戰(zhàn)略規(guī)劃的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的范疇？

A.市場(chǎng)定位

B.產(chǎn)品研發(fā)

C.人力資源配置

D.稅收籌劃

2.以下哪個(gè)階段不屬于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本階段？

A.現(xiàn)狀分析

B.目標(biāo)設(shè)定

C.實(shí)施方案

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

B.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

C.政策法規(guī)

D.企業(yè)規(guī)模

4.在制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，以下哪種方法不是常用的分析方法？

A.SWOT分析

B.PEST分析

C.波士頓矩陣

D.競(jìng)爭(zhēng)力分析

5.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種行為屬于合法的稅收籌劃？

A.通過(guò)虛假發(fā)票進(jìn)行避稅

B.利用稅收優(yōu)惠政策減少應(yīng)納稅額

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.隱瞞收入

6.以下哪個(gè)稅種不屬于增值稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的全部所得

8.以下哪個(gè)稅種不屬于個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅

9.在稅收籌劃中，以下哪種方法不屬于合法的節(jié)稅手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

10.以下哪個(gè)稅種不屬于資源稅？

A.資源稅

B.環(huán)境保護(hù)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本階段包括哪些？

A.現(xiàn)狀分析

B.目標(biāo)設(shè)定

C.實(shí)施方案

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.持續(xù)改進(jìn)

2.以下哪些屬于企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的因素？

A.行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

B.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析

C.政策法規(guī)

D.企業(yè)規(guī)模

E.稅收優(yōu)惠政策

3.企業(yè)稅收籌劃的合法手段包括哪些？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理避稅

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

E.遵守稅法規(guī)定

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.購(gòu)進(jìn)貨物

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)減值損失

E.所得稅前扣除項(xiàng)目

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，以下哪些因素是外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容？

A.政治因素

B.經(jīng)濟(jì)因素

C.社會(huì)因素

D.技術(shù)因素

E.法律因素

2.以下哪些是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可以采取的策略？

A.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

D.合理避稅

E.增加資產(chǎn)投資

3.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.虛假申報(bào)

C.未按時(shí)申報(bào)納稅

D.隱瞞收入

E.虛報(bào)成本費(fèi)用

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)機(jī)構(gòu)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)體工商戶

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些方法可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)？

A.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

B.合理選擇會(huì)計(jì)政策

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.調(diào)整投資方向

E.增加研發(fā)投入

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

9.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些行為是合法的？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化稅務(wù)處理

C.遵守稅法規(guī)定

D.虛報(bào)成本費(fèi)用

E.調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)

10.以下哪些屬于企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的內(nèi)部因素？

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)地位

C.財(cái)務(wù)狀況

D.管理水平

E.員工素質(zhì)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要目的是為了提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（√）

2.稅收籌劃可以完全避免企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（×）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（×）

4.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，收入越高，稅率越高。（√）

5.增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。（√）

6.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則。（√）

7.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源的開采和利用。（×）

8.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以通過(guò)虛構(gòu)交易來(lái)降低稅負(fù)。（×）

9.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定是一個(gè)一次性的事件，完成后即可不再關(guān)注。（×）

10.稅收籌劃的主要目的是為了最大化企業(yè)的利潤(rùn)。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要步驟。

2.解釋稅收籌劃的合法性原則，并舉例說(shuō)明。

3.闡述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何平衡稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

5.分析影響增值稅稅負(fù)的主要因素。

6.結(jié)合實(shí)際案例，討論企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：戰(zhàn)略規(guī)劃通常涉及企業(yè)的市場(chǎng)、產(chǎn)品、人力資源等方面，而稅收籌劃屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，不屬于戰(zhàn)略規(guī)劃的直接內(nèi)容。

2.D

解析思路：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本階段通常包括現(xiàn)狀分析、目標(biāo)設(shè)定、實(shí)施方案和效果評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施方案的一部分。

3.D

解析思路：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃需要考慮外部環(huán)境（如行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、政策法規(guī)）和內(nèi)部條件（如企業(yè)規(guī)模、資源、能力），企業(yè)規(guī)模是內(nèi)部條件之一。

4.D

解析思路：SWOT分析、PEST分析、波士頓矩陣都是常用的戰(zhàn)略分析工具，而競(jìng)爭(zhēng)力分析通常是對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)估，不是分析方法。

5.B

解析思路：稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理的財(cái)務(wù)安排和稅務(wù)處理，降低稅負(fù)的行為。利用稅收優(yōu)惠政策屬于合法的稅收籌劃。

6.D

解析思路：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅都是流轉(zhuǎn)稅，而所得稅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人所得的一種稅收，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的全部所得，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益等，不僅僅是企業(yè)的所得額。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，不包括企業(yè)所得稅。

9.C

解析思路：合法的節(jié)稅手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅務(wù)處理、遵守稅法規(guī)定等，而虛報(bào)成本費(fèi)用是違法行為。

10.C

解析思路：資源稅的征稅范圍主要包括礦產(chǎn)資源和水資源，土地資源和森林資源屬于其他類型的資源稅征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：外部環(huán)境分析通常包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)和法律等因素，這些都是影響企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的外部因素。

2.B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃策略包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)、合理避稅等，這些都是合法的稅收籌劃手段。

3.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能源于未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、虛假申報(bào)、未按時(shí)申報(bào)納稅、隱瞞收入和虛報(bào)成本費(fèi)用等行為。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外國(guó)機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,C,D,E

解析思路：降低稅負(fù)的方法包括優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理選擇會(huì)計(jì)政策、利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整投資方向和增加研發(fā)投入。

8.A,B,C,D,E