強化訓練的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.250萬元

B.200萬元

C.2500萬元

D.2000萬元

3.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票只能由納稅人自行開具

B.專用發(fā)票可以由納稅人委托其他單位開具

C.專用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人

D.專用發(fā)票只能用于出口貨物

4.某企業(yè)2024年度應繳納增值稅稅額為100萬元，已預繳增值稅50萬元，則該企業(yè)當年應補繳增值稅多少萬元？

A.50萬元

B.25萬元

C.75萬元

D.0萬元

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)購置價格

6.某企業(yè)2024年度應繳納營業(yè)稅稅額為50萬元，已預繳營業(yè)稅25萬元，則該企業(yè)當年應補繳營業(yè)稅多少萬元？

A.25萬元

B.50萬元

C.0萬元

D.75萬元

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括財產(chǎn)租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍包括上述所有所得

8.某個人2024年度工資、薪金所得為10萬元，適用個人所得稅稅率10%，速算扣除數(shù)為25元，則該個人應繳納個人所得稅多少元？

A.975元

B.950元

C.1000元

D.925元

9.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅人是房屋的買受人

B.契稅的納稅人是房屋的出賣人

C.契稅的納稅人是房屋的租賃人

D.契稅的納稅人是房屋的抵押權人

10.某個人2024年度財產(chǎn)租賃所得為5萬元，適用個人所得稅稅率20%，速算扣除數(shù)為0元，則該個人應繳納個人所得稅多少元？

A.1000元

B.800元

C.900元

D.1000元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購置價格

5.下列哪些屬于契稅的納稅義務人？

A.房屋的買受人

B.房屋的出賣人

C.房屋的租賃人

D.房屋的抵押權人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供餐飲服務

2.企業(yè)所得稅的計稅方法包括哪些？

A.權益法

B.收益法

C.稅收法定法

D.實際發(fā)生法

E.費用列支法

3.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些行為需要繳納營業(yè)稅？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供金融服務

E.提供娛樂服務

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款

C.捐贈支出

D.職工福利支出

E.研發(fā)費用

7.個人所得稅的稅率分為哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

E.房屋抵押

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

E.土地使用權投資

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)保險合同

B.技術轉(zhuǎn)讓合同

C.貸款合同

D.房屋買賣合同

E.股票交易合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外籍個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設施。（）

6.契稅的稅率統(tǒng)一為3%，根據(jù)房屋買賣雙方自愿原則，可以適當調(diào)整。（）

7.個人所得稅的應納稅所得額是指個人所得稅法規(guī)定的各種應稅所得減去相應的扣除項目后的余額。（）

8.土地增值稅的征稅范圍限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權及其地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為。（）

9.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受的應稅憑證征收的一種稅。（）

10.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，包括對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料的檢查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，如何確定扣除項目及其扣除標準？

3.個人所得稅中，哪些費用可以扣除，這些費用的扣除標準是什么？

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

5.契稅的計稅依據(jù)是什么？如何計算契稅稅額？

6.簡述印花稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率，即1000萬元×25%=250萬元。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由其委托有關單位開具。

4.A

解析思路：應補繳增值稅=應納稅增值稅稅額-已預繳增值稅，即100萬元-50萬元=50萬元。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價值。

6.A

解析思路：應補繳營業(yè)稅=應納稅營業(yè)稅稅額-已預繳營業(yè)稅，即50萬元-25萬元=25萬元。

7.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

8.A

解析思路：個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即10萬元×10%-25元=975元。

9.A

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人，即承受房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。

10.A

解析思路：個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即5萬元×20%-0元=1000元。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括權益法、收益法、稅收法定法和費用列支法。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供金融服務和提供娛樂服務。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)和企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)。

6.C,D,E

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除捐贈支出、職工福利支出和研發(fā)費用。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%和30%五個檔次。

8.A,B,C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

9.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權及其地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為。

10.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)保險合同、技術轉(zhuǎn)讓合同、貸款合同、房屋買賣合同和股票交易合同。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范包括發(fā)票的種類、開具條件、使用范圍等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外籍個人。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設施。

6.×

解析思路：契稅的稅率統(tǒng)一為3%，不得根據(jù)自愿原則調(diào)整。

7.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指個人所得稅法規(guī)定的各種應稅所得減去相應的扣除項目后的余額。

8.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權及其地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為。

9.√

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受的應稅憑證征收的一種稅。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，包括對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料的檢查。

四、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開具主體、開具條件、開具內(nèi)容、使用范圍、保管要求等。

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，如何確定扣除項目及其扣除標準？

解析思路：回答扣除項目的種類、扣除標準、計算方法等。

3.個人所得稅中，哪些費用可