注會審計業(yè)務(wù)循環(huán)演講人：日期:CATALOGUE目錄02采購與付款循環(huán)01銷售與收款循環(huán)03生產(chǎn)與存貨循環(huán)04人力資源與薪酬循環(huán)05籌資與投資循環(huán)06貨幣資金循環(huán)銷售與收款循環(huán)01收入確認(rèn)原則根據(jù)合同或協(xié)議約定的條件，確定貨物或勞務(wù)的交付時間，并在此時間點確認(rèn)收入。識別收入實現(xiàn)的時點根據(jù)合同或協(xié)議約定的價格，準(zhǔn)確計量應(yīng)確認(rèn)的收入金額，包括折扣、折讓等。計量收入金額將收入分配到適當(dāng)?shù)臅嬈陂g，確保收入與成本、費用在相同期間內(nèi)得到合理匹配。識別收入歸屬的期間確保收入確認(rèn)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求，避免虛假或提前確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的合規(guī)性01020304檢查銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，確保所有應(yīng)收款項均已入賬。應(yīng)收賬款審計應(yīng)收賬款的完整性對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，了解不同賬齡段的款項分布，為壞賬準(zhǔn)備金的計提提供依據(jù)。應(yīng)收賬款的賬齡分析評估壞賬準(zhǔn)備金的合理性，定期清理長期未收回的款項，提高資金周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款的回收情況審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確認(rèn)賬面余額與實際欠款金額相符，防止壞賬損失。應(yīng)收賬款的真實性收款過程的監(jiān)控跟蹤款項到賬情況，及時發(fā)現(xiàn)并處理收款異常情況，確保資金安全。收款內(nèi)部控制的完善建立健全收款內(nèi)部控制制度，規(guī)范收款流程，防范收款風(fēng)險。收款后的核對將到賬金額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行核對，確認(rèn)收款金額與應(yīng)收金額一致，及時更新賬目信息。收款前的準(zhǔn)備與銷售部門、財務(wù)部門溝通，確認(rèn)收款方式、賬戶等收款信息，確保收款順利進(jìn)行。收款流程控制采購與付款循環(huán)02對供應(yīng)商進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，記錄其基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等，以便隨時查閱。供應(yīng)商檔案建立定期審查供應(yīng)商的資質(zhì)，確保其持續(xù)符合相關(guān)要求和法規(guī)。供應(yīng)商資質(zhì)更新評估供應(yīng)商的信譽、生產(chǎn)能力、價格和質(zhì)量等，以確保選擇可靠的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇供應(yīng)商資質(zhì)審查仔細(xì)核對發(fā)票的金額、品名、數(shù)量、單價等信息，確保與采購訂單和收貨記錄一致。發(fā)票審核應(yīng)付賬款核驗將審核無誤的發(fā)票信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，生成應(yīng)付賬款明細(xì)賬。應(yīng)付賬款記錄定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保雙方記錄的應(yīng)付賬款金額一致。賬款核對付款申請由采購部門或財務(wù)部門提出付款申請，說明付款金額、付款方式等。審批流程付款申請需經(jīng)過多級審批，包括財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等關(guān)鍵人員的審批。付款執(zhí)行審批通過后，由財務(wù)部門安排付款，并確保資金安全。同時，將付款信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，以便后續(xù)跟蹤和查詢。付款審批機(jī)制生產(chǎn)與存貨循環(huán)03監(jiān)督生產(chǎn)流程檢查生產(chǎn)流程是否符合設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，是否存在生產(chǎn)過程中的浪費和無效作業(yè)。生產(chǎn)流程監(jiān)控01評估產(chǎn)能利用率分析實際產(chǎn)量與產(chǎn)能之間的差異，了解產(chǎn)能利用情況及其原因。02監(jiān)控生產(chǎn)進(jìn)度跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，確保生產(chǎn)計劃按時完成，并協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)之間的配合。