中級經(jīng)濟師《中級財稅》考試真題

一、單項選擇題

1.處理市場失靈問題,采用的方式是（）。

A.企業(yè)采用自我約束方式

B.政府采用非市場方式

C.個人采用自我約束方式

D.政府采用市場方式

【答案】B

【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入,用非市場方式處理市場失靈。

2.財政執(zhí)行收入分派職能的內(nèi)容是（）。

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分派

B.實現(xiàn)社會財宮在居民之間的公平分派

C.實現(xiàn)資源在不一樣用途之間的合理分派

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分派

【答案】B

【解析】財政收入職能垂要是通過調(diào)整企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

3.財政的可控制支H1是（）.

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會保障支出

D.失業(yè)救濟支出

【答案】B

【解析】按照財政支出的控制能力分類.財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：-?是

國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享有的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金、養(yǎng)老金、職工生活補助，另一類是政府

遺留義務(wù)和此前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)支出、對地方政府的補助.

4.自關(guān)財政支出不伶增長理無的說法，錯誤的是（）。

A.瓦格納認為財政支出不停拶長是由政府活動不停擴張導(dǎo)致的

B.?公共收入增長導(dǎo)致論"認為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府艾出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

【答案】d

【解析】馬斯格鏘夫和羅斯托的1?經(jīng)濟發(fā)展階段論、將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為初期、中期、成熟期等幾種階段，用經(jīng)濟發(fā)展

階段論解擇公共支出出長的原因。

（1）初期階段：政府投資一股在社會總投資中占有較高的比揖.在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會處礎(chǔ)

設(shè)施。

（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預(yù)加強。

（3）成熟階段：公共支出逐漸轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出構(gòu)造。使得公共支出增長速度加緊,甚至快于國民

生產(chǎn)總值的增長速度。

5.有關(guān)?公共勞務(wù)?收費法的說法,錯誤的是（）。

A.政府通過制定價格，以提荷財政支出效益

B.政府通過制定收費原則來到達對財政支出備選方案的笳選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以克制消費

D.該措施只合用于可以買賣的,采用定價收費措施管理的公共服務(wù)部匚

【答案】B

【解析】?"公共勞務(wù).收費法的目的是有效地節(jié)省地使用.而"成本-效益?分析法和“最低費用”選擇法目的是對財政支出備

選方案的選擇.

6.有關(guān)政府投資的特點與范國的說法,錯誤的是（）。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財力雄厚，可以投資亍大型項目

D.政府投資只能投資丁?見效快的項目

【答察】D

【解析】

非政府部門投資政府投資

盈利性追求微觀上的盈利性可以不盈利或微利,不過政府投資項目的建成.可

以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益

項目規(guī)模一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項H，政府財力雄厚，并且資金來源多半是免費的，可以

只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資投資于大型項目和長期項目

效益原則不也許顧及付廷濟的社會效益可以從事社會效益好而廷濟效益一般的投淡

7.有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）.

A.資本密痰型反應(yīng)了菸礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施重要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】掂礎(chǔ)設(shè)施尤其是大型堪礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特性,

這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很養(yǎng)由個別企業(yè)的獨立投資來完畢.

8.有關(guān)社會保障的說法，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救濟的對象重要是下閏失業(yè)職I：

D.牛.育保險的對象是已嫣婦女勞動者

【答案】C

【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低程度的4；.活需要。

9.有關(guān)稅收支出的詳細形式的說法，錯誤的是（）°

A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)松項目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采用較低的稅率征稅

D.延期納稅是桎款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收特免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅,或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍

等，以豁免其稅收承擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是＜）.

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屈于稅收法的正式淵源，D選項展于稅法非正式淵源.稅法非正式淵源貨要是指習(xí)慣、判例、才兌收通告

等。

11.某企業(yè)銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為

34萬元，該企業(yè)的增值稅稹負率為（〉.

A3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】R

【解析】

類型指標(biāo)計算公式

1.宏觀稅收的衡依承（1）國民生產(chǎn)總值承擔(dān)率稅收總額/國民生產(chǎn)總值X100%

擔(dān)的指標(biāo)反應(yīng)一種國家在一定期期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)承擔(dān)稅收的程度，--

般代表一國的積累程度和稅收總水平

（2）國民收入承擔(dān)率稅收總數(shù)/國民收入x100%

同國民生產(chǎn)總值承擔(dān)率相比，國民收入承擔(dān)率更能精畫地衡量?

