會計實操文庫做賬實操-老撾國公司的全盤真賬實操賬務處理分錄實例老撾的會計核算通常會遵循國際會計準則或本國相關(guān)會計法規(guī)，以下實例假設公司為一般納稅人。公司設立與籌資股東貨幣出資：假設股東投入5000000基普（老撾貨幣），存入銀行。借：銀行存款5000000貸：實收資本——股東名稱5000000取得銀行借款：向銀行借入短期借款3000000基普，年利率8%，期限1年。借：銀行存款3000000貸：短期借款3000000采購業(yè)務采購原材料：購入原材料一批，價款2000000基普，增值稅稅率10%，取得增值稅專用發(fā)票，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）200000貸：應付賬款2200000購買固定資產(chǎn)：購入生產(chǎn)設備一臺，價款1500000基普，增值稅稅率10%，取得增值稅專用發(fā)票，款項銀行支付，設備已投入使用。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設備1500000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）150000貸：銀行存款1650000生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料1500000基普。借：生產(chǎn)成本——直接材料1500000貸：原材料1500000計提生產(chǎn)工人工資：計提本月生產(chǎn)工人工資800000基普，通過銀行代發(fā)。借：生產(chǎn)成本——直接人工800000貸：應付職工薪酬——工資800000借：應付職工薪酬——工資800000貸：銀行存款800000制造費用歸集與分配：車間發(fā)生水電費300000基普，設備折舊200000基普，以銀行存款支付。假設按生產(chǎn)工時比例分配制造費用，本月總生產(chǎn)工時5000小時，A產(chǎn)品耗用3000小時。借：制造費用——水電費300000制造費用——折舊費200000貸：銀行存款/累計折舊500000制造費用分配率=500000÷5000=100（基普/小時），A產(chǎn)品應分攤制造費用=3000×100=300000（基普）。借：生產(chǎn)成本——制造費用（A產(chǎn)品）300000貸：制造費用500000產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品完工入庫，成本共計2600000基普。借：庫存商品——A產(chǎn)品2600000貸：生產(chǎn)成本2600000銷售業(yè)務銷售商品：銷售A產(chǎn)品一批，售價3500000基普，增值稅稅率10%，開具增值稅專用發(fā)票，款項收到存入銀行。借：銀行存款3850000貸：主營業(yè)務收入3500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）350000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品成本2000000基普。借：主營業(yè)務成本2000000貸：庫存商品——A產(chǎn)品2000000日常費用報銷管理費用：行政部門報銷差旅費150000基普，以現(xiàn)金支付。借：管理費用——差旅費150000貸：庫存現(xiàn)金150000支付銷售費用：支付廣告費200000基普，銀行轉(zhuǎn)賬。借：銷售費用——廣告費200000貸：銀行存款200000期末結(jié)賬與稅費處理計提稅費：假設本月應交增值稅為100000基普，城市維護建設稅稅率5%，教育費附加率3%。計提城市維護建設稅：100000×5%=5000（基普）。計提教育費附加：100000×3%=3000（基普）。借：稅金及附加8000貸：應交稅費——應交城市維護建設稅5000——應交教育費附加3000結(jié)轉(zhuǎn)損益：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入3500000貸：本年利潤3500000結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤2358000貸：主營業(yè)務成本2000000管理費用150000銷售費用200000稅金及附加8000計提長期借款利息借：財務費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預收租金借：銀行存款18,000,000貸：預收賬款-租金18,000,000借：預收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務債務重組債權(quán)人同意減免應付賬款10,000。借：應付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保