深度解析稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，下列哪種情況下，增值稅的稅率適用13%？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售礦產(chǎn)品

C.銷售建筑材料

D.銷售生活日用品

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.投資收益

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.職工福利費(fèi)

D.工資薪金

5.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)自用貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.銷售固定資產(chǎn)

6.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.稅率13%的購(gòu)入成本

B.稅率9%的購(gòu)入成本

C.稅率6%的購(gòu)入成本

D.稅率0%的購(gòu)入成本

7.以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.非公益性捐贈(zèng)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.工資薪金

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.出口勞務(wù)企業(yè)

10.企業(yè)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.稅率6%的購(gòu)入成本

B.稅率13%的購(gòu)入成本

C.稅率9%的購(gòu)入成本

D.稅率0%的購(gòu)入成本

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中扣除？

A.稅率13%的購(gòu)入成本

B.稅率9%的購(gòu)入成本

C.稅率6%的購(gòu)入成本

D.稅率0%的購(gòu)入成本

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.罰金

D.工資薪金

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.出口貨物所得

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中扣除？

A.稅率13%的購(gòu)入成本

B.稅率9%的購(gòu)入成本

C.稅率6%的購(gòu)入成本

D.稅率0%的購(gòu)入成本

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.罰金

D.工資薪金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.提供建筑服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些收入屬于營(yíng)業(yè)外收入？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.捐贈(zèng)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

E.營(yíng)業(yè)收入

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

4.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售自產(chǎn)自用貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售固定資產(chǎn)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.罰金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.出口勞務(wù)企業(yè)

E.購(gòu)買貨物企業(yè)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中扣除？

A.稅率13%的購(gòu)入成本

B.稅率9%的購(gòu)入成本

C.稅率6%的購(gòu)入成本

D.稅率0%的購(gòu)入成本

E.稅率11%的購(gòu)入成本

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)入股收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，捐贈(zèng)支出在規(guī)定的限額內(nèi)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。（）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額。（）

5.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)入自用小汽車支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人取得稿酬所得時(shí)，應(yīng)按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及計(jì)算方式。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，不包括銷售自用貨物。

2.C

解析思路：13%的稅率適用于銷售建筑材料的情形。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益和投資收益，不包括營(yíng)業(yè)外支出。

4.A

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.C

解析思路：出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

6.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額，不包括稅率為0%的購(gòu)入成本。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.D

解析思路：工資薪金是計(jì)算個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和出口勞務(wù)的企業(yè)。

10.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額，不包括稅率為11%的購(gòu)入成本。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)外收入包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入，不包括營(yíng)業(yè)收入。

3.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除，包括購(gòu)買原材料、設(shè)備和辦公用品支付的增值稅。

4.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)自用貨物和銷售農(nóng)產(chǎn)品。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以扣除職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失，但不能扣除稅收滯納金和罰金。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和出口勞務(wù)的企業(yè)。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除，包括稅率13%、9%、6%和0%的購(gòu)入成本。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)入股收益和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：捐贈(zèng)支出在規(guī)定的限額內(nèi)可以全額扣除，屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。

4.√

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能一次性抵扣銷項(xiàng)稅額，需在固定資產(chǎn)折舊期間逐期抵扣。

6.×

解析思路：購(gòu)入自用小汽車支付的增值稅不能抵扣銷項(xiàng)稅額，只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.√

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得時(shí)，應(yīng)按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：廣告費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而非納稅人自行選擇。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，稅率分為13%、9%、6%和0%。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。應(yīng)納稅所