2025年稅法考試備考策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.自由職業(yè)者

D.事業(yè)單位

2.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是：

A.居民個(gè)人取得的各種所得

B.非居民個(gè)人取得的各種所得

C.企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的所得

D.居民個(gè)人和企業(yè)、事業(yè)單位的所得

3.增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)小轎車所支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅

4.下列哪種情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)性收入

B.企業(yè)取得投資收益

C.企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.以上都是

5.我國(guó)增值稅的稅率分為：

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

6.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.個(gè)人所得稅的免征額是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收滯納金

9.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

10.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.定率征收

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍人員

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得所得的中國(guó)公民

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的中國(guó)公民

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收滯納金

E.稅收罰款

4.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠？

A.減免增值稅

B.減半征收增值稅

C.加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

D.免征增值稅

E.延期繳納增值稅

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有：

A.直接申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

E.傳真申報(bào)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)提供的社會(huì)保障服務(wù)

E.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8.個(gè)人所得稅的稅率形式包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合

E.超額累進(jìn)稅率與固定稅率結(jié)合

9.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按年度申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的征稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.納稅人所在地

D.銷售方與購(gòu)買方共同所在地

E.納稅人注冊(cè)地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅限于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.增值稅一般納稅人可以抵扣所有購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而變化。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄的方式進(jìn)行。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按每次收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

10.個(gè)人所得稅的免征額根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同而有所不同。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的納稅申報(bào)流程。

5.解釋什么是個(gè)人所得稅的代扣代繳，并說(shuō)明其適用范圍。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：事業(yè)單位不屬于增值稅的納稅人，其收入通常不涉及增值稅征收。

2.A

解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是居民個(gè)人取得的各種所得，包括工資、薪金、稿酬等。

3.A

解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的核心內(nèi)容。

4.D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的所得，只要取得所得，就需要繳納企業(yè)所得稅。

5.C

解析：我國(guó)增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%。

6.B

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

7.A

解析：個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，這是計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

8.D

解析：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，它是因逾期未繳稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用。

9.B

解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月20日前。

10.D

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、定率征收和核定征收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。

2.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的所有個(gè)人，不論其居住地。

3.A,B,C

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收益，但不包括稅收滯納金和罰款。

4.A,B,C,D,E

解析：增值稅一般納稅人可以享受減免增值稅、減半征收增值稅、加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額、免征增值稅和延期繳納增值稅等稅收優(yōu)惠。

5.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和傳真申報(bào)。

7.A,B,C,D,E

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、國(guó)家機(jī)關(guān)提供的社會(huì)保障服務(wù)和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.A,B,D

解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，也可以是兩者的結(jié)合。

9.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、納稅人所在地、銷售方與購(gòu)買方共同所在地和納稅人注冊(cè)地。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅是按照增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，但納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算制度來(lái)確定的。

2.×

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，但不包括所有個(gè)人，如無(wú)住所且在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人。

3.×

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅限于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，還包括視同銷售、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用等調(diào)整項(xiàng)目。

4.×

解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但需滿足特定條件，如取得合法的增值稅專用發(fā)票等。

5.×

解析：個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率，實(shí)行超額累進(jìn)稅率制度。

6.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄的方式進(jìn)行，這是合法的申報(bào)方式之一。

7.