項目四

任務(wù)一認識財務(wù)報表（一）財務(wù)報表的概念企業(yè)、政府或其他組織為了向內(nèi)部管理者(Internalmanager)、外部投資者(Outsideinvestor)、債權(quán)人(creditor)、政府監(jiān)管部門(Governmentsupervisiondepartment)等提供有關(guān)其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息而編制的一系列報告。財務(wù)報表（Financialstatement）這些報告通常按照一定的會計準則和會計制度編制，以確保信息的真實性、準確性和可比性。（二）財務(wù)報表的種類1.資產(chǎn)負債表(Balancesheet)反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）的財務(wù)狀況，即企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資源（資產(chǎn)）、承擔的現(xiàn)時義務(wù)（負債）以及所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)（所有者權(quán)益或股東權(quán)益）的情況。它是一張靜態(tài)報表，展示了企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三者之間的平衡關(guān)系。2.利潤表(Profitstatement)反映企業(yè)在一定會計期間（如月度、季度、年度）的經(jīng)營成果，即收入、費用和利潤的情況。它是一張動態(tài)報表，通過比較企業(yè)在一定會計期間內(nèi)的收入與支出，計算出企業(yè)在該期間的凈利潤或凈虧損。3.現(xiàn)金流量表(Cashflowstatement)反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。這張報表對于評估企業(yè)的支付能力(Abilitytopay)、償債能力(solvency)和投資活動(Investmentactivity)具有重要意義。它揭示了企業(yè)的現(xiàn)金來源和去向，幫助使用者了解企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。4.所有者權(quán)益變動表在某些會計制度下，如國際財務(wù)報告準則（IFRS）或中國企業(yè)會計準則（CAS），企業(yè)還需要編制所有者權(quán)益變動表(Statementofchangesinowners'equity)。該表反映了構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況。它有助于報表使用者理解所有者權(quán)益的增減變動原因。5.附注對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注是財務(wù)報表的重要組成部分，有助于報表使用者全面、深入地理解財務(wù)報表。這些財務(wù)報表共同構(gòu)成了企業(yè)的財務(wù)報告體系，為內(nèi)外部利益相關(guān)者提供了全面了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息。二、指標分析為了簡化計算過程，我們在使用EXCEL表格進行計算時，只使用期末數(shù)計算當期指標。（一）

盈

利

能

力企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。1.營業(yè)凈利率(Netoperatingmargin)凈利潤與營業(yè)收入的比率，這一指標反映了企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入×100%計算公式如下：營業(yè)凈利率的高低直接反映了企業(yè)的盈利能力。高營業(yè)凈利率意味著企業(yè)每銷售一元錢的產(chǎn)品或服務(wù)，能夠獲取更多的凈利潤，表明企業(yè)具有較強的盈利能力和市場競爭力。2.凈資產(chǎn)收益率（股東權(quán)益報酬率）Returnonequity(Returnonshareholders'equity)凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，該指標反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益×100%計算公式如下：平均所有者權(quán)益=（年末所有者權(quán)益+年初所有者權(quán)益）/2該指標值越高，說明投資帶來的收益越高。經(jīng)營者可以通過分析凈資產(chǎn)收益率，了解公司的盈利能力是否達到預(yù)期目標，從而調(diào)整經(jīng)營策略。營業(yè)凈利率=1,233,439.3/20,076,198.3=6.14%凈資產(chǎn)收益率=1,233,439.3/6,498,986.10=18.98%2022年：營業(yè)凈利率=1,132,261.6/20,972,582.1=5.40%凈資產(chǎn)收益率=1,132,261.6/6,811,100.70=16.62%2023年：框選出所需制作圖表區(qū)域，點擊“插入”，選擇“全部圖表”，選擇“折線圖”，點擊“插入”，圖表初步建立完成。計算指標值后，制作圖表操作步驟如下：根據(jù)需要進行圖表修改。點擊“圖標元素”，選擇“數(shù)據(jù)標簽”等，還可設(shè)置圖表標題，將其設(shè)置為“盈利能力分析”。圖1盈利能力分析A公司的營業(yè)凈利率和凈資產(chǎn)收益率盡管變動不大，但呈現(xiàn)出的是略有下降趨勢。對于電商企業(yè)而言，出現(xiàn)波動處于正?，F(xiàn)象，但作為企業(yè)管理者需要關(guān)注更多的指標，同時結(jié)合其他維度指標進行綜合分析。（二）