03保障產(chǎn)品質(zhì)量檢查產(chǎn)品質(zhì)量控制流程，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求。04存貨盤點方法通過實地查看和計數(shù)，確定存貨的數(shù)量和狀態(tài)，確保與記錄一致。實地盤點針對存貨數(shù)量較大的情況，采用抽樣方法進(jìn)行盤點，以減少盤點工作量。抽樣盤點按照一定的時間間隔對部分存貨進(jìn)行循環(huán)盤點，以及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨差異。循環(huán)盤點通過核對存貨記錄和單據(jù)，確認(rèn)存貨的數(shù)量和狀態(tài)，確保賬面數(shù)據(jù)與實際情況相符。賬面盤點核查成本分配確認(rèn)成本分配是否合理，是否存在將成本隨意分?jǐn)偦蛲崆杀镜那闆r。評估生產(chǎn)過程中的成本效益，提出改進(jìn)建議，以提高生產(chǎn)效率和降低成本。評估成本效益檢查成本記錄是否真實、準(zhǔn)確，包括原材料、人工、制造費用等。審查成本記錄對成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入分析，了解成本構(gòu)成及其變化趨勢，為成本控制提供依據(jù)。分析成本結(jié)構(gòu)成本核算審計人力資源與薪酬循環(huán)04ABCD入職手續(xù)核查檢查員工入職手續(xù)是否齊全，包括身份證、學(xué)歷證書、資格證書等。員工信息核查職位變動核查對員工職位變動進(jìn)行核查，確保薪資、福利等及時調(diào)整。員工檔案建立建立完整的員工檔案，包括個人信息、培訓(xùn)記錄、考核情況等。離職手續(xù)審計檢查員工離職手續(xù)是否完備，防止因手續(xù)不清導(dǎo)致后續(xù)風(fēng)險。薪資標(biāo)準(zhǔn)審計檢查公司薪資標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。薪酬發(fā)放審計薪資發(fā)放流程審計審查薪資發(fā)放流程，確保薪資計算準(zhǔn)確、發(fā)放及時。薪資報表審計核對薪資報表與實際發(fā)放情況是否一致，防止財務(wù)造假。福利政策審計評估公司福利政策是否公平、合理，并得到有效執(zhí)行。01020304社保繳納驗證社保繳納基數(shù)驗證核實公司社保繳納基數(shù)是否符合法律法規(guī)要求。社保繳納比例驗證檢查公司社保繳納比例是否準(zhǔn)確，確保員工權(quán)益得到保障。社保繳納及時性審計檢查公司社保繳納是否及時，避免欠繳、漏繳等情況。社保政策執(zhí)行審計評估公司社保政策執(zhí)行情況，確保政策得到有效落實。01020304籌資與投資循環(huán)05包括借款期限、利率、還款方式、擔(dān)保措施等，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司政策。審查融資合同條款核對融資合同金額與實際到賬金額是否一致，防止資金流失。核實融資合同金額及時發(fā)現(xiàn)和報告合同執(zhí)行過程中的問題，確保資金按時到位。跟蹤融資合同執(zhí)行情況融資合同審查010203對投資項目的預(yù)期收益進(jìn)行測算，確保投資收益能夠覆蓋投資成本。核實投資項目收益對投資項目的實施過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保投資項目按照預(yù)期計劃進(jìn)行。監(jiān)督投資項目實施對投資項目的市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等進(jìn)行全面評估，為投資決策提供依據(jù)。評估投資項目風(fēng)險投資決策評估利息股息審計審查利息股息支付稅務(wù)合規(guī)性檢查利息股息支付是否符合相關(guān)稅務(wù)法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險。03分析利息股息支付水平是否合理，是否符合公司盈利情況和市場環(huán)境。02分析利息股息支付水平審查利息股息支付情況核對利息股息支付記錄和實際支付情況是否一致，防止資金被挪用或漏付。01貨幣資金循環(huán)06現(xiàn)金保管確?，F(xiàn)金安全，防止盜竊、挪用?，F(xiàn)金使用嚴(yán)格按照公司規(guī)定使用現(xiàn)金，避免違規(guī)操作?，F(xiàn)金盤點定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金報銷建立完善的報銷制度，確保報銷真實、合規(guī)?，F(xiàn)金管理控制銀行賬戶開立按照公司需求開立銀行賬戶，避免過多或不必要的賬戶。銀行賬戶核對銀行賬戶管理定期清理、核對銀行賬戶，確保賬戶信息準(zhǔn)確、完整。對賬工作每月與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款余額與公司賬目一致。未達(dá)賬項處理及時查明未達(dá)賬項原因，確保資金安全。010