財

務(wù)

制

度

匯

編

二零年

零四五月

430

收納的制度截止200年9月日

財務(wù)管理手冊目錄

第一章基本財務(wù)類制度.......................................................6

第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.....................................................6

第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理..........................................8

第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定....................9

第四節(jié)消費者補差操作規(guī)范.................................................10

第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定...................................15

第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定....................................................16

第七節(jié)各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定........................19

第二章資金管理類制度.....................................................19

第一節(jié)集團(tuán)總部資金管理規(guī)定...............................................20

第二節(jié)分公司資金管理制度.................................................23

第三節(jié)加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定..................................24

第四節(jié)加強資金管理的若干規(guī)定.............................................25

第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知............................................25

第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定...................................................26

第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知........................................27

第八節(jié)規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入...................................................29

第九節(jié)現(xiàn)金管理制度........................................................29

第十節(jié)備用金及借款管理規(guī)定...............................................31

第十一節(jié)加強貨款結(jié)算付款的控制點.......................................37

第十二節(jié)門店銷售款管理規(guī)定..............................................40

第十三節(jié)防范銀行卡風(fēng)險的通知............................................42

第三章費用管理類制度.....................................................42

第一節(jié)總論................................................................42

第二節(jié)外出和外派人員報銷、補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定..................................51

第三節(jié)外派人員各項費用補貼標(biāo)準(zhǔn)...........................................54

第四節(jié)自備車管理規(guī)定......................................................55

第五節(jié)關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定.......................................58

第六節(jié)業(yè)務(wù)活動費列支標(biāo)準(zhǔn).................................................60

第七節(jié)費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定..................................60

第八節(jié)關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定..............................63

第九節(jié)總部與上海分公司財務(wù)部日常費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定............64

第十節(jié)關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定...................64

第四章審批類管理制度.....................................................66

第一節(jié)總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程........................................66

第二節(jié)分公司費用報批制度及流程...........................................69

第三節(jié)出租車費報銷的規(guī)定.................................................75

第四節(jié)總部費用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范..................................75

第五節(jié)家電類采購資金審批流程（上海地區(qū)）...................................76

第六節(jié)家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)）..............................82

第七節(jié)大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定....................................86

第八節(jié)安裝類采購資金審批流程.............................................88

第五章存貨管理類制度.....................................................91

第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）........................................91

第二節(jié)贈品管理制度........................................................94

第三節(jié)庫存商品盤點制度...................................................97

第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度..........................................103

第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范.............................................108

第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程........................................Ill

第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范..........................................113

第八節(jié)商品報廢審批流程..................................................118

第六章財產(chǎn)類制度.........................................................121

第一節(jié)財產(chǎn)財務(wù)管理制度..................................................121

第二節(jié)財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程........................................129

第七章往來管理類制度....................................................134

第一節(jié)往來對帳管理制度...................................................134

第二節(jié)往來對帳操作流程的補充規(guī)定........................................146

第三節(jié)各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求.......148

第四節(jié)團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定..............................................149

第五節(jié)供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知............................................153

第六節(jié)與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意的事項.................................154

第七節(jié)呆帳壞帳審批流程...................................................154

第八節(jié)規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知........................158

第八章返利費用結(jié)算類制度................................................159

第一節(jié)返利類制度........................................................159

第二節(jié)應(yīng)收費用類制度.....................................................177

第三節(jié)關(guān)于返利費用管理相關(guān)要求的通知....................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)關(guān)于加強廣告費掛帳、回收管理的通知................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規(guī)定錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知.......錯誤!未定義書簽。

第七節(jié)關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上報時間的通知............錯誤!未定義書簽。

第八節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度.........................錯誤!未定義書簽。

第九節(jié)連鎖管理中心工程部展臺費開票事項的有關(guān)規(guī)定.......錯誤!未定義書簽。

第九章預(yù)算分析類制度.....................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)管理報表項目責(zé)任歸屬...............................錯誤!未定義書簽”

第二節(jié)各門店電費及時報支事宜.............................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)管理報表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎懲..............錯誤!未定義書簽。

第十章工商稅務(wù)類制度......................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范.........................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度.........................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)正確計算個人所得稅的耍求............................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)增值稅發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知...................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)退貨（或折止）證明的辦理要求......................錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)公司基本資料的歸檔要求（財務(wù)中心所需）............錯誤!未定義書簽。