償

債

能

力企業(yè)在一定會計期間內(nèi)償還各種到期債務(wù)的能力。1.流動比率(Currentratio)衡量企業(yè)短期償債能力(Short-termsolvency)的指標之一，說明企業(yè)變現(xiàn)的能力。流動比率表明每1元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為保障，流動比率越大通常短期償債能力越強。流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債計算公式如下：通過所獲取的A公司數(shù)據(jù)，計算如下：2022年流動比率=10054714.5÷9560973.7=1.052023年流動比率=11424759.1÷10939285.1=1.042.資產(chǎn)負債率(Asset-liabilityratio)衡量企業(yè)長期償債能力(Long-termsolvency)的指標之一，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負債取得的，可以衡量企業(yè)清算時資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%計算公式如下：通過所獲取的A公司數(shù)據(jù)，計算如下：2022年資產(chǎn)負債率=12246437.6÷18745423.7×100%=65.33%2023年資產(chǎn)負債率=13534848.9÷20345949.6×100%=66.52%A公司的流動比率雖然略大于1，但這樣的短期償債能力并不強，只能剛好彌補流動負債，不足以支撐企業(yè)日常經(jīng)營活動。資產(chǎn)負債率保持在65%左右，說明A公司從長期看，其償債能力較強。A公司需要多關(guān)注影響短期償債能力的因素，加以改善，提高其短期償債能力。感謝聆聽項目一

任務(wù)二認識資產(chǎn)和負債要素認識資產(chǎn)要素擁有企業(yè)具有法律上的所有權(quán)?？刂破髽I(yè)雖然沒有所有權(quán)，但能夠?qū)嶋H使用并從中獲益。資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益(Economicbenefit)的資源。電子商務(wù)企業(yè)(E-commerceenterprise)資產(chǎn)(assets)是企業(yè)開展業(yè)務(wù)、提供服務(wù)、創(chuàng)造價值的物質(zhì)基礎(chǔ)。沒有資產(chǎn)，企業(yè)就像無根之木，難以在激烈的市場競爭中立足。固

定

資產(chǎn)固定資產(chǎn)(Fixedassets)是指固定不動、使用壽命較長的資產(chǎn)，企業(yè)為生產(chǎn)商品(Producegoods)、提供勞務(wù)(Provisionofservices)、出租(Rentout)或經(jīng)營管理(Operationandmanagement)而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。房產(chǎn)房產(chǎn)(Houseproperty)是電商企業(yè)中最常見的固定資產(chǎn)之一。無論是自有的辦公大樓、倉庫，還是租用的物流中心，它們都是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的重要場所。為企業(yè)提供了穩(wěn)定的運營環(huán)境；企業(yè)實力的象征和信譽的保證。在財務(wù)報表中，房產(chǎn)通常按照其原始成本或公允價值進行記錄，并隨著時間的推移進行折舊處理。公

允

價

值在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換(Assetexchange)或債務(wù)清償(Dischargeofdebt)的金額。提高了企業(yè)的工作效率；為企業(yè)提供了與消費者、供應(yīng)商等各方進行溝通交流的平臺。電

腦電商企業(yè)不可或缺的固定資產(chǎn)。電腦的配置、性能和維護狀況，直接影響著企業(yè)的運營效率和客戶滿意度。辦

公

桌

椅電商企業(yè)常見的固定資產(chǎn)，是員工日常工作的必需品。舒適的辦公環(huán)境和合理的桌椅布局，能夠提高員工的工作效率和滿意度，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。成本(cost)實用性(practicability)員工需求(Employeedemand)電商企業(yè)其他類型的固定資產(chǎn)物流設(shè)備(Logisticsequipment)攝影器材(Photographicequipment)服務(wù)器(Server)這些資產(chǎn)雖然各不相同，但都是企業(yè)運營不可或缺的一部分。它們共同構(gòu)成了企業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，支撐著企業(yè)的日常運營和長期發(fā)展。無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)不同，它們沒有實物形態(tài)，但卻能夠為企業(yè)帶來實實在在的經(jīng)濟利益。在電商企業(yè)中，無形資產(chǎn)(Intangibleassets)的重要性甚至超過了固定資產(chǎn)。在這個信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時代，無形資產(chǎn)往往決定了企業(yè)的競爭力和市場地位。電

商

平

臺

注

冊

的

賬

號電商企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)之一。這些賬號(Accountnumber)不僅是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的入口，還承載著企業(yè)的信譽、客戶資源和品牌價值。一個擁有良好口碑和大量粉絲的賬號，能夠為企業(yè)帶來持續(xù)的流量和銷售額。企業(yè)需要妥善管理這些賬號，保持與消費者的良好互動，不斷提升賬號的價值和影響力。軟件著作權(quán)也是電商企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。商品管理(Commoditymanagement)訂單處理(Orderprocessing)物流配送(Logisticsdistribution)客戶服務(wù)(Customerservice)需要軟件的支持企業(yè)需要重視軟件著作權(quán)(Softwarecopyright)的申請和保護工作，確保自己的軟件成果得到法律的保護和認可。擁

