深入解析稅法考點(diǎn)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金，應(yīng)計(jì)入下列哪項(xiàng)費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.資產(chǎn)成本

C.當(dāng)期損益

D.稅金及附加

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)損失

D.研發(fā)費(fèi)用

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.利息支出

C.稅金及附加

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？

A.個(gè)人取得工資、薪金所得，按月計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按年計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按季計(jì)征個(gè)人所得稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元，且最近兩年平均年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元，且最近兩年平均年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的表述，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率統(tǒng)一為6%

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為10%

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率為3%

B.個(gè)人所得稅的稅率為10%

C.個(gè)人所得稅的稅率為20%

D.個(gè)人所得稅的稅率為25%

10.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.利息支出

C.稅金及附加

D.資產(chǎn)損失

E.研發(fā)費(fèi)用

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.最近兩年平均年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

D.納稅人身份證明

E.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4.企業(yè)下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.利息支出

C.稅金及附加

D.研發(fā)費(fèi)用

E.資產(chǎn)損失

5.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

6.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

7.企業(yè)下列哪些收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收益

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.個(gè)人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

E.按需繳納

9.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.廣告費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.資產(chǎn)折舊

10.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.按需申報(bào)

E.按比例征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以按照銷售收入的15%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

6.增值稅的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將壞賬損失在稅前扣除。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以按照年度利潤(rùn)總額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，需要按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)的規(guī)定。

3.簡(jiǎn)要解釋個(gè)人所得稅的稅率檔次及其適用范圍。

4.說明企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)的稅前扣除規(guī)定。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用情況。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：土地使用權(quán)出讓金應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本，作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、稅金及附加、資產(chǎn)損失等，不包括當(dāng)期損益。

4.E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而其他選項(xiàng)均為正常經(jīng)營(yíng)支出。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，資產(chǎn)總額超過2000萬元，且最近兩年平均年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

7.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是標(biāo)準(zhǔn)稅率。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%、30%，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

10.B

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，這是基本稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：上述選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)涵蓋了個(gè)人可能取得的各類所得。

3.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括銷售額、資產(chǎn)總額和平均銷售額。

4.BDE

解析思路：資產(chǎn)損失、利息支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括10%、20%、25%、30%，分別對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括各類銷售和服務(wù)行為。

7.ACD

解析思路：銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年、按次。

9.ABC

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)和廣告費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括預(yù)扣預(yù)繳、匯總申報(bào)、申報(bào)和比例征收。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票，但一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用通常只能按一定比例在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅對(duì)稿酬所得有減除費(fèi)用的規(guī)定。

4.×

解析思路：廣告費(fèi)用扣除比例通常與銷售收入無關(guān)。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。

6.×

解析思路：增值稅的征收范圍不包括不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.√

解析思路：符合條件的壞賬損失可以在稅前扣除。

8.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定明確可以減除原值和合理費(fèi)用。

9.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有一定比例的扣除限制。

10.√

解析思路：利息、股息、紅利所得通常按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解答思路：對(duì)比一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅額計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的不同規(guī)定。

2.解答思路：說明企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人