保留意見、無法表示意見和帶解釋性說明的審計報告。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：內部控制的設計和執(zhí)行是企業(yè)管理層責任，但注冊會計師有責任對內部控制進行評價和報告。

2.×

解析思路：審計抽樣可以降低檢查風險，但不能完全消除，因為抽樣風險始終存在。

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，注冊會計師應評估風險的程度和性質，并相應調整審計程序，而非立即增加審計工作量。

4.√

解析思路：審計意見是基于審計證據(jù)的判斷，不受被審計單位管理層意愿的影響，應保持客觀。

5.√

解析思路：審計報告應披露所有對財務報表有重大影響的審計發(fā)現(xiàn)，包括內部控制缺陷和審計程序的結果。

6.×

解析思路：審計準則是由審計協(xié)會制定的，但受到法律約束，注冊會計師必須遵守。

7.×

解析思路：審計程序應遵循審計準則，但可以根據(jù)審計項目進行調整，以適應具體情況。

8.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和證據(jù)本身的性質，包括內部和外部來源。

9.×

解析思路：審計風險可以通過審計程序降低，但注冊會計師不能完全控制審計風險。

10.√

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師保持獨立性，不受外界壓力影響，這是審計工作的基本原則。

三、簡答題答案：

1.答案略

解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互關系密切，固有風險是基礎，控制風險與檢查風險相互作用，共同影響審計風險的整體水平。

2.答案略

解析思路：審計抽樣在控制測試和實質性程序中的應用差異主要體現(xiàn)在抽樣目的、抽樣方法的選擇和樣本量的確定上。

3.答案略

解析思路：保留意見是指審計師對財務報表的某些部分無法提供無保留意見，而無法表示意見是指審計師無法對財務報表發(fā)表任何意見。

4.答案略

解析思路：注冊會計師保持職業(yè)道德獨立性應遵循的原