高分秘笈中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是必須遵循的程序？

A.預(yù)審

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計工作中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)通過提高審計程序來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)無關(guān)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為得出審計結(jié)論所收集的信息

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計結(jié)論的可信度也越高

C.審計證據(jù)的充分性是指收集證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指收集證據(jù)的與審計目的相關(guān)

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是審計師在審計過程中，從總體中選取部分樣本進行測試

B.審計抽樣有助于降低審計成本

C.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

D.審計抽樣結(jié)果不能完全代表總體

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后形成的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計范圍、審計程序和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字、蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)提交給被審計單位

8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性受被審計單位利益相關(guān)者的限制

D.審計師的獨立性可以通過審計師事務(wù)所內(nèi)部管理制度來保證

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)水平

B.審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德

C.審計師繼續(xù)教育時間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計師繼續(xù)教育可以免除部分審計風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)盡到職業(yè)責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序和出具審計報告

C.審計師職業(yè)責(zé)任受法律法規(guī)的約束

D.審計師職業(yè)責(zé)任與審計風(fēng)險無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險視為固定不變的。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅對財務(wù)報表中的一部分進行測試。（×）

4.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位利益相關(guān)者的干擾。（√）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其及時整改。（√）

7.審計師在審計報告中，可以包含對被審計單位管理層誠信的評價。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，確保審計報告的準(zhǔn)確性。（√）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計結(jié)論即可。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個關(guān)鍵點。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含的必要內(nèi)容。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性的重要措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用審計抽樣技術(shù)來提高審計效率和質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.真誠

B.公正

C.獨立

D.利益沖突

2.審計計劃的主要目的是：

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計風(fēng)險

D.以上都是

3.以下哪項不是審計證據(jù)的三性原則？

A.客觀性

B.可靠性

C.充分性

D.及時性

4.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于對整個總體的評估？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.判斷抽樣

5.內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高工作效率

C.保證財務(wù)報告的可靠性

D.以上都是

6.審計師在審計報告中，對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估應(yīng)當(dāng)：

A.必須發(fā)表意見

B.可以不發(fā)表意見

C.在必要時發(fā)表意見

D.以上都是

7.下列哪種情況不會影響審計師的獨立性？

A.審計師在審計客戶公司兼職

B.審計師在審計客戶公司持股

C.審計師在審計客戶公司接受禮品

D.以上都不會影響

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則是：

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.財務(wù)會計準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.以上都是

9.審計師在審計報告中，如果對被審計單位財務(wù)報表的披露不滿意，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財務(wù)報表

B.在審計報告中提出意見

C.忽略該事項

D.不發(fā)表意見

10.審計師在審計過程中，對于重大異常交易的處理，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.深入調(diào)查

C.提醒管理層注意

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計工作包括預(yù)審、審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告等基本程序。

3.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)通過提高審計程序降低風(fēng)險。

4.ABD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、適當(dāng)性和充分性。

5.ABC

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、概率抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序、審計結(jié)論、管理層的責(zé)任和審計師的責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，可以通過事務(wù)所內(nèi)部管理制度來保證。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，內(nèi)容包括審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德。

10.ABC

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計程序和出具審計報告，受法律法規(guī)約束。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計師在風(fēng)險評估中，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險可能會因情況變化而變化。

2.√

解析思路：重大錯報風(fēng)險可能對財務(wù)報表的真實性產(chǎn)生重大影響，應(yīng)立即報告。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表整體進行測試，不能僅對部分進行測試。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)評價被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

5.√

解析思路：審計師的獨立性不受被審計單位利益相關(guān)者的干擾。