國總體的稅收承擔(dān)水平

2.微觀稅收承擔(dān)的衡（1）企業(yè)（個人）綜合稅收承擔(dān)率企業(yè)（或個人）繳納的各項稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值（或人人毛

量指標(biāo)收入）X100%

<2）直接稅承擔(dān)率純收入直接稅后擔(dān)率=企業(yè)（或個人）?定期期繳納的所褥稅<包

括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（成外人》一定期期獲得的純收Ax100%

（3）企業(yè)流轉(zhuǎn)^承擔(dān)率企業(yè)流轉(zhuǎn)稅承擔(dān)率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷華（營業(yè)）收

入X100%

（4）企業(yè)所得稅承擔(dān)率企業(yè)所得稅承擔(dān)率=實際繳納的所汨稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總

額X100%

12.有關(guān)稅收承擔(dān)的說法，錯誤的是（）。

A.稅收的加減性納稅人,兌收及擔(dān)加電

B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應(yīng)合適提高社會總體效率

C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收承擔(dān)的影響原因

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

【答案】D

【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負率是不?樣的，一般來說，稅率累進的程度越大?納稅

人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均桎率的差距也越大。

13.稅負轉(zhuǎn)嫁的?般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品屬二校負

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稹負轉(zhuǎn)嫁鏈刀較弱

D.所得稅輕易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的桎較易轉(zhuǎn)嫁：3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;

4.征稅范闞廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國居民企業(yè)A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實行國屬人兼閾地管轄權(quán),中

國對境外兩國實仃誠免法。A企業(yè)只向甲國徼納所得機（）力兀。

A.0

B.5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100x20%=20萬元，在國外實際納Bj=100xl5%=：L5萬元，不不小于抵

免限額20萬元，因此在國外的已納稅款可以全額得到抵免。任中國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

15.某增旗稅一般納稅人將購進的一批貨品分派給投資者，下列稅務(wù)處理中，對的的是（）.

A.該批貨品視同銷售計算銷底稅額，其進項秋額符合條件的可以抵扣

B.該批貨品不計兌銷項才兌額，不得抵扣該批貨品的進項稅額

C.該批貨品不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.該批貨品視同計算銷項稅領(lǐng),并且不得抵扣其進項稅額

【答案】A

【解析】

貨品類型用途稅務(wù)處理

自產(chǎn)或委托加工的貨品忖于非應(yīng)稅項目：集體福利或個人視同銷售，所波及的購進貨品的進項桎務(wù)，符合規(guī)定可

帕費：投資；分派；免費贈送以抵打

購置的貨品忖于非應(yīng)稅項目：集體福利或個人不視同銷傳，所波及的進項校額不得抵扣，已抵扣的，

惘費，即最終使用作進項稅轉(zhuǎn)出處理.

門資；分派：免費贈送;即向外部視同銷售,所波及的購進貨品的進項稅額,符合規(guī)定可

版交以抵打

16.下列行為合用增位稅17%稅率的是（）。

A.某自來水廠銷售自來水

B.某天然氣企業(yè)銷售天然氣

C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊

D.某商貿(mào)企業(yè)批發(fā)銷售食用植物油

【答案】C

【解析】合用13%的稅率

①生活必需品類（1）根食、食用植物油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼

氣、居民用煤炭制品

出文化用品類（1＞圖書、報紙、雜志

（2＞音像制品、電子出版物

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類佝料、化肥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜

④農(nóng)產(chǎn)品

⑤二甲品

⑹國務(wù)院規(guī)定的其他貨品

17.某百貨企業(yè)為增位稅一般納稅人,4月精傳給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨品購進時獲得增

值稅專用發(fā)票注明價款為30000元.則該百貨企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅（）元.

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

【答案】C

【解析】62400/(1+17%)X17%-3OOOOX17%=3966.67jt.

18.下列貨品中，其進項稅額不得進行抵扣的是()。

A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨陸

B.用于柒體福利的購進貨品

C.分派給投資者的購進貨品

D.免費賄送給某單位的購進貨品

【答案】B

【解析】

貨品類型用途校務(wù)處理

自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目；集體福利視同銷售,所波及的購進貨品的進項稅務(wù)，符合

或個人消費：投資：分派：免費贈送規(guī)定可以抵扣

購置的貨品用于非應(yīng)稅項目:集體福利不視同銷仰，所波及的進項稅額不得抵扣.已抵

或個人消費.即見券使用扣的.作進項稅徒出處理.

