學習稅法相關法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？

A.個體工商戶

B.企業(yè)法人

C.行政機關

D.社會團體

2.納稅人、扣繳義務人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人可以提前申報

B.扣繳義務人應當在所扣稅款的次月內辦理申報

C.納稅人可以委托代理人辦理申報

D.申報期限由納稅人自行決定

3.下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.剝奪榮譽稱號

4.稅務機關在征收稅款和查處稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押商品、貨物或者其他財產

B.查封、扣押納稅人、扣繳義務人的財產

C.查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物

D.以上都是

5.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的職責？

A.稅收征收管理

B.稅收政策研究

C.稅收違法行為查處

D.稅收信息化建設

6.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人逾期申報的，稅務機關應當立即處罰

B.扣繳義務人逾期申報的，稅務機關應當立即處罰

C.納稅人逾期申報的，稅務機關應當責令限期改正，并可以處罰款

D.扣繳義務人逾期申報的，稅務機關應當責令限期改正，并可以處罰款

7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的權力？

A.查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產

B.查詢、查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物

C.查詢、查封、扣押納稅人的財產

D.查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務人的財產

8.稅務機關在調查稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？

A.查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產

B.查詢、查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物

C.查詢、查封、扣押納稅人的財產

D.查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務人的財產

9.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

下列說法錯誤的是：

A.納稅人逾期繳納的，稅務機關應當立即處罰

B.扣繳義務人逾期繳納的，稅務機關應當立即處罰

C.納稅人逾期繳納的，稅務機關應當責令限期繳納，并可以加收滯納金

D.扣繳義務人逾期繳納的，稅務機關應當責令限期繳納，并可以加收滯納金

10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的執(zhí)法依據？

A.法律、行政法規(guī)

B.地方性法規(guī)、規(guī)章

C.稅務機關的規(guī)范性文件

D.稅務機關的內部文件

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.書面通知納稅人

B.到納稅人住所地執(zhí)行

C.采取強制措施

D.向納稅人提供咨詢服務

2.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應當符合以下哪些條件？

A.符合國家產業(yè)政策

B.符合地區(qū)發(fā)展規(guī)劃

C.符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定

D.具有良好的信用記錄

3.下列哪些行為屬于稅收違法行為？

A.逃避稅務機關監(jiān)管

B.拖欠稅款

C.虛報、隱瞞應納稅額

D.未按照規(guī)定報送稅務資料

4.稅務機關在執(zhí)行職務時，應當遵守以下哪些原則？

A.合法原則

B.公開原則

C.公平原則

D.效率原則

5.下列哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.在中國境內設立的各類企業(yè)

B.在中國境內設立的外國企業(yè)

C.在中國境內設立的個體工商戶

D.在中國境內設立的其他組織和個人

6.納稅人、扣繳義務人應當按照下列哪些要求進行納稅申報？

A.依法申報

B.誠信申報

C.及時申報

D.完整申報

7.稅務機關在辦理下列哪些事項時，可以委托其他機關、單位和個人辦理？

A.稅收征收

B.稅收違法案件查處

C.稅務代理

D.稅務咨詢

8.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取以下哪些強制措施？

A.轉移、查封、扣押財產

B.查詢、凍結存款賬戶

C.強制執(zhí)行

D.責令提供擔保

9.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，稅務機關可以采取以下哪些措施？

A.責令限期改正

B.處以罰款

C.暫停辦理涉稅業(yè)務

D.取消稅務登記

10.稅務機關在執(zhí)行職務時，應當尊重納稅人、扣繳義務人的哪些權利？

A.知情權

B.申訴權

C.保密權

D.參與權

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制措施，包括查封、扣押財產。（）

2.納稅人、扣繳義務人可以自行決定是否進行納稅申報。（）

3.稅務機關在征收稅款時，可以采取直接到納稅人住所地執(zhí)行的措施。（）

4.稅務機關在查處稅收違法行為時，應當依法保護納稅人的合法權益。（）

5.納稅人逾期申報的，稅務機關可以處以罰款，但不得加收滯納金。（）

6.稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行查閱，但不得查閱納稅人的個人隱私資料。（）

7.納稅人有權要求稅務機關對其提出的稅收問題進行解釋和說明。（）

8.稅務機關在征收稅款時，應當尊重納稅人的知情權和申訴權。（）

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對納稅人的財產進行查封、扣押，但不得查封、扣押納稅人的基本生活必需品。（）

10.稅務機關在執(zhí)行職務時，應當遵守法定程序，不得濫用職權。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述納稅人、扣繳義務人應當履行的納稅申報義務。

