細(xì)分領(lǐng)域稅法知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪種行為不構(gòu)成偷稅？

A.擅自變更申報(bào)內(nèi)容

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.納稅人自行計(jì)算申報(bào)

D.按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

3.以下哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

4.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅資料

D.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

6.下列哪個(gè)稅種屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳稅種？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

8.以下哪種行為屬于逃避追繳欠稅？

A.納稅人未按規(guī)定繳納欠稅

B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)欠稅

C.納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅資料

D.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

9.下列哪種行為屬于騙稅？

A.納稅人虛報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

B.納稅人虛報(bào)應(yīng)稅收入

C.納稅人虛報(bào)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D.納稅人虛報(bào)應(yīng)稅行為

10.以下哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.印花稅

答案：

1.D

2.D

3.C

4.A

5.D

6.A

7.C

8.A

9.B

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

E.從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體工商戶

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮以下哪些因素？

A.收入總額

B.費(fèi)用扣除

C.盈虧核算

D.損益調(diào)整

E.專項(xiàng)儲(chǔ)備

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

D.非居民個(gè)人

E.中國(guó)居民個(gè)人

4.資源稅的征稅對(duì)象主要包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.森林資源

D.土地資源

E.環(huán)境資源

5.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.煙草制品

B.酒精飲料

C.化妝品

D.汽車輪胎

E.電池

6.以下哪些行為可能構(gòu)成逃避追繳欠稅？

A.擅自銷毀賬簿

B.隱瞞應(yīng)納稅款

C.逾期不繳納稅款

D.采取虛假納稅申報(bào)

E.擅自變更納稅申報(bào)內(nèi)容

7.以下哪些屬于偷稅的構(gòu)成要件？

A.納稅人有意違反稅收法律、行政法規(guī)

B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按規(guī)定繳納應(yīng)納稅款

D.納稅人未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)納稅資料

E.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免稅

C.對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

D.對(duì)困難企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

E.對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.證券交易

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易

E.技術(shù)交易

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

E.獲得諾貝爾獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（）

4.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源的開(kāi)采和利用。（）

5.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（）

6.避稅是指納稅人利用稅法漏洞或特殊規(guī)定減少納稅義務(wù)的行為。（）

7.偷稅是指納稅人采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同。（）

10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照征收的一種稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“扣除項(xiàng)目”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的幾種免稅項(xiàng)目，并說(shuō)明其免稅原因。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明資源稅的征收原則和特點(diǎn)。

5.分析消費(fèi)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，包括正面和負(fù)面影響。

6.闡述稅收籌劃的概念及其在企業(yè)和個(gè)人中的實(shí)際應(yīng)用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：偷稅是指納稅人有意違反稅收法律、行政法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款不屬于偷稅。

3.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，而增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。

4.A

解析思路：偷稅的構(gòu)成要件包括納稅人有意違反稅收法律、行政法規(guī)，擅自變更申報(bào)內(nèi)容屬于偷稅行為。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括資產(chǎn)處置收入，資產(chǎn)處置收入屬于營(yíng)業(yè)外收入的一部分。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳稅種主要針對(duì)工資、薪金所得，因?yàn)檫@些所得通常由支付單位直接扣繳。

7.C

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象主要包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源等，環(huán)境資源不屬于資源稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：逃避追繳欠稅是指納稅人采取虛假納稅申報(bào)等手段逃避繳納欠稅，擅自銷毀賬簿屬于逃避追繳欠稅。

9.B

解析思路：騙稅是指納稅人以欺騙手段騙取出口退稅等稅收優(yōu)惠，虛報(bào)應(yīng)稅收入屬于騙稅行為。

10.D

解析思路：行為稅是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)行為征收的稅種，印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照征收的稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出口貨物、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮收入總額、費(fèi)用扣除、盈虧核算、損益調(diào)整和專項(xiàng)儲(chǔ)備等因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人、非居民個(gè)人和中國(guó)居民個(gè)人。

4.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象主要包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源和土地資源。

5.A,B,C,D,E

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、化妝品、汽車輪胎和電池等特定消費(fèi)品。

6.A,B,C,D,E

解析思路：逃避追繳欠稅可能通過(guò)擅自銷毀賬簿、隱瞞應(yīng)納稅款、逾期不繳納稅款、采取虛假納稅申報(bào)和擅自變更納稅申報(bào)內(nèi)容等方式實(shí)現(xiàn)。

7.A,B,C,D

解析思路：偷稅的構(gòu)成要件包括納稅人有意違反稅收法律、行政法規(guī)，未按規(guī)定申報(bào)納稅，未按規(guī)定繳納應(yīng)納稅款，未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)納稅資料。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免稅、對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、對(duì)困難企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策和對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括證券交易、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易和技術(shù)交易。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、基金利息收入、偶然所得和獲得諾貝爾獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。財(cái)產(chǎn)租賃所得和普通所得不屬于免稅項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額，但不包括自然資源。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，不包括個(gè)體工商戶。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)有住所但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

4.×

解析思路：資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源等，不包括所有自然資源。

5.√

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，如煙草制品、酒精飲料等。

6.×

解析思路：避稅是指納稅人利用稅法漏洞或特殊規(guī)定減少納稅義務(wù)的行