把握2025年稅法考試機會試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進口一批原材料，下列哪項費用不計入進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格？

A.進口關(guān)稅

B.進口環(huán)節(jié)消費稅

C.國外運費

D.國外保險費

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是？

A.企業(yè)為職工支付的工資、薪金不得在稅前扣除

B.企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險費可以在稅前扣除

C.企業(yè)為員工繳納的醫(yī)療保險費不得在稅前扣除

D.企業(yè)為員工繳納的失業(yè)保險費不得在稅前扣除

4.個人取得下列收入，免征個人所得稅的是？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物

C.增值稅專用發(fā)票只能用于購買貨物

D.增值稅專用發(fā)票只能用于出口貨物

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

7.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

8.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和定額稅率

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和超額累進稅率

9.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)報酬的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為收到無形資產(chǎn)的當(dāng)天

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些項目可以從銷售額中扣除？

A.進項稅額

B.銷售折扣

C.銷售折讓

D.銷售退回

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

C.將外購的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于分配給股東

3.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

B.納稅人發(fā)生自然災(zāi)害，造成損失

C.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致稅負增加

D.納稅人因技術(shù)改造導(dǎo)致稅負增加

4.下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資、薪金

B.按規(guī)定繳納的社會保險費

C.按規(guī)定提取的職工福利費

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

6.個人取得下列收入，哪些需要繳納個人所得稅？

A.利息所得

B.股息所得

C.紅利所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票限于銷售方開具給購買方

B.增值稅專用發(fā)票限于銷售方開具給稅務(wù)機關(guān)

C.增值稅專用發(fā)票限于購買方開具給銷售方

D.增值稅專用發(fā)票限于購買方開具給稅務(wù)機關(guān)

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項？

A.確保符合優(yōu)惠政策的規(guī)定條件

B.及時向稅務(wù)機關(guān)申報享受優(yōu)惠

C.定期接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

D.如有不符合優(yōu)惠條件，及時改正并補繳稅款

9.下列哪些情況不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物，合同簽訂的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，收到勞務(wù)報酬的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，取得銷售款或預(yù)收款當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，簽訂合同并交付無形資產(chǎn)的當(dāng)天

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實、完整地填報企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)可以自行決定申報方式，包括紙質(zhì)申報和電子申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有的費用支出都可以在稅前扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于購買貨物、接受服務(wù)以及出口貨物。（）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以不進行申報，只需在稅務(wù)機關(guān)要求時提供相關(guān)資料。（）

7.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，無論是否盈利，都應(yīng)繳納個人所得稅。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額中包含的銷項稅額應(yīng)計入計算基礎(chǔ)。（）

9.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，可以自行選擇采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法或收入費用法進行會計處理。（）

10.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念，并列舉計算應(yīng)納稅所得額時可能涉及的調(diào)整事項。

3.描述個人所得稅的征收方式及其特點。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的用途和開具要求。

5.分析企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意的關(guān)鍵點。

6.解釋什么是增值稅的出口退稅，并簡述出口退稅的基本流程。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.C

解析思路：進口關(guān)稅不計入增值稅的組成計稅價格，而國外運費、國外保險費和國內(nèi)運費、國內(nèi)保險費則計入。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、社會保險費等，養(yǎng)老保險費屬于社會保險費范疇。

4.C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括利息、股息、紅利所得，但需注意利息、股息、紅利所得在特定情況下可能需要繳納個人所得稅。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

9.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ACD

解析思路：進項稅額、銷售折扣、銷售折讓和銷售退回都可以從銷售額中扣除。

2.ABCD

解析思路：視同銷售的行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、無償贈送他人、用于投資和分配給股東。

3.ABD

解析思路：減免稅優(yōu)惠適用于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、納稅人發(fā)生自然災(zāi)害造成損失和納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致稅負增加。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、社會保險費、職工福利費和職工教育經(jīng)費。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括利息所得、股息所得、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

7.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于銷售方開具給購買方，用于購買貨物、接受服務(wù)以及出口貨物。

8.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時，企業(yè)應(yīng)確保符合規(guī)定條件，及時申報，接受監(jiān)督檢查，并在不符合條件時及時改正并補繳稅款。

9.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間不包括合同簽訂的當(dāng)天，而是貨物交付的當(dāng)天、收到勞務(wù)報酬的當(dāng)天、取得銷售款或預(yù)收款當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報應(yīng)按規(guī)定期限進行，填報真實完整，及時繳納，并可以選擇紙質(zhì)申報或電子申報。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。

2.×

解析思路：進項稅額只能抵扣與其相對應(yīng)的銷項稅額，不能全額抵扣。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：并非所有費用支出都可以在稅前扣除，有些支出可能受到限制或不得扣除。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實可