挖掘潛力2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請成為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得自行申請成為一般納稅人

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均不得自行變更納稅人身份

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率全國統(tǒng)一

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位

5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過工資、薪金總額的14%

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超過營業(yè)收入的5%

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不得超過營業(yè)收入的15%

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地面積為計稅依據(jù)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率全國統(tǒng)一

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個人和單位

8.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.離退休工資

D.養(yǎng)老保險費(fèi)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅以房屋買賣合同記載的成交價格為計稅依據(jù)

B.契稅的稅率全國統(tǒng)一

C.契稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.契稅的納稅人包括個人和單位

10.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.農(nóng)民合作社

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供咨詢服務(wù)

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)計稅價值

D.房產(chǎn)交易價格

E.房產(chǎn)使用面積

5.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

6.個人所得稅的稅率形式包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進(jìn)稅率

E.比例加固定稅率

7.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

E.房屋翻新

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的有：

A.合理的工資、薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.職工福利費(fèi)

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以包括：

A.土地原值

B.土地評估價值

C.土地計稅價值

D.土地交易價格

E.土地使用面積

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并按時繳納稅款。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的所有權(quán)人和使用權(quán)人。（）

5.契稅的納稅人是房屋的受讓方。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定。（）

7.個人所得稅的稅率在征收時可以根據(jù)納稅人的實際收入情況進(jìn)行調(diào)整。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

9.企業(yè)購買用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受加速折舊政策。（）

10.納稅人申報的計稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅依據(jù)不一致的，以納稅人申報的為準(zhǔn)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.請簡述企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

3.簡述個人所得稅中專項附加扣除的內(nèi)容。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。

6.簡述契稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于其中。

2.B.一般納稅人可以申請成為小規(guī)模納稅人

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能自行申請成為一般納稅人。

3.A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。

5.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出口貨物不屬于應(yīng)稅行為。

6.A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資、薪金支出，研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等。

7.C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

8.B.個人獨(dú)資企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

9.E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

10.D.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等實行稅收優(yōu)惠。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供咨詢服務(wù)E.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨(dú)資企業(yè)D.非居民企業(yè)E.個體工商戶

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各種類型的企業(yè)和個體工商戶。

3.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括各種類型的所得。

4.A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)計稅價值D.房產(chǎn)交易價格E.房產(chǎn)使用面積

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估價值或計稅價值。

5.A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和0%等。

6.A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例加超額累進(jìn)稅率E.比例加固定稅率

解析思路：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率等。

7.A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋交換D.房屋租賃E.房屋翻新

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、交換等。

8.A.合理的工資、薪金支出B.研發(fā)費(fèi)用C.廣告費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.職工福利費(fèi)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用等。

9.A.土地原值B.土地評估價值C.土地計稅價值D.土地交易價格E.土地使用面積

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以是土地的原值、評估價值或計稅價值。

10.A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅E.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對特定類型的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)實行稅收優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并按時繳納稅款。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的所有權(quán)人和使用權(quán)人。

5.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的受讓方。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定。

7.×

解析思路：個人所得稅的稅率在征收時是固定的，不會根據(jù)納稅人的實際收入情況進(jìn)行調(diào)整。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)購買用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受加速折舊政策。

10.×

解析思路：納稅人申報的計稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅依據(jù)不一致時，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為發(fā)生的時間，以及進(jìn)口貨物的時間。

2.企業(yè)所得稅中