投資；分派：免費賺送：即視同銷偉，所波及的購進貨品的進項稅額,符合

向外部移交規(guī)定可以抵扣

19.非正常損失的購進貨品及有關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù),其進項稅額不得施銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指()。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進貨品滯銷過期報廢損失

C.合理損失

D.因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

【答案】D

【解析】非正常損失：因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨

品,

20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月獲得含^銷售收入123.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，

當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨品押金為7.02萬元，該企業(yè)當(dāng)月底計提的增值說銷項稅額為()萬元.

A.18.70

B.19.04

C.19.72

D.20.66

【答案】D

【解析】(128.7+2.34+7.02)/(1+17%)X17%=20.06萬元。

21.納稅人銷售下列貨品免繳增值稅的是()0

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷仔外購的玉大

B.藥店倘售避學(xué)藥物

C.生產(chǎn)銷售以便面

D.商場銷告水果罐頭

【答案】B

【解析】合用13%的稅率

①生活必需品類(1)糧食、食用植物油

<2)自來水、曖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、

居民用煤炭制品

②文化用品類(1)圖書、報紙、雜志

<2)音像制品、電子出版物

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類物料、化肥、農(nóng)機(不包括農(nóng)機零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜

④農(nóng)產(chǎn)品

⑤二甲院

⑥國務(wù)院規(guī)定的其他貨品

22.下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是().

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用F交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納桎人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納欖。

1.用丁持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品"-不納彳兌

所謂.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)^消費品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)粽消費品的?，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅泊貨品的直接材料，并構(gòu)成

最終產(chǎn)品實體的應(yīng)稅消費品

2.用于其他方面的?于移交使用時納稅

所也用士其他萬曲是指納稅人用于生產(chǎn)費應(yīng)松洎貨品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)，提供勞務(wù)和附十饋贈、斑助、

集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

23.6月，某勞務(wù)派遣企業(yè)購司價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該企業(yè)可在企業(yè)所得

稅前扣除電腦折舊()?

A.1000

B.

C.3000

D4000

【答案】D

【解析】自1月1Fl起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，容許一次性計入當(dāng)期成本供用在

計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊.

24.5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向此外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)

原值萬元，獲得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他原因，假設(shè)甲企業(yè)最大程度的享有現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的

企業(yè)所得稅政策，則甲企業(yè)至少應(yīng)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。

A.600

B.4000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉捫繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣,納稅人貞未依法撤納的,稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅

人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.約定扣繳

【答案】B

【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該

納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。

26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷.3月1日開始清算，6月30日完畢清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅

務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅申報。

A.3月16口

B.6月15日

C.6月30□

D.7月15日

【答案】D

27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名卜的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家

庭用途，該輛汽車共發(fā)生有關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費用是（）元。

A38000

B.4

C.47500

D.57000

【答案】A

28.通11?招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅.

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)戊本

【答案】A

29.境內(nèi)某單位符船舶出租到境外的，對應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B.減半征收

C不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H狀況決定與否征收

【答案】A

30.1列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）.

A.國有曠山開采的曠產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進口的礦產(chǎn)品

D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品

【答案】C

【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)#兌資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

【答案】B

【解析】企業(yè)內(nèi)部用地都不佳免征城鎮(zhèn)土地使用稅。水庫庫區(qū)用地，屆于"其他用地1?的范圍，免征土地使用稅。

32.有關(guān)土地增值稅的說法，錯誤的是（）.

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安頓住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅

B.納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值桎超過扣除項目金額20%,未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅

C.因都市規(guī)劃而搬遷.由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

【答案】B

【解析】納桎人建造一般原則住宅發(fā)售，增值梭超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就所彳i增值額il俄。

33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)員令期限改正，逾期不改的由（）.

A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)弗頓

B.稅務(wù)機關(guān)處元如下罰歙

C.稅務(wù)機關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機關(guān)處元以上1萬如下罰款

【答案】C

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)貢令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其

營業(yè)執(zhí)照。

34.有關(guān)發(fā)票管理的說法,對的的是（）.

