2025年稅法考試的路線選擇與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買設(shè)備支付的增值稅

3.某企業(yè)本月購進(jìn)原材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，銷售產(chǎn)品200萬元，銷項(xiàng)稅額為34萬元，本月應(yīng)納增值稅為：

A.17萬元

B.17萬元

C.0萬元

D.17萬元

4.某企業(yè)為一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，銷售產(chǎn)品價(jià)值100萬元，銷項(xiàng)稅額為17萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.8.5萬元

B.8.5萬元

C.0萬元

D.8.5萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

6.某企業(yè)本月提供咨詢服務(wù)收入100萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

7.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售貨物收入50萬元，應(yīng)繳納增值稅：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

9.某企業(yè)為居民企業(yè)，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：

A.50萬元

B.60萬元

C.70萬元

D.80萬元

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準(zhǔn)予免稅的納稅人

D.準(zhǔn)予減稅的納稅人

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.營業(yè)稅的稅率包括：

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.銷售服務(wù)的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人

D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必要的、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.因自然災(zāi)害造成的損失

D.罰款和滯納金

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)提供的農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)

D.免稅商品和免稅項(xiàng)目的銷售

E.城市公共交通企業(yè)提供的公共交通服務(wù)

5.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購買方為增值稅一般納稅人

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

D.發(fā)票金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

E.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

E.上市公司優(yōu)惠

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人

E.國家機(jī)關(guān)

8.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.收入額

D.費(fèi)用額

E.利潤額

9.增值稅的出口退稅率包括：

A.0%

B.13%

C.17%

D.20%

E.30%

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.直接申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

E.電子申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。（）

5.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

7.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

8.營業(yè)稅的納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并列舉影響應(yīng)納稅所得額的主要因素。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.列舉營業(yè)稅中常見的免稅項(xiàng)目，并解釋其原因。

5.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的主要區(qū)別。

6.解釋什么是增值稅的出口退稅，并說明出口退稅的基本原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品和設(shè)備支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不得抵扣。

3.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=34-17=17萬元。

4.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17-8.5=8.5萬元。

5.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)、提供貸款服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：應(yīng)繳納營業(yè)稅=收入額×稅率=100×3%=3萬元。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=收入額×稅率=50×3%=1.5萬元。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于征稅范圍。

9.B

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=200×25%=50萬元。

10.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括銷售無形資產(chǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、因自然災(zāi)害造成的損失和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.A,B,C,E

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)提供的農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)和城市公共交通企業(yè)提供的公共交通服務(wù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括銷售方和購買方均為增值稅一般納稅人、銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、發(fā)票金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票內(nèi)容真實(shí)完整。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠。

7.A,B,C,E

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)。

8.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、營業(yè)額、收入額、費(fèi)用額和利潤額。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅率包括0%、13%、17%、20%和30%。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和電子申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

8.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括作為購銷雙方交易的憑證、作為計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)、作為稅收征管的依據(jù)。開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、符合規(guī)定格式、加蓋發(fā)票專用章等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并列舉影響應(yīng)納稅所得額的主要因素。

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。影響應(yīng)納稅所得額的主要因素包括收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

解析思路：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率。

4.列舉營業(yè)稅中常見的免稅項(xiàng)目，并解釋其原因。

解析思路：營業(yè)稅中常見的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)