10.1內(nèi)部會計控制概述一、內(nèi)部會計控制概念指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會計控制概念、目標(biāo)和原則二、內(nèi)部會計控制的目標(biāo)（一）保證會計資料的真實、完整（二）保護資產(chǎn)的安全、完整（三）保證企業(yè)經(jīng)營管理合法、合規(guī)內(nèi)部會計控制概念、目標(biāo)和原則三、內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

(一)合法性原則(二)全面性原則(三)不相容職責(zé)相分離原則(四)成本效益原則(五)動態(tài)性和前瞻性原則9.2內(nèi)部會計控制的內(nèi)容一、貨幣資金的會計控制二、實物資產(chǎn)的會計控制三、對外投資的會計控制四、工程項目的會計控制五、采購與付款的會計控制內(nèi)部會計控制的內(nèi)容六、籌資的會計控制七、銷售與收款的會計控制八、成本費用的會計控制九、擔(dān)保的會計控制9.3內(nèi)部會計控制方法一、不相容職務(wù)分離控制會計記錄財產(chǎn)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部會計控制方法二、授權(quán)審批控制一般授權(quán)：

對辦理常規(guī)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者的規(guī)定，授權(quán)時效性一般較長特殊授權(quán)：對辦理例外業(yè)務(wù)時的權(quán)利、條件和責(zé)任的規(guī)定，其時效性一般較短。內(nèi)部會計控制方法三、會計系統(tǒng)控制（一）崗位和人員控制（二）會計記錄控制

1．會計憑證2．會計賬簿3．會計報告內(nèi)部會計控制方法四、財產(chǎn)保護控制（一）限制接近

1.限制接近現(xiàn)金2.限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)

3.限制接近存貨內(nèi)部會計控制方法（二）定期盤點

1．定期與會計記錄核對2．進行差異調(diào)查與調(diào)整（三）記錄保護（四）財產(chǎn)保險內(nèi)部會計控制方法五、預(yù)算控制（一）預(yù)算體系的建立（二）預(yù)算編制方法和執(zhí)行程序（三）預(yù)算調(diào)整與考核內(nèi)部會計控制方法六、運營分析控制經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。內(nèi)部會計控制方法七、績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，完善人力資源的激勵約束機制，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體