財(cái)務(wù)管理審計(jì)流程試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別，說法錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是由公司內(nèi)部的專業(yè)人員進(jìn)行的

B.外部審計(jì)是由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的

C.內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改善公司內(nèi)部控制

D.外部審計(jì)的目的是評(píng)估公司財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序中的初步調(diào)查：

A.收集公司歷史數(shù)據(jù)

B.確定審計(jì)重點(diǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.作為審計(jì)證據(jù)的備份

B.確保審計(jì)程序的完整性

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

D.以上都是

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，說法錯(cuò)誤的是：

A.概率抽樣可以提供更精確的審計(jì)結(jié)果

B.非概率抽樣適用于小規(guī)模審計(jì)

C.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)

D.分層抽樣可以提高審計(jì)效率

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法最為有效：

A.跟蹤控制活動(dòng)

B.詢問相關(guān)人員

C.審查文檔記錄

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)意見，說法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)簡(jiǎn)潔明了

D.審計(jì)意見由審計(jì)師個(gè)人出具

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的因素：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

C.審計(jì)工作的完成情況

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)，以下哪種方法有助于提高審計(jì)效率：

A.建立審計(jì)程序庫(kù)

B.審計(jì)工作底稿的共享

C.審計(jì)人員的輪換

D.審計(jì)時(shí)間的調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，說法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)費(fèi)用無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制需要定期進(jìn)行內(nèi)部和外部評(píng)估

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)師在評(píng)估公司內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

2.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)可能使用的工具：

A.比率分析

B.趨勢(shì)分析

C.比較分析

D.審計(jì)抽樣

E.案例分析

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.公司的業(yè)務(wù)規(guī)模

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用

E.客戶的要求

4.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿審查時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容：

A.審計(jì)程序的完整性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)工作底稿的及時(shí)性

E.審計(jì)工作底稿的保密性

5.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采取的措施：

A.與管理層溝通

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察

E.查閱相關(guān)法律法規(guī)

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能使用的審計(jì)抽樣方法：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.便利抽樣

D.概率抽樣

E.非概率抽樣

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些是必須包含的內(nèi)容：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)報(bào)告日期

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)費(fèi)用

8.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題：

A.審計(jì)程序的一致性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)費(fèi)用的控制

E.審計(jì)人員的專業(yè)能力

9.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)遵循的原則：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

E.審計(jì)工作的連續(xù)性

10.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制失效

C.審計(jì)程序不當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)不足

E.審計(jì)報(bào)告不真實(shí)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循相同的審計(jì)準(zhǔn)則。（對(duì)）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法。（對(duì)）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)程序的記錄，無(wú)論其是否被用于支持審計(jì)意見。（對(duì)）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)客戶保持獨(dú)立性。（對(duì)）

5.審計(jì)意見只涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不包括合法性。（對(duì)）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，可以使用非概率抽樣方法代替概率抽樣方法。（錯(cuò)）

7.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，可以通過詢問管理層來(lái)驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。（對(duì)）

8.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用比率分析和趨勢(shì)分析。（對(duì)）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿審查時(shí)，不需要檢查審計(jì)程序的完整性。（錯(cuò)）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何使用審計(jì)抽樣方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿審查時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

4.描述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何考慮審計(jì)意見的類型。

5.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，如何確保審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性。

6.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別在于執(zhí)行審計(jì)的主體不同，內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部人員執(zhí)行，外部審計(jì)由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

2.B

解析思路：初步調(diào)查是審計(jì)程序的開始階段，包括收集公司歷史數(shù)據(jù)、確定審計(jì)重點(diǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制和編制審計(jì)計(jì)劃。

3.D

解析思路：審計(jì)工作底稿的目的是為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)，同時(shí)作為審計(jì)證據(jù)的備份，確保審計(jì)程序的完整性和準(zhǔn)確性。

4.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，合法性由法律和監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

5.D

解析思路：隨機(jī)抽樣和分層抽樣是概率抽樣方法，便利抽樣和非概率抽樣是非概率抽樣方法，分層抽樣可以提高審計(jì)效率。

6.D

解析思路：控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，跟蹤控制活動(dòng)、詢問相關(guān)人員、審查文檔記錄都是控制測(cè)試的方法。

7.D

解析思路：審計(jì)意見由審計(jì)師個(gè)人出具，但必須代表整個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的意見，審計(jì)意見的表述應(yīng)簡(jiǎn)潔明了。

8.D

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制過程、審計(jì)工作的完成情況等，審計(jì)費(fèi)用不是主要考慮因素。

9.A

解析思路：建立審計(jì)程序庫(kù)有助于提高審計(jì)效率，共享審計(jì)工作底稿可以節(jié)省時(shí)間，審計(jì)人員的輪換和審計(jì)時(shí)間調(diào)整也是提高效率的方法。

10.C

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，與審計(jì)費(fèi)用無(wú)關(guān)，需要定期進(jìn)行內(nèi)部和外部評(píng)估以確保審計(jì)質(zhì)量。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

2.ABC

解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序通常使用比率分析、趨勢(shì)分析和比較分析，審計(jì)抽樣和案例分析是其他審計(jì)程序。

3.ABC

解析思路：確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、公司規(guī)模、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和客戶要求。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿審查應(yīng)關(guān)注程序的完整性、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

5.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可能包括與管理層溝通、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、現(xiàn)場(chǎng)觀察和查閱相關(guān)法律法規(guī)。

6.ABD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和便利抽樣，概率抽樣和非概率抽樣是抽樣方法的分類。

7.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見、審計(jì)師聲明和審計(jì)報(bào)告日期，審計(jì)工作底稿和審計(jì)費(fèi)用不是必須包含的內(nèi)容。

8.ABCDE

解析思路：連續(xù)性審計(jì)應(yīng)關(guān)注程序的一致性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、效率、費(fèi)用控制和人員能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，與審計(jì)工作的連續(xù)性無(wú)關(guān)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制失效、審計(jì)程序不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)不足和審計(jì)報(bào)告不真實(shí)。

三、判斷題

1.對(duì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都應(yīng)遵循相同的審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

2.對(duì)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過程中識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以提高審計(jì)效率和效果。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了所有審計(jì)程序的執(zhí)行情況，包括支持審計(jì)意見的證據(jù)。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀性和公正性的基礎(chǔ)。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)意見主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，但合法性也是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。

6.錯(cuò)