激發(fā)潛能2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具

B.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

C.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開具

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有取得收入的單位和個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有取得收入的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)

C.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地的納稅人

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的企業(yè)

C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有取得房產(chǎn)的個(gè)人

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有使用土地的個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有使用土地的企業(yè)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有使用土地的單位和個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有取得土地使用權(quán)的個(gè)人

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是所有購買車輛的個(gè)人

B.車輛購置稅的納稅人是所有購買車輛的企業(yè)

C.車輛購置稅的納稅人是所有購買車輛的單位和個(gè)人

D.車輛購置稅的納稅人是所有取得車輛的個(gè)人

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有簽訂合同的個(gè)人

B.印花稅的納稅人是所有簽訂合同的企業(yè)

C.印花稅的納稅人是所有簽訂合同的單位和個(gè)人

D.印花稅的納稅人是所有取得合同的個(gè)人

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是所有購買房屋的個(gè)人

B.契稅的納稅人是所有購買房屋的企業(yè)

C.契稅的納稅人是所有購買房屋的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人是所有取得房屋的個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

E.修理自己公司使用的設(shè)備

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.利潤(rùn)總額

E.應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)比例稅率

4.土地增值稅的稅率包括哪些？

A.超率累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.固定稅率

E.比例累進(jìn)稅率

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值

C.房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值

D.房產(chǎn)的使用年限

E.房產(chǎn)的租金收入

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地的面積

B.土地的用途

C.土地的等級(jí)

D.土地的購買價(jià)格

E.土地的租賃價(jià)格

7.車輛購置稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超率累進(jìn)稅率

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.合同金額

B.納稅人申報(bào)的金額

C.實(shí)際交易金額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

E.無計(jì)稅依據(jù)的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的最低金額計(jì)稅

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓合同確定的土地出讓金額

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同確定的土地轉(zhuǎn)讓金額

C.土地房屋買賣合同確定的房屋買賣金額

D.土地房屋贈(zèng)與合同確定的贈(zèng)與金額

E.土地房屋交換合同確定的交換金額

10.下列哪些屬于稅法規(guī)定的減免稅情形？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)的項(xiàng)目

B.新辦的、從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的中小企業(yè)

C.殘疾人福利企業(yè)

D.對(duì)特定地區(qū)或行業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策

E.對(duì)特定納稅人給予稅收優(yōu)惠政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，一年內(nèi)不得更改。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期確定納稅年度。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因收入的增加而變化。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本費(fèi)用后的余額。（）

5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象僅限于城鎮(zhèn)土地。（）

7.車輛購置稅的納稅人在車輛交付使用后一個(gè)月內(nèi)辦理納稅申報(bào)。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同而有所區(qū)別。（）

9.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）

10.稅法規(guī)定的減免稅政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些主要類型？

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？簡(jiǎn)述其計(jì)算方法。

5.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象有哪些？如何確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

6.簡(jiǎn)述車輛購置稅的征收范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人。

5.C

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地的單位和個(gè)人。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有使用土地的單位和個(gè)人。

8.C

解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有購買車輛的單位和個(gè)人。

9.C

解析思路：印花稅的納稅人是所有簽訂合同的單位和個(gè)人。

10.C

解析思路：契稅的納稅人是所有購買房屋的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.A

解析思路：土地增值稅的稅率是超率累進(jìn)稅率。

5.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價(jià)值、房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、房產(chǎn)的使用年限和房產(chǎn)的租金收入。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地的面積、土地的用途和土地的等級(jí)。

7.AC

解析思路：車輛購置稅的稅率包括比例稅率和固定稅率。

8.ABCDE

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同金額、納稅人申報(bào)的金額、實(shí)際交易金額、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額和無計(jì)稅依據(jù)的最低金額。

9.ABCDE

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓合同確定的土地出讓金額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同確定的土地轉(zhuǎn)讓金額、土地房屋買賣合同確定的房屋買賣金額、土地房屋贈(zèng)與合同確定的贈(zèng)與金額和土地房屋交換合同確定的交換金額。

10.ABCDE

解析思路：稅法規(guī)定的減免稅情形包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)的項(xiàng)目、新辦的、從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的中小企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、對(duì)特定地區(qū)或行業(yè)給予稅收優(yōu)惠政策以及對(duì)特定納稅人給予稅收優(yōu)惠政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一年內(nèi)可以選擇更改。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以與公歷年度不一致，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期確定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率會(huì)根據(jù)不同檔次收入進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本費(fèi)用后的余額。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象不僅限于城鎮(zhèn)土地，還包括農(nóng)村土地。

7.×

解析思路：車輛購置稅的納稅人在車輛交付使用后六十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同而有所區(qū)別。

9.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)和用途上可能有所不同。

10.×

解析思路：稅法規(guī)定的減免稅政策并非適用于所有符合條件的納稅人。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事上述應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅人是取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股