2.列舉稅務機關在稅收征收管理中的主要職權。

3.說明稅收違法行為查處的一般程序。

4.簡要介紹稅收征收管理法對納稅人、扣繳義務人保密的規(guī)定。

5.解釋稅收征收管理法中“強制措施”的含義，并舉例說明。

6.簡述稅務機關在執(zhí)行職務時應當遵守的原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅務登記的范圍包括個體工商戶、企業(yè)法人、事業(yè)單位、社會團體等，但不包括行政機關。

2.D

解析思路：納稅人可以提前申報，扣繳義務人應當在所扣稅款的次月內辦理申報，納稅人可以委托代理人辦理申報，但申報期限由稅務機關規(guī)定。

3.D

解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產停業(yè)、吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照、行政拘留等，剝奪榮譽稱號不屬于稅務行政處罰。

4.D

解析思路：稅務機關在征收稅款和查處稅收違法行為時，可以采取查封、扣押商品、貨物或者其他財產，查封、扣押納稅人、扣繳義務人的財產，查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物等措施。

5.B

解析思路：稅務機關的職責包括稅收征收管理、稅收政策研究、稅收違法行為查處、稅收信息化建設等，但不包括稅收征收管理法的研究。

6.A

解析思路：納稅人逾期申報的，稅務機關應當責令限期改正，并可以處罰款；扣繳義務人逾期申報的，稅務機關也應當責令限期改正，并可以處罰款。

7.D

解析思路：稅務機關的權力包括查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產，查詢、查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物，查詢、查封、扣押納稅人的財產，但不包括查詢納稅人、扣繳義務人的財產。

8.D

解析思路：稅務機關在調查稅收違法行為時，可以采取查詢、查封、扣押商品、貨物或者其他財產，查封、扣押納稅人的場所、設施或者財物，查詢、查封、扣押納稅人的財產，查詢、查封、扣押納稅人、扣繳義務人的財產等措施。

9.A

解析思路：納稅人逾期繳納的，稅務機關應當責令限期繳納，并可以加收滯納金；扣繳義務人逾期繳納的，稅務機關也應當責令限期繳納，并可以加收滯納金。

10.D

解析思路：稅務機關的執(zhí)法依據包括法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、稅務機關的規(guī)范性文件等，但不包括稅務機關的內部文件。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以書面通知納稅人，到納稅人住所地執(zhí)行，采取強制措施，并向納稅人提供咨詢服務。

2.A,B,C,D

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，需符合國家產業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃、稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，以及具有良好的信用記錄。

3.A,B,C,D

解析思路：逃避稅務機關監(jiān)管、拖欠稅款、虛報、隱瞞應納稅額、未按照規(guī)定報送稅務資料等行為均屬于稅收違法行為。

4.A,B,C,D

解析思路：稅務機關在執(zhí)行職務時，應當遵守合法、公開、公平、效率等原則。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括在中國境內設立的各類企業(yè)、外國企業(yè)、個體工商戶、其他組織和個人。

6.A,B,C,D

解析思路：納稅人、扣繳義務人應當按照依法、誠信、及時、完整的要求進行納稅申報。

7.A,B,C,D

解析思路：稅務機關可以委托其他機關、單位和個人辦理稅收征收、稅收違法案件查處、稅務代理、稅務咨詢等事項。

8.A,B,C,D

解析思路：稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取轉移、查封、扣押財產，查詢、凍結存款賬戶，強制執(zhí)行，責令提供擔保等強制措施。

9.A,B,C,D

解析思路：納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，稅務機關可以責令限期改正，處以罰款，暫停辦理涉稅業(yè)務，甚至取消稅務登記。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務機關在執(zhí)行職務時，應當尊重納稅人的知情權、申訴權、保密權、參與權等權利。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制措施，包括查封、扣押財產。

2.×

解析思路：納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。

3.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以到納稅人住所地執(zhí)行。

4.√

解析思路：稅務機關在執(zhí)行職務時，應當依法保護納稅人的合法權益。

5.×

解析思路：納稅人逾期申報的，稅務機關可以處以罰款，并可以加收滯納金。

6.√

解析思路：稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行查閱，但不得查閱納稅人的個人隱私資料。

7.√

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對其提出的稅收問題進行解釋和說明。

8.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，應當尊重納稅人的知情權和申訴權。

9.√

解析思路：稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對納稅人的財產進行查封、扣押，但不得查封、扣押納稅人的基本生活必需品。

10.√

解析思路：稅務機關在執(zhí)行職務時，應當遵守法定程序，不得濫用職權。

四、簡答題

1.納稅人、扣繳義務人應當履行的納稅申報義務包括：依法申報、誠信申報、及時申報、完整申報等。

2.稅務機關在稅收征收管理中的主要職權包括