第十一章財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度..........................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)財務(wù)人員激勵制度....................................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)財務(wù)處罰制度........................................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)門店財務(wù)檢查制度....................................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則...........................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則...........................錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序.......................錯誤!未定義書簽。

第七節(jié)財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán)................錯誤!未定義書簽。

第八節(jié)部門例會制度........................................錯誤!未定義書簽。

第九節(jié)實施會計巡查制度的通知.............................錯誤!未定義書簽。

第十二章檔案管理類制度.......................................錯誤!未定義書簽。

第一節(jié)財務(wù)檔案管理總則....................................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)合同管理制度........................................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理........................................錯誤!未定義書簽。

第四節(jié)合同專用章交接的通知................................錯誤!未定義書簽。

第五節(jié)財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定................錯誤!未定義書簽。

第六節(jié)財務(wù)印章管理制度....................................錯誤!未定義書簽。

第七節(jié)發(fā)票的管理制度......................................錯誤!未定義書簽。

第八節(jié)收據(jù)使用及收費管理制度.............................錯誤!未定義書簽。

自裝空調(diào)安裝卡操作制度......................................錯誤!未定義書簽。

第十三章其他相關(guān)制度.........................................錯誤!未定義書簽”

第一節(jié)管理費收取的規(guī)定....................................錯誤!未定義書簽。

第二節(jié)費用上交的相關(guān)規(guī)定..................................錯誤!未定義書簽。

第三節(jié)門店經(jīng)理離任審計規(guī)范................................錯誤!未定義書簽。

第一章基本財務(wù)類制度

第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計

法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三條各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢

查等措施，促進(jìn)本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。

第四條各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度,

根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計

工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。

第五條主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件

（一）堅持原則，廉潔奉公。

（-）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。

（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、

規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。

（四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力

第六條各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一

崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費

用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。

第七條各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。

第八條各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間

用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

第九條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能

私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

會計人員工作調(diào)動或離職.必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交

接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第十二條會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)

該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

第十三條第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接

替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的

連續(xù)性。

第十四條一般會計人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,

財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同

監(jiān)交。

第十五條出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同

會計帳簿記錄保持?致，不?致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要

與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。

第十六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司

名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說

明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份

第十七條各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)?會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生

的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

第十八條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止.會計核算以人民幣為記帳單位。

第十九條各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總

部報送虛假會計報表。

第二十條各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專

人妥善保管。

第二十一條各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核,

確保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

第二十二條記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張憑

證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。

第二十三條結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原

始憑證。

第二十四條記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將

不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。

第二十五條現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單

據(jù)填制收款、付款憑證。

第二十六條記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證

的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。

第二十七條各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實

可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。

第二十八條已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)二真寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證,

在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證同時再重新填制一張正確的記帳

憑證，“注明訂正某月某口某號憑證二如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可

以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正

數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。

第二十九條記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊,

并加具封面.注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由

裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。

第三十條次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀

行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理

簽字或蓋章，

第三十一條打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。

第三十二條各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。

第三十三條各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財

務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。

第三十四條各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。

第三十五條各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)

督。

第三十六條各分公司應(yīng)當(dāng)對會計憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行

財產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補充。

第三十七條對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支大予以制止和糾正的，乂不向財務(wù)管

理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第三十八條本規(guī)范從二。。三年十一月一日起實施。

第三十九條具體核算規(guī)定詳見《會計核算細(xì)則》

第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理

一、稅法要求

以贈送100元禮金券為例

開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅(1004-1.17X0.17)X1.U55=16.21元

代顧客繳納偶然所得個人所得稅[1004-(1-20%)]X20%=25元

贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅125

X33%=41.25元

二、合計：贈送100元禮金券后，公司還需繳納稅金82.46元

三、公司利潤要求

按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為182.46^-1000-18.25%

四、按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到25%以上方可贈送。

五、操作規(guī)定

1、代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范

圍內(nèi)。

2、凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈送。

3、贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不

得發(fā)布廣告、張貼宣傳。

4、財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入

“營業(yè)外支出”科目。

六、凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。

七、財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和

賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。

八、贈送禮金券活動審批流程

1、業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》；

2、營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；

3、返利結(jié)算員審核；

4、財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；

5、分公司經(jīng)理審批；

6、業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃；

九、低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。

十、考核制度

1、各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處埋，違規(guī)操作者一律除名。

未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。

因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)

