實戰(zhàn)演練2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法錯誤的是（）

A.一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策

3.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購買方抵扣進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票的金額應當與實際發(fā)生的業(yè)務相符

D.增值稅專用發(fā)票的開具日期應當與實際發(fā)生的業(yè)務日期一致

4.下列關于企業(yè)所得稅，說法錯誤的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

5.下列關于個人所得稅，說法正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是境內居民個人和境外個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

6.下列關于房產(chǎn)稅，說法錯誤的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

8.下列關于印花稅，說法錯誤的是（）

A.印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

9.下列關于車輛購置稅，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為不同車輛的差別稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

10.下列關于資源稅，說法錯誤的是（）

A.資源稅的納稅人是資源開采、利用單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制度

C.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實際經(jīng)營業(yè)務相符

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

E.增值稅專用發(fā)票的遺失或損毀需要及時報告稅務機關

2.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）

A.對高新技術企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，實行免征、減征企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，實行免征、減征企業(yè)所得稅

E.對企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除政策

3.下列關于個人所得稅的扣除項目，說法正確的有（）

A.工資、薪金所得的扣除項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金等

B.勞務報酬所得的扣除項目包括個人所得稅法規(guī)定的扣除費用

C.稿酬所得的扣除項目包括個人所得稅法規(guī)定的扣除費用

D.特許權使用費所得的扣除項目包括個人所得稅法規(guī)定的扣除費用

E.經(jīng)營所得的扣除項目包括個人所得稅法規(guī)定的扣除費用

4.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）

A.從價計稅的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額為計稅依據(jù)

B.從租計稅的房產(chǎn)稅，以房屋租賃收入為計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括土地使用稅

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括房屋折舊

E.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括房屋附屬設施的價值

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定，說法正確的有（）

A.對國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構、衛(wèi)生監(jiān)督機構等衛(wèi)生機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.對教育機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6.下列關于印花稅的稅率，說法正確的有（）

A.印花稅的比例稅率分為萬分之五、萬分之七、萬分之十三個檔次

B.印花稅的定額稅率分為每件5元、10元、20元三個檔次

C.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定

D.印花稅的稅率根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行

E.印花稅的稅率可以根據(jù)地方實際情況進行調整

7.下列關于車輛購置稅的征收范圍，說法正確的有（）

A.車輛購置稅的征收范圍包括國內購置的車輛

B.車輛購置稅的征收范圍包括進口的車輛

C.車輛購置稅的征收范圍包括出口的車輛

D.車輛購置稅的征收范圍包括境外購置后運入境內的車輛

E.車輛購置稅的征收范圍不包括臨時進口的車輛

8.下列關于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售額

C.資源稅的計稅依據(jù)可以根據(jù)資源種類和品質進行調整

D.資源稅的計稅依據(jù)應當與實際開采、利用情況相符

E.資源稅的計稅依據(jù)可以根據(jù)地方實際情況進行調整

9.下列關于稅收征收管理的原則，說法正確的有（）

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.稅收便民原則

E.稅收保密原則

10.下列關于稅收征收管理的方法，說法正確的有（）

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

E.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人意愿進行調整。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除捐贈支出。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調整。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策是全國統(tǒng)一的。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于合同和憑證。（）

7.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，包括臨時使用車輛的個人。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所不同。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行查閱。（）

10.稅收處罰應當依法進行，不得隨意擴大處罰范圍。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度，包括專用發(fā)票的印制、領購、開具、取得、保管、注銷等方面的規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目所得優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等方面的內容。

3.簡述個人所得稅的扣除項目，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得等方面的扣除項目。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，包括從價計稅和從租計稅兩種方式的計稅依據(jù)及其確定方法。

5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和減免稅政策，包括征收范圍、稅率、減免稅項目的具體規(guī)定。

6.簡述印花稅的稅率種類和適用范圍，包括比例稅率和定額稅率，以及不同合同、憑證的稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅應稅行為。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、發(fā)票開具、出口退稅等方面存在差異，但一般納稅人的稅率不一定高于小規(guī)模納稅人。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須與實際發(fā)生的業(yè)務相符，金額應當與實際發(fā)生的業(yè)務相符。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著收入水平的提高而調整。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計稅和從租計稅兩種，不包括土地使用稅。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率。

8.D

解析思路：印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

9.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率分為不同車輛的差別稅率。

10.D

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率可以根據(jù)地方實際情況進行調整。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括印制、領購、開具、取得、保管、注銷等方面的規(guī)定。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得優(yōu)惠、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目所得優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等方面的內容。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得等方面的扣除項目。

4.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計稅和從租計稅兩種，不包括土地使用稅、房屋折舊、房屋附屬設施的價值。

5.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括對國家機關、人民團體、軍隊、宗教寺廟、公園、名勝古跡、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地、非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構、衛(wèi)生監(jiān)督機構、教育機構等單位的減免稅。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定，稅率根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行，可以根據(jù)地方實際情況進行調整。

7.ABCDE

解析思路