加強理解的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？

A.按月預扣預繳

B.按年匯總申報

C.按次申報

D.按季度申報

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助收入

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪項說法是錯誤的？

A.享受優(yōu)惠的企業(yè)應按規(guī)定進行納稅申報

B.享受優(yōu)惠的企業(yè)應按規(guī)定進行稅收核算

C.享受優(yōu)惠的企業(yè)可以不進行納稅申報

D.享受優(yōu)惠的企業(yè)可以不進行稅收核算

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.轉讓無形資產的企業(yè)

D.出口貨物退（免）稅的企業(yè)

8.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項說法是錯誤的？

A.累進稅率適用于工資、薪金所得

B.累進稅率適用于稿酬所得

C.累進稅率適用于特許權使用費所得

D.累進稅率適用于財產租賃所得

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物退（免）稅

D.轉讓土地使用權

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買生產用原材料的支出

D.購買辦公用設備的支出

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.購買固定資產的支出

2.個人所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.按月預扣預繳

B.按年匯總申報

C.按次申報

D.按季度申報

E.按年度申報

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，應滿足以下哪些條件？

A.符合國家產業(yè)政策

B.符合企業(yè)所得稅法規(guī)定

C.符合國家稅收優(yōu)惠政策

D.符合地方稅收優(yōu)惠政策

E.符合企業(yè)實際情況

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.20%

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以作為成本、費用在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買生產用原材料的支出

D.購買辦公用設備的支出

E.購買職工福利的支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時，應進行專項申報？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

E.財政性資金投入稅收優(yōu)惠

3.個人所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.資產折舊

E.無形資產攤銷

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助收入

E.股息、紅利收入

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請增值稅即征即退？

A.企業(yè)出口貨物

B.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票

C.企業(yè)購進農產品

D.企業(yè)購進固定資產

E.企業(yè)購進原材料

7.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.銀行儲蓄利息

C.基本養(yǎng)老保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.子女教育專項附加扣除

8.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時，可以享受減免稅額？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

E.財政性資金投入稅收優(yōu)惠

9.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物退（免）稅的企業(yè)

D.轉讓無形資產的企業(yè)

E.提供建筑安裝勞務的企業(yè)

10.以下哪些支出不得作為成本、費用在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買生產用原材料的支出

D.購買辦公用設備的支出

E.購買職工福利的支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產，但不包括提供加工、修理修配勞務。（×）

2.個人所得稅的稅率適用于工資、薪金所得，但不適用于財產租賃所得。（×）

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，可以不進行納稅申報。（×）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，購買固定資產的支出可以作為成本、費用在稅前扣除。（√）

5.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的企業(yè)。（√）

6.個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳和按次申報。（√）

7.企業(yè)在享受出口退稅政策時，應先繳納稅款后再申請退稅。（√）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付給職工的加班費可以在稅前扣除。（√）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息和銀行儲蓄利息。（√）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的罰款和滯納金可以在稅前扣除。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.請列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

3.說明企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。

4.簡述增值稅的稅率結構及其適用范圍。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

6.簡述企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時應注意的事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和轉讓無形資產，但不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期未繳納稅款而產生的費用，屬于企業(yè)的經濟損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按年匯總申報和按次申報，沒有按季度申報的方式。

4.D

解析思路：政府補助收入屬于不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅的應稅收入。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，沒有15%的稅率。

6.C

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)仍需按規(guī)定進行納稅申報和稅收核算。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的企業(yè)，但不包括出口貨物退（免）稅的企業(yè)。

8.D

解析思路：個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得，稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得也有不同的稅率結構。

9.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和轉讓無形資產，出口貨物退（免）稅是增值稅的特定政策。

10.E

解析思路：購買職工福利的支出屬于企業(yè)福利費用，不得作為成本、費用在稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。

2.A,B,C,D

解析思路：享受上述稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)應進行專項申報。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括上述所有選項。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費用包括上述所有選項。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括上述所有選項。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率適用于財產租賃所得。

3.×

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)仍需按規(guī)定進行納稅申報。

4.√

解析思路：購買固定資產的支出屬于企業(yè)成本，可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的企業(yè)。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳和按次申報。

7.√

解析思路：出口退稅政策允許企業(yè)在出口貨物后申請退稅。

8.√

解析思路：支付給職工的加班費屬于合理支出，可以在稅前扣除。

9.√

解析思路：國債利息和銀行儲蓄利息屬于個人所得稅的免稅項目。

10.×

解析思路：罰款和滯納金不得作為成本、費用在稅前扣除。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人認定標準：在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，均應認定為增值稅納稅人。

2.個人所得稅征收方式：按月預扣預繳、按年匯總申報、按次申報、自行申報和代扣代繳。

3.免稅收入：國債利息、銀行儲蓄利息、政府補助、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

4.增值稅稅率結構：增值稅實行多檔稅率，包括6%、9%、13%等，根據不同行業(yè)和商品或服務的性質適用不同的稅率