稅法實(shí)踐中的常見(jiàn)難題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.納稅人收入越高，稅率越高

B.納稅人收入越高，稅基越大

C.納稅人收入越高，稅率越低

D.納稅人收入越高，稅基越小

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.順加計(jì)稅

B.逆加計(jì)稅

C.直接計(jì)算法

D.間接計(jì)算法

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的租金收入

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途不同而有所區(qū)別

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型不同而有所區(qū)別

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是車(chē)輛的所有人

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地不同而有所區(qū)別

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人

D.關(guān)稅的納稅期限為年度

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等

B.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類(lèi)不同而有所區(qū)別

C.印花稅的納稅義務(wù)人是合同、憑證的簽訂人

D.印花稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的增值額

B.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的大小不同而有所區(qū)別

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的所有人

D.土地增值稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋的買(mǎi)賣(mài)

B.契稅的稅率根據(jù)房屋的類(lèi)型不同而有所區(qū)別

C.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買(mǎi)受人

D.契稅的納稅期限為年度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅政策？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

E.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

2.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招聘費(fèi)用

D.廣告費(fèi)用

E.利息費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的下列哪些所得項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅中，下列哪些行為屬于視同銷(xiāo)售貨物？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

C.將委托加工的貨物用于贈(zèng)送

D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資

E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

5.下列哪些情況下，房產(chǎn)稅納稅人需要申報(bào)繳納房產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)發(fā)生改建、擴(kuò)建

C.房產(chǎn)被抵押

D.房產(chǎn)被拆除

E.房產(chǎn)被贈(zèng)與

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的下列哪些情況可以申請(qǐng)退稅？

A.車(chē)輛因質(zhì)量問(wèn)題退回廠家

B.車(chē)輛被盜搶后保險(xiǎn)公司賠償

C.車(chē)輛報(bào)廢

D.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給免稅單位

E.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給個(gè)人

7.關(guān)稅的下列哪些情況可以申請(qǐng)減免稅？

A.享受最惠國(guó)待遇的進(jìn)口貨物

B.依照國(guó)際條約、協(xié)定減免關(guān)稅的貨物

C.進(jìn)口用于科研、教學(xué)、扶貧的貨物

D.進(jìn)口用于救災(zāi)的貨物

E.進(jìn)口用于出口加工區(qū)的貨物

8.印花稅的下列哪些合同、憑證需要繳納印花稅？

A.購(gòu)銷(xiāo)合同

B.借款合同

C.技術(shù)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E.保險(xiǎn)合同

9.土地增值稅的下列哪些情形可以減免稅？

A.土地增值稅稅負(fù)較重的居民住宅

B.用于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的土地

C.土地增值稅稅負(fù)較重的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地

D.土地增值稅稅負(fù)較重的教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目用地

E.土地增值稅稅負(fù)較重的公益事業(yè)用地

10.契稅的下列哪些情況可以申請(qǐng)減免稅？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬

B.投資者承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)

C.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

E.承受房屋權(quán)屬用于教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

2.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

3.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本、費(fèi)用和稅金。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。（）

7.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。（）

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。（）

10.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類(lèi)及其適用范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中，企業(yè)所得的計(jì)算過(guò)程中可以扣除的成本費(fèi)用有哪些。

3.解釋個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人綜合所得的概念及其構(gòu)成要素。

4.列舉房產(chǎn)稅的減免稅情形。

5.闡述車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象及其稅收優(yōu)惠措施。

6.簡(jiǎn)述關(guān)稅中，進(jìn)出口貨物的申報(bào)和繳納流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率特點(diǎn)是納稅人收入越高，稅率越高，稅基越大。

4.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括順加計(jì)稅、逆加計(jì)稅、直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，間接計(jì)算法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途不同而有所區(qū)別。

6.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛，稅率根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型不同而有所區(qū)別。

7.C

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人，稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地不同而有所區(qū)別。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，稅率根據(jù)合同、憑證的種類(lèi)不同而有所區(qū)別。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的增值額，稅率根據(jù)土地增值額的大小不同而有所區(qū)別。

10.C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買(mǎi)受人，稅率根據(jù)房屋的類(lèi)型不同而有所區(qū)別。

二、多項(xiàng)選擇題

1.BDE

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、提供教育服務(wù)、養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)以及銷(xiāo)售古舊圖書(shū)。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅中，可以扣除的成本費(fèi)用包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、招聘費(fèi)用、廣告費(fèi)用和利息費(fèi)用。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售貨物包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外投資和贈(zèng)送。

5.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人需要申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的情形包括房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移、改建、擴(kuò)建、抵押、拆除和贈(zèng)與。

6.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅可以申請(qǐng)退稅的情形包括車(chē)輛退回廠家、被盜搶后保險(xiǎn)公司賠償、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓給免稅單位。

7.ABCDE

解析思路：關(guān)稅可以申請(qǐng)減免稅的情形包括享受最惠國(guó)待遇的進(jìn)口貨物、依照國(guó)際條約、協(xié)定減免關(guān)稅的貨物、進(jìn)口用于科研、教學(xué)、扶貧、救災(zāi)和出口加工區(qū)的貨物。

8.ABCDE

解析思路：印花稅需要繳納的情形包括購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和保險(xiǎn)合同。

9.ABCDE

解析思路：土地增值稅可以減免稅的情形包括稅負(fù)較重的居民住宅、用于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的土地、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地、教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目用地和公益事業(yè)用地。

10.ABCDE

解析思路：契稅可以申請(qǐng)減免稅的情形包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬、投資者承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)和承受房屋權(quán)屬用于教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。

三、判斷題

1.×

解析思路：只有增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，而不是十年。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的居民個(gè)人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是成本、費(fèi)用和稅金。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是評(píng)估價(jià)值。

6.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。

7.√

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格。

8.√

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

9.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。

10.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的稅率種類(lèi)包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍分別為一般貨物和勞務(wù)、部分貨物和勞務(wù)以及出口貨物。

2.企業(yè)所得稅中，可以扣除的成本費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、招聘費(fèi)用、廣告費(fèi)用和利息費(fèi)用。

3.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.房產(chǎn)