A.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、獲得、保管、繳俏的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購置發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的,可以視其

狀況，規(guī)定具提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保留3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

【答案】A

【解析】無固定經(jīng)營場所的納稅人申請購置發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)翅定其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，

可以視其狀況，規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保留5年。

35.有關(guān)發(fā)票印制管理的說法.對的的是（）。

A.發(fā)票應(yīng)對套印全國統(tǒng)一發(fā)祟監(jiān)制章

B.發(fā)票實行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè),經(jīng)同意可以在境外印制發(fā)票

【答案】A

【解析】發(fā)票實行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)?種通用的民族文字。

有士際需要的,”可以同步使用中外兩種文字印刷.嚴(yán)禁在境外印制發(fā)票L.

36.有關(guān)桎收強制執(zhí)行的措施說法,對的的是（）

A.稅收強制執(zhí)行措施不合用不扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一的代步I：具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)采用才兌收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同步執(zhí)行

【答案】D

【解析】稅收強制執(zhí)行措施重要針對的是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅軟的。

37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值校-假納稅人）自營出口資產(chǎn)貨品，5月末為退才兌前計算出的期末底.稅款為

19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為（）。

A.0

B.6

C.9

D.15

【答案】A

【解析】當(dāng)期期末留抵稅額不小于當(dāng)期抵免退不兌額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=0,

38.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納:稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將4：?產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000無誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整

為（）。

A.紅字借記"原材料”5000元

B.紅字貸記?原材料?5000元

C.紅字借記“原材料”45000兀

D.紅字貸記“原材料”45000元

【答案】B

【解析】采用紅字沖銷法.

39.對于影響卜.年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為（）.

A.營業(yè)利澗

B.本年利洞

C.利潤分派

D.此前年度損益調(diào)整

【答案】D

【解析】對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為此前年度損益網(wǎng)整。

40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計入的會計科目為（）,

A.主計業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

【答案】D

【睇析】通過-其他應(yīng)付款-包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額計卯。

41、企業(yè)銷售貨品發(fā)生的現(xiàn)金折川，對的的賬務(wù)處理.為（）.

A.折扣發(fā)生時借記■?財務(wù)費用"科目

B.折扣發(fā)生時借記"銷售費用'科目

C.貨品發(fā)出時借記?財務(wù)費用.科目

D.答訂協(xié)議是借記“財務(wù)費用"科目

【答案】A

【解析】企業(yè)俏售貨品發(fā)生KJ現(xiàn)金折扣，對的的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時借記?財務(wù)費用?科FU

42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費,應(yīng)計入的會計科目為（）.

A.管理費用

B.銷售費用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

【答案】C

【解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費.應(yīng)計入的會計科目為1?委托加工物資，

43、根據(jù)僮算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）,

A.地方政府可自行發(fā)行公僚

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定

C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際狀況發(fā)行公債

D.地方公債用于處理當(dāng)?shù)貐^(qū)財政經(jīng)費的局限性

【答案】B

【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定。

44.社會保障資金的缺U所形成的政府債務(wù)屬于（）。

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱形債務(wù)

C.或有顯性債務(wù)

D.或仃隱形債務(wù)

【答案】B

【解析】社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。

45、當(dāng)社會總襲擊不不小于總需求時，政府預(yù)卯的調(diào)控手段是（）。

A.緊縮支出,增長稅收的盈衾

B.減少稅收，增長支出的赤字

c.增長收費,減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

【答案】A

【解析】當(dāng)社會總供應(yīng)不不小于總需求時，可以實行國家預(yù)算收入不小于支出的結(jié)余政策進行調(diào)祭。

46、預(yù)算費金的監(jiān)督制衡力聶基本的行為特性是＜）。

A.代表人民的利益

B.具有委員會決策機制特點

C.面臨不一樣偏好加總的困通

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

【答案】A

【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特性是代表人民的利益。

47、有關(guān)部門預(yù)算編制范圍的說法，對的的是（）.

A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資僉

B.部門懂算只包括財政性資金

C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理

D.不一樣性質(zhì)來源的資金同意編入部門陵算

【答案】D

48、政府預(yù)算決策的對斂是＜）。

A.程序合理

B.根據(jù)合理

C.公共偏好

D.政府需要

【答案】C

49、就預(yù)筑年度來說，屬于歷年制的是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

【答案】A

50、下列原則中，不屬于財政支出的原則是（）.

