新版稅法中的重要考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.房地產租賃

2.我國增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企業(yè)應納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

4.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

5.我國個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.生產經營所得

6.某企業(yè)當月應納增值稅額為10萬元，當月免抵退稅額為3萬元，當月實際應納增值稅額為：

A.7萬元

B.10萬元

C.13萬元

D.17萬元

7.某個納稅人在我國境內有2處房產，一處位于一、二線城市，另一處位于三線城市，該納稅人應繳納房產稅：

A.只對一、二線城市的房產征稅

B.只對三線城市的房產征稅

C.對所有房產征稅

D.對部分房產征稅

8.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房地產抵押

D.房屋贈與

9.某企業(yè)當月應納增值稅額為20萬元，當月應抵扣進項稅額為5萬元，當月實際應納增值稅額為：

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

10.下列哪項屬于個人所得稅的特別規(guī)定？

A.對居民個人取得的工資、薪金所得免征個人所得稅

B.對居民個人取得的勞務報酬所得免征個人所得稅

C.對居民個人取得的稿酬所得免征個人所得稅

D.對居民個人取得的財產轉讓所得免征個人所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.房地產租賃

E.轉讓無形資產

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

E.房地產租賃

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.分紅派息

E.利息收入

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.抵免應納稅所得額

B.加計扣除

C.加速折舊

D.投資抵免

E.減免稅率

5.下列哪些屬于房產稅的征收范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房地產抵押

D.房屋贈與

E.房屋租賃

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅是一種價外稅，其稅負由消費者承擔。（）

2.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次。（）

4.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓和房屋買賣。（）

5.房產稅的征收對象為房產所有者。（）

四、簡答題（每題5分，共5題）

1.簡述增值稅的征收管理。

2.簡述個人所得稅的稅率結構。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

5.簡述契稅的征稅范圍和稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.房地產租賃

E.轉讓無形資產

2.營業(yè)稅的征收對象包括：

A.提供建筑業(yè)勞務

B.銷售不動產

C.提供交通運輸服務

D.出口貨物

E.提供金融服務

3.個人所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.償還銀行貸款利息

E.醫(yī)療保險費

4.企業(yè)所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅收優(yōu)惠項目

D.資產的賬面價值

E.收入的確認時間

5.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.加計稅率

E.扣除稅率

6.營業(yè)稅的稅率類型包括：

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.加計稅率

E.扣除稅率

7.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.分紅派息

E.利息收入

8.企業(yè)所得稅的征收方式包括：

A.納稅申報

B.代理申報

C.稅務機關核定

D.稅收審計

E.稅收檢查

9.房產稅的計稅依據包括：

A.房產原值

B.房產重置成本

C.房產市場價值

D.房產租金收入

E.房產所有者權益

10.契稅的計稅依據包括：

A.土地使用權轉讓價格

B.房屋買賣價格

C.房地產評估價值

D.房地產成交價格

E.房地產開發(fā)成本

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內有住所或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

5.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內用稅前利潤彌補。（）

8.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。（）

9.契稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

10.個人捐贈支出可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的抵扣機制。

2.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠條件。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

4.簡述房產稅的征收方法和納稅期限。

5.簡述契稅的納稅申報時間和繳納方式。

6.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括房地產租賃。

2.D

解析思路：我國增值稅的基本稅率為13%。

3.C

解析思路：應納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

4.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權。

5.D

解析思路：生產經營所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：實際應納增值稅額=應納增值稅額-免抵退稅額=10萬元-3萬元=7萬元。

7.D

解析思路：房產稅的征稅對象為房產所有者，不分城市級別。

8.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和房屋買賣，不包括房地產抵押。

9.B

解析思路：實際應納增值稅額=應納增值稅額-應抵扣進項稅額=20萬元-5萬元=15萬元。

10.C

解析思路：稿酬所得屬于個人所得稅的特別規(guī)定。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物、房地產租賃和轉讓無形資產。

2.ABCE

解析思路：營業(yè)稅的征收對象包括提供建筑業(yè)勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務和提供金融服務，不包括出口貨物。

3.ABCE

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和醫(yī)療保險費。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅收優(yōu)惠項目和資產的賬面價值。

5.ABCE

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、特定稅率和加計稅率，不包括扣除稅率。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、特定稅率和加計稅率，不包括扣除稅率。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和代扣代繳，不包括分紅派息和利息收入。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括納稅申報、代理申報、稅務機關核定、稅收審計和稅收檢查。

9.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產重置成本、房產市場價值和房產租金收入。

10.ABCDE

解析思路：契稅的計稅依據包括土地使用權轉讓價格、房屋買賣價格、房地產評估價值、房地產成交價格和房地產開發(fā)成本。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內有住所或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收，而不是15%。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

5.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

6.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內用稅前利潤彌補。

8.√

解析思路：房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

10.×

解析思路：個人捐贈支出可以在計算個人所得稅時扣除，但并非全額扣除。

四、簡答題

1.簡述增值稅的抵扣機制。

解析思路：增值稅的抵扣機制是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣。

2.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠條件。

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠條件包括：符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、公益捐贈等。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自