有

自

主

知

識

產(chǎn)

權(quán)

的

軟

件提高企業(yè)的運營效率和管理水平；為企業(yè)創(chuàng)造獨特的競爭優(yōu)勢。專利技術(shù)和商標權(quán)是電商企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。企業(yè)需要積極申請專利和注冊商標，保護自己的知識產(chǎn)權(quán)和品牌形象。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的成果，能夠為企業(yè)帶來獨家的市場優(yōu)勢和利潤空間。企業(yè)品牌形象的象征，能夠保護企業(yè)的品牌不受侵犯，增強消費者對企業(yè)的信任和忠誠度。專利技術(shù)(Patentedtechnology)商標權(quán)(Trademarkright)域名是電商企業(yè)不可或缺的無形資產(chǎn)。域名(Domainname)在互聯(lián)網(wǎng)時代，域名是企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)門牌號，是企業(yè)在線身份的象征。一個簡潔、易記、與品牌相關(guān)的域名，能夠為企業(yè)帶來更多的流量和曝光機會。企業(yè)需要謹慎選擇域名，并進行長期的維護和續(xù)費工作，確保域名的穩(wěn)定性和可用性。資

產(chǎn)

管

理企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它涉及到資產(chǎn)的采購(purchase)、使用(use)、維護(maintenance)、處置(handle)等各個環(huán)節(jié)。對于電商企業(yè)而言，資產(chǎn)管理的好壞直接影響著企業(yè)的運營效率和成本控制能力。避免資產(chǎn)的浪費和流失；企業(yè)需要建立完善的資產(chǎn)管理制度和流程，確保資產(chǎn)的采購、驗收、使用、報廢等各個環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)定和責任人。提高資產(chǎn)的使用效率和價值。資產(chǎn)管理的基本要求，也是保證財務(wù)報表準確性的重要前提。企業(yè)需要定期對資產(chǎn)進行盤點(Takestock)和清查(check)，確保賬實相符。通過盤點和清查，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)的缺損和異常情況，并采取相應(yīng)的措施進行處理。企業(yè)需要利用財務(wù)指標對資產(chǎn)進行評估和分析。通過計算不同資產(chǎn)的回報率，企業(yè)能夠了解哪些資產(chǎn)是盈利的，哪些資產(chǎn)是虧損的，從而做出更明智的投資決策。資產(chǎn)

回

報

率資產(chǎn)回報率(Returnonassets)是一個常用的評估指標，它能夠反映資產(chǎn)為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益。企業(yè)需要關(guān)注資產(chǎn)的市場價值和未來趨勢。企業(yè)需要密切關(guān)注市場動態(tài)和技術(shù)趨勢，及時調(diào)整資產(chǎn)的配置和使用策略，以確保資產(chǎn)的價值和競爭力。隨著市場的變化和技術(shù)的發(fā)展，資產(chǎn)的價值和用途也會發(fā)生變化。我們需要重視資產(chǎn)的管理和評估工作，確保它們能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。無論是固定資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)，它們都是企業(yè)寶貴的財富和競爭力的源泉。認識負債要素負

債企業(yè)過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負債：企業(yè)所承擔的一種必須償還的債務(wù)。1負債是由過去的交易或事項形成的。2負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)。只有已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動才能產(chǎn)生負債。負債是企業(yè)現(xiàn)在就必須履行的責任，而不是將來可能發(fā)生的責任。3負債的償還預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。為了清償負債，企業(yè)可能需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、提供勞務(wù)或者兩者兼而有之。企業(yè)借款在電商行業(yè)中，由于市場競爭激烈、資金需求量大，很多電商企業(yè)都會通過借款來籌集資金。短期借款(Short-termloan)長期借款(Long-termloan)短

期

借

款通常用于滿足企業(yè)短期的資金需求，如日常運營、庫存管理等；長

期

借

款更多地用于企業(yè)的擴張、設(shè)備更新等長期投資活動。應(yīng)

付

賬

款企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)過程中，因尚未支付款項而形成的債務(wù)。在電商行業(yè)中，應(yīng)付賬款(Accountspayable)主要來自于向供應(yīng)商采購商品或接受服務(wù)。由于電商平臺的運營依賴于大量的商品供應(yīng)，因此應(yīng)付賬款在電商企業(yè)的負債總額中占有相當大的比例。合理管理應(yīng)付賬款，不僅可以維護企業(yè)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，還可以優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。在電商行業(yè)中，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)的拓展，職工薪酬的支出也在不斷增加。應(yīng)付職工薪酬職工是企業(yè)運營的重要力量，為了吸引和留住優(yōu)秀的人才，企業(yè)需要向職工支付合理的薪酬和福利。這些支出構(gòu)成