A.與事權(quán)相對應(yīng)腴則

B.公平性原則

C.總額提成原則

D.權(quán)貴結(jié)合原則

【答案】C

【解析】ABD屬于財政支出劃分原則，

51、下列權(quán)力中，不屬于各圾人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是（）.

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)克周整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷權(quán)

【答案】C

52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。

A.賠鏤支出

B.捐贈支出

C.工資支出

D.債務(wù)利息支出

【解析】C

53、精髓在于使地方政府抑行介適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是-：）。

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

【答案】C

54、在我國，代表國家對國行資產(chǎn)履行出資人職貢的機構(gòu)是各級（），

A.記錄局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國資委

【答案】D

55、有關(guān)深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）.

A.改革要到，我國將在國有企業(yè)改革的!&要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩和獲得決定出成果

B.改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分?jǐn)?shù)監(jiān)督

D.國彳i企業(yè)負貨人應(yīng)實行分類分層管理

【答案】C

56.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)諦聒的狀況有（）。

A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)同意整體或部分免費劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門改制為企業(yè)

【答案】C

57、下列彌補財政赤字的方式中,屬于憑空發(fā)明購置力的方式是（），

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

【答案】B

58、當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有也許對市場產(chǎn)生的影響是（）。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

【答案】D

59、政府運用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資,發(fā)揮財政政策（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導(dǎo)向功能

【答案】D

60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨而政策工具是（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開市場業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費者信用控制

【答案】B

二、多選題

61、財政的積累性支出有（）°

A.國防費支出

B.基本建設(shè)支出

C.國家物資儲備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

答案：BCD

62、財政投融資的基本特性包括（）。

A.財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)弟管理程序

B.財政投融資是種政策性融資

C.財政投融資的范用有嚴(yán)格的限制

D.財政投融資的管理由國家設(shè)置的專門機構(gòu)負貢

E.財政投融資的資本金是政黃投入的

答案：BCDE

63、才兌收支出的形式有（）,

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C抵扣進項稅額

D.桎收抵免

E.優(yōu)惠稅率

答案：ABDE

64、現(xiàn)代稅收的財政原則包巒（）.

A.富余原則

B.配置康則

C.公平原則

D.中興原則

E.弗性原則

答案：AE

65、有關(guān)埔值欖的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，對的的有（）.

A.納稅人發(fā)生視同銷仰貨品行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨品移交的當(dāng)日

B.委托其他納稅人代銷貨品，未收到代侑濟玳不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有6外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的,應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅

D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)再不一樣一地方的.應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E.非固定業(yè)戶銷侑貨品，應(yīng)當(dāng)向銷臺地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

答案：ADE

66、有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,對的的有（）.

A.某酒廠銷竹簡荷酒20箱，直接受取價款4800元，共納彳兌義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)日

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)R

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)日

D.某化妝品廠采用購銷方式銷瞥化妝品，協(xié)議規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6

月份

E.某高侍于衣廠采用預(yù)收貨款方式箱依品者手衣，具納稅義務(wù)發(fā)生時同為錯作協(xié)以規(guī)定的收款日期的當(dāng)日

答案：ABCD

67、根據(jù)《中華人民共和國如出口關(guān)稅條例》,下列說法對的的有（）.

A.出口貨品的關(guān)稅完稅價格六包括出口關(guān)稅

B.進口貨品的保險費無法確定期，海關(guān)應(yīng)按照售價的5%計算保險交

C進口貨品成交價格”FOB'的含義是?船上交貨”的價格術(shù)語簡稱,又稱?恩岸價格.

5迸LI貨品成攵價格“CFR”的含義是1?到岸價格?的f介洛術(shù)語尚稱

E.進口貨品成交價格.QF"的含義是"成本加運費、保險費?的價格展于篋稱，又稱■■到岸價格.

答案：ACE

68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股僅、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合用特殊性稅務(wù)處理的條件，包括（）,

A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃傳股權(quán)或資產(chǎn)

B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

C.具自合理的藺業(yè)目的

D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后持續(xù)6，卜月內(nèi)不變化本來的實歷性經(jīng)營活動

E.劃出放企業(yè)在會計上已確認損失

答案：BC

69、根據(jù)個人所得稅法，卜冽情形中，主管松務(wù)機關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）,

A.傳讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

C.未按照規(guī)定期限辦理納稅日報的

D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹

E.傳讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的仃美資料

答案：AE

70,納稅人在購置房屋時,下列與房屋有■美的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范闈的是（）?

