稅法學(xué)習(xí)入門的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收法定原則的范疇？

A.法律保留原則

B.法律優(yōu)先原則

C.稅收立法權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)分離原則

D.稅收公平原則

2.下列哪個稅種不屬于直接稅？

A.所得稅

B.營業(yè)稅

C.財產(chǎn)稅

D.增值稅

3.我國稅收制度的基本原則是：

A.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則

B.稅收法定原則、稅收法定原則、稅收法定原則

C.稅收法定原則、稅收法定原則、稅收法定原則

D.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收法定原則

4.下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅務(wù)代理人

5.我國稅收管理體制的基本框架是：

A.中央稅、地方稅、共享稅

B.中央稅、地方稅、共享稅

C.中央稅、地方稅、共享稅

D.中央稅、地方稅、共享稅

6.下列哪個稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

7.下列哪項不屬于稅收征收管理的基本程序？

A.稅收登記

B.稅款征收

C.稅收減免

D.稅收爭議處理

8.下列哪個稅種不屬于資源稅？

A.資源稅

B.土地增值稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.印花稅

9.我國稅收征收管理的核心是：

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細(xì)則

C.稅收征收管理法實施條例

D.稅收征收管理法

10.下列哪項不屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報

C.納稅人自行申報

D.未按規(guī)定申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收法定原則包括以下哪些內(nèi)容？

A.稅收法律保留原則

B.稅收法律優(yōu)先原則

C.稅收立法權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)分離原則

D.稅收公平原則

E.稅收效率原則

2.稅收法律關(guān)系的主體通常包括哪些？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅收代理人

E.稅收評估機構(gòu)

3.下列哪些屬于稅收征收管理的程序？

A.稅收登記

B.稅款征收

C.稅收減免

D.稅收爭議處理

E.稅收檢查

4.我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅包括哪些？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.印花稅

E.土地增值稅

5.下列哪些屬于稅收減免的范疇？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收豁免

C.稅收抵免

D.稅收退稅

E.稅收征收

6.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報

C.未按規(guī)定申報納稅

D.未按時繳納稅款

E.納稅人自行申報

7.稅收征收管理的原則包括哪些？

A.公正、公平、公開原則

B.依法征收原則

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

D.效率原則

E.便民原則

8.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.稅收權(quán)利

B.稅收義務(wù)

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D.稅收法律關(guān)系的主體

E.稅收法律關(guān)系的標(biāo)的

9.我國稅收管理體制中，中央稅和地方稅的劃分依據(jù)是什么？

A.稅收收入的大小

B.稅收征收管理的便利性

C.稅收征收管理的復(fù)雜性

D.稅收征收管理的效率

E.稅收征收管理的公平性

10.下列哪些屬于稅收征收管理法的調(diào)整對象？

A.稅務(wù)機關(guān)的稅收征收管理活動

B.納稅人的稅收申報納稅活動

C.扣繳義務(wù)人的稅收代扣代繳活動

D.稅收爭議處理活動

E.稅收法律關(guān)系的建立、變更和終止活動

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的核心原則。（）

2.所得稅屬于直接稅，因為它直接向個人或企業(yè)征收。（）

3.稅收征收管理法只適用于納稅人和扣繳義務(wù)人。（）

4.稅收減免是指國家對特定納稅人給予的稅收優(yōu)惠措施。（）

5.稅收爭議處理是稅收征收管理程序的最后一步。（）

6.營業(yè)稅和增值稅都是對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅的稅種。（）

7.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（）

8.稅收征收管理法實施細(xì)則是對稅收征收管理法具體實施規(guī)定的補充。（）

9.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有絕對的權(quán)力。（）

10.稅收法律關(guān)系的主體在稅收法律關(guān)系中處于相同的地位。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.解釋稅收法律關(guān)系的概念，并說明其構(gòu)成要素。

3.簡要說明稅收征收管理的基本程序。

4.列舉我國現(xiàn)行稅制中的幾種主要稅種，并簡要說明其特點。

5.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律后果。

6.闡述稅收征收管理法在稅收征收管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B

解析思路：稅收法定原則強調(diào)稅收立法權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)分離，法律保留原則和優(yōu)先原則是其組成部分，稅收公平原則不屬于此范疇。

2.D

解析思路：增值稅、消費稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，而所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅。

3.A

解析思路：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則是稅收制度的基本原則。

4.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人，稅務(wù)代理人是協(xié)助納稅人履行義務(wù)的服務(wù)者。

5.A

解析思路：中央稅、地方稅和共享稅是我國稅收管理體制的基本框架。

6.D

解析思路：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，而所得稅屬于直接稅。

7.D

解析思路：稅收征收管理的基本程序包括稅收登記、稅款征收、稅收減免和稅收爭議處理。

8.C

解析思路：資源稅是對自然資源征稅，而土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅和印花稅屬于其他類型的稅種。

9.A

解析思路：稅收征收管理的核心是稅收征收管理法，它規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序。

10.A

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞應(yīng)稅收入和虛假申報，這些行為違反了稅收法律法規(guī)。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅收法定原則包含法律保留、優(yōu)先、立法與執(zhí)法分離以及公平和效率原則。

2.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人和可能的第三方，如稅務(wù)代理人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理程序包括登記、征收、減免、爭議處理和檢查等環(huán)節(jié)。

4.A,B,C

解析思路：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，它們都是在商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收減免包括優(yōu)惠、豁免、抵免和退稅，這些措施都是為了減輕納稅人的稅負(fù)。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞收入、虛假申報、未按時繳納稅款等，這些行為違反了稅收法規(guī)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理原則包括公正、公平、公開、依法、保護(hù)納稅人權(quán)益、效率和便民。

8.A,B,C

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，即權(quán)利和義務(wù)的具體體現(xiàn)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：中央稅和地方稅的劃分依據(jù)包括稅收收入的大小、征收管理的便利性、復(fù)雜性和效率。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理法的調(diào)整對象包括稅務(wù)機關(guān)的征收管理活動、納稅人的申報納稅活動、扣繳義務(wù)人的代扣代繳活動、爭議處理以及稅收法律關(guān)系的全流程。

三、判斷題

1.正確

解析思路：稅收法定原則是現(xiàn)代稅法制度的核心，強調(diào)稅收立法的合法性和確定性。

2.正確

解析思路：所得稅直接對個人或企業(yè)的收入征收，屬于直接稅。

3.錯誤

解析思路：稅收征收管理法適用于所有涉及稅收征收管理的主體，包括納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)。

4.正確

解析思路：稅收減免是指國家對特定納稅人給予的稅收優(yōu)惠措施，以減輕其稅負(fù)。

5.錯誤

解析思路：稅收爭議處理是稅收征收管理程序中的一個環(huán)節(jié)，但不是最后一步。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅和增值稅都是對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅的稅種。

7.正確