務(wù)員全額賠償，罰款200元。財務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元。

第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定

摘自永2004財（通）字第0109號

為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或

禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定，

一、稅法要求

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得,

交納個人所得稅，稅率為20%。

二、操作規(guī)定

1、在促銷活動中，無論贈送商品（包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品）

還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票

低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20斷十算代扣

個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔(dān)；所贈金額在300

元以上的，個人所得稅由消費者承擔(dān)。

2、市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額

和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的

具體金額。

3、業(yè)務(wù)部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動時按規(guī)范操

作。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加

增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所

得稅的計稅基數(shù)。

財務(wù)部門在《促銷活動通知書》“財務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中應(yīng)由消費者承

擔(dān)的個人所得稅金額，并由門店財務(wù)向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。

門店在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具XX

專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。

本規(guī)定從下文之口起執(zhí)行。

第四節(jié)消費者補差操作規(guī)范

第一項江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范

摘自《永2003財.（規(guī)）字第0023號》

一.定義及產(chǎn)生原因

定義：

根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市

場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，

如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。

產(chǎn)生原因：

產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品

等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。

二.規(guī)范消費者操作流程的目的

目的：

正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補

差額以加強對補差的管控。

三.消費者補差的性質(zhì)

1.供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資

產(chǎn)。

2.公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生.，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入

當(dāng)期損益。

四.操作流程

（一）門店

1.消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補差,

填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印

件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收

銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票

的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票FI期、原銷售單ID.原發(fā)票金額、已

補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為

準(zhǔn)。

消費者補差專用章樣式：

消費者補差專用章

原發(fā)票日期：原銷售單II）:

原發(fā)票金額：補差金額：

補差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！

2.收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)

銷售讓利單登記差價補貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時將銷售讓利單附在差價補貼明

細(xì)表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細(xì)表報財務(wù)部返利結(jié)

算員。

差價補貼明細(xì)表

補差口期品類品牌型號原發(fā)票口期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額

合計

財務(wù)主管：門店經(jīng)理:

（-）分公司返利部

1.品牌型號原發(fā)票補差原發(fā)票現(xiàn)發(fā)票補差是否可供應(yīng)商

分公日期日期金額金額金額收回名稱

司返

利相

應(yīng)人

員在

每月

27日

跟催

各門

店上

交差

價補

貼明

細(xì)

表，

并匯

總成

一張

品類

差價

補貼

門店

匯總

表，

匯總

表中

明細(xì)

項不

變只

是依

品類

匯總

28日

前給

營銷

部門

確

認(rèn)。

品類

品類差價補貼門店匯總表

可收回金額：品類經(jīng)理確認(rèn):

2.收到營銷部門確認(rèn)的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各

品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。

3.返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心

收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。

（三）營銷部門

1.分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司

返利部。

2.分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補貼款。

五.考核制度

1.差價補貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利

人員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。

2.門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。

3.返利部門未按時催收差價補貼明細(xì)表的予以處罰。

4.營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。

營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。

在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對營

銷人員發(fā)出書面催收書的：逾期予以處罰。

六.執(zhí)行時間

本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。

第二項粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范

一、鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范,

望福州分公司遵照執(zhí)行

二、操作規(guī)范及職責(zé)

（一）柜長檢驗

1、補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票

2、確認(rèn)顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。

（二）填寫《銷售讓利單》并確認(rèn)

1、柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信

息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。

2、由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字

3、將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓

利單》后

4、通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。

（三）財務(wù)出納

1、根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面

和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

2、每日按門店登記《差價補貼明細(xì)表》，每日報營銷部。

3、每月匯總補差讓利金額并在當(dāng)月27日前將上月26日~本月25日的《差價補貼明細(xì)

表》報財務(wù)部返利管理員。

4、每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計入”其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目。

5、每月核對“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目和《差價補貼明細(xì)表》是否一致。

（四）財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)

1、根據(jù)《差價補貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷

部門確認(rèn)。

2、收到品類科確認(rèn)過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。

（五）返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理

中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。

（六）營銷操人員操作

1、根據(jù)出納每口報的《差價補貼明細(xì)表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。

三、相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28F1前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者

補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式

或銀行結(jié)算方式收【口I,

四、每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價補貼款。

五、罰則

1、對違反規(guī)定進(jìn)行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。

財務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記《差價補貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費者

差價匯總表》的，處50元罰款。

營銷部未按時收回補差的.對責(zé)任人處補差金額20%的罰款。

六、附表

差價補貼明細(xì)表

門店補差讓

名補差利單號原發(fā)票原發(fā)票補差

品類品名規(guī)格備注

稱：日期日期金額金額

序號

合計

制單:

第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

1、銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重

要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和

個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因

此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡

清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。

2、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、

拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、

四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。

3、中文大寫金額數(shù)字到“元〃為止的，在〃元〃之后，應(yīng)寫〃整"（或〃正字，在〃角"之后

可以不寫〃整〃（或"正"）字。大寫金額數(shù)字有"分〃的，〃分”后面不得寫"整"（或"正〃）

字。

4、中文人寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明〃人民幣〃字樣，人寫金額數(shù)字應(yīng)緊接〃人民幣”字樣填寫，

不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印〃人民幣”字樣的，應(yīng)加填〃人民幣〃三字。在票據(jù)

和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的〃仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、

分”字樣。

1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有〃0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和

防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：

2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有時，中文大寫金額要寫"零"字。如￥1,409.50,應(yīng)寫成人

民幣壹仃肆佰零玖元伍角。

3）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0〃時，中文大寫金額中間可以只寫一個〃零”字。如

￥6,007.14,應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

5、阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是〃0〃，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個〃0〃，萬位、元位也是

〃（）'，但千位、角位不是〃0〃時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫”零〃

字。如￥1,680.32,應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹

仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107,000.53,應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁

分,或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

6、阿拉伯金額數(shù)字角位是〃0〃，而分位不是〃0〃時，中文大寫金額〃元〃后面應(yīng)寫〃零''字。

如￥16,409.02,應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04,應(yīng)寫

成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

7、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號〃￥〃（或草寫：）。阿拉伯小寫金額

數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

8、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加〃零"：日為抬

壹至拾玖的，應(yīng)在其前加"壹如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月

20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受

理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。

第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定

摘自《永2003財（規(guī)）字第0012號》

為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致

性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：

第一項銷售日報表管理規(guī)定

1、收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)

帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。

2、預(yù)收款。

1）預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不

鼓勵預(yù)收款.

2）對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。

3、對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票;對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。

凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收

款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品：

外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。

4、預(yù)收款的解款要求：鑒尸預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫“銀行解

款單”，解款單I?注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款

憑證”;解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳

保管。

預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根

據(jù)預(yù)售單號進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)口隨當(dāng)口繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財

務(wù)。則當(dāng)日俏售的繳款憑證總額=記帳聯(lián)總額=當(dāng)日現(xiàn)金支票解款+讓利+其他（如：

總部調(diào)現(xiàn)）+原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號）

根據(jù)永財通字［2003］第（）007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款

管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。

附表：注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”

分公司銷售日報表

星期:單位：元

年月日

項門店***火****合計

行次

II天氣

1上現(xiàn)金

2其他

3余預(yù)收款（一）

4額合計

5空調(diào)科

6冰洗科

本

7小白科

日

8彩電科

實

9視聽科

際

10小黑科

開

11手機科

票

121T數(shù)碼科

數(shù)

13合計

14占分公司比重

15本現(xiàn)金解入

16日票據(jù)解入

17解POS機

18款合計

19本實際抵用禮金券

20H讓利

21銷工資獎金

22售總部調(diào)現(xiàn)

23其預(yù)收款調(diào)正

24它

25組

26成合計

27本現(xiàn)金

28li其他

29余預(yù)收款（一）

30額合計

6月份銷售計劃

單位:萬元

實際

時間進(jìn)度

銷售

累計銷售額

與

單位:萬元

預(yù)算

累計銷售占預(yù)算比例

分析

填表說明：

填表說明

1）本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心

2）本日實際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額

3）本n解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)口解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款

4）POS機指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額

本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)：原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正

5）數(shù)；正負(fù)相抵后填入

本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款（一）指當(dāng)日銀行繳款時點

6）后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列

7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)

8）27+28+29=4+13-18-26=30

第二項規(guī)范對外報表及銷售日報表

一、對外報表

1、對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解

企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供時外報表就顯得極其重要。鑒于目前各

分公司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、

格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。

2、對外報表的內(nèi)容

3、根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、

費用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。

4、對外報表的格式（見附件）

5、上報時間

對外報表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假口不

順延）。

6、懲處辦法

（1）各分公司必須按統(tǒng)?的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自

增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。

（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延

誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。

（3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時

也要對報表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之問的勾稽

關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。

二、銷售日報表

銷售FI報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。

1.各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確

保報表的及時性。

2.各門店的財務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制口報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各分公司

最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進(jìn)行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時，傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。

以上規(guī)定