A.臼行車庫

B.儲備室

C.停車位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

答案：ABCD

71,企業(yè)因法人資格被依法決止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）。

A.繳銷發(fā)票

B.結(jié)清應(yīng)納稅額

C.納稅額收罰款

E.繳銷企業(yè)所得稅納彳兌申請表

答案：ABCD

72、下列措施中，屬于稅歙征收措施的有（）.

A.限額征收

B.杳定征收

C.查險征收

D.定期定額征收

E.杳賬征收

答案：BCDE

73、納稅檢查的范圍包括（）。

A.納桎人應(yīng)納稅的新品

B.扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳^款般釉

D.經(jīng)稅務(wù)所長何意.查詢納稅人的銀行存款賬戶

E.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長同窗，香詢案件涉嫌人.員的環(huán)荒存款

答案：AC

74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容也要包括（）,

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費用

D.管理我用

E.銷售費用

答案:ABC

75、政府直接顯性債務(wù)包括（）。

A.政府性金融債券

B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)

C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資

D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)

E.國有企業(yè)為彌補虧損

答案：BC

76、政府預(yù)算政治決策程序的強制性更要表日前（）。

A.預(yù)算原則的強制性

B.偏好體現(xiàn)的強制性

C.投票規(guī)則的強制性

D.政策意志的強制性

E.決策成果的強制性

答案：BCDE

77、下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是（）。

A.綜合預(yù)算的原則

B.成本效益的原則

C.優(yōu)先保障的原則

D.追蹤問效的原則

E.定員定額管理的原則

答案：ACE

78、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有＜)。

A.外部性原則

B.公平性原則

C.鼓勵相容原則

D.經(jīng)濟利益原則

E.信息史雜性原則

答案：ACE

79、國有企業(yè)獲得的下列收入中,屬于國有資產(chǎn)收益的有()°

A.各項桎收

B.企業(yè)利潤

C.資產(chǎn)租金

D.投資分紅

E.資產(chǎn)占有費

答案：BCDE

80、屬于財政政策工具的有()

A.稅收

B.利率

C預(yù)算

D.公假

E.信貸

答案:ACD

三、案例分析題

(-)

某工業(yè)企業(yè)為峭值稅一?般納稅人,生產(chǎn)銷生機床.合用17%的增值稅稅率.2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)購進原材料?批，獲得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值彳兌為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未

支付;

（2）敗進低值易耗品一批.狹得增旗稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值桎0.85萬元，款項已經(jīng)支付,低值易耗品

尚未驗收入庫：

（3）銷售機床給甲企業(yè).開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，彳兌收:5.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，合用成本利澗率為10%：

（5）銷售1月購入的一臺設(shè)翁，獲得所有銷售收入2.34萬元；

（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立杉算的維修部，獲得產(chǎn)品維修費所有收入L17萬元。

81、本月銷售給甲企業(yè)的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元.

A.5100

B.153OOO

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月容許抵扣的增ffU兌義項栓額為（）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（）。

A.0

B.20

C.240000

D.260000

答案：B

84、銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅特項金額（）.

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月應(yīng)繳納增值稅（）元.

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中國公民章先生7月從中國蹺內(nèi)獲得收入的狀況如下：

（1）企業(yè)獲得工資收入85。。元：

（2）出版學(xué)術(shù)者作?部，出版社支付稿酬80000元;

（3）一次性獲得會計征詢收入40000元；

（4）參與某電視臺舉行的有獎競猜活動獲得中獎所得8000元：

（5）獲得保險賠償30000元：

（6）獲得國債利息收入5000元：

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票獲得所得15000元：通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票獲得轉(zhuǎn)讓所得8000元,

附：工資、薪金所得合用個人所得稅稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率＜%）I速算扣除數(shù)（元）

1______不超過1500元3巨

2______超過1500/L-4500元的部分10|105

3______超過4500元~9000元的部分201555

4______超過9000元~35000元的部分2511005

5______超建35000/C-55000兀的部分30|2755

6______超過550007L-80000兀的部分35|5505

[7______超過80000元的部分45113505

86.章先生獲得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生獲得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生獲得會計征詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元.

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章