期望成果2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.減免個(gè)人所得稅

C.加大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

D.加大企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除比例

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.一般納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅

C.納稅人兼營銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，必須分別核算

D.納稅人兼營不同稅率貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算

3.我國個(gè)人所得稅的征收方式是：

A.每月計(jì)稅

B.每年計(jì)稅

C.實(shí)行代扣代繳

D.以上都是

4.企業(yè)購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以：

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.以上都有可能

5.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.關(guān)稅是進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅種

B.關(guān)稅是進(jìn)口貨物、出口貨物和進(jìn)口物品的征稅

C.關(guān)稅是增值稅的一種特殊形式

D.關(guān)稅稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查納稅人申報(bào)的納稅情況時(shí)，有權(quán)：

A.查看納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.調(diào)查納稅人的銀行賬戶

C.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所

D.以上都是

7.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記？

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

8.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以多少罰款？

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.5000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

9.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任，錯(cuò)誤的是：

A.納稅人偷稅的，處應(yīng)納稅額50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人逃稅的，處應(yīng)納稅額1倍以上5倍以下的罰款

C.納稅人騙稅的，處應(yīng)納稅額1倍以上5倍以下的罰款

D.納稅人抗稅的，處應(yīng)納稅額1倍以上5倍以下的罰款

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅人的稅收爭(zhēng)議時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人提供相關(guān)資料

B.通知納稅人補(bǔ)繳稅款

C.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)

D.以上都是

答案：

1.C2.B3.D4.D5.C6.D7.C8.A9.B10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.技術(shù)研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

E.獎(jiǎng)金、福利支出

4.以下哪些屬于稅收征收管理的法律制度？

A.稅收征收管理法

B.稅務(wù)登記管理辦法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅務(wù)代理管理辦法

E.稅收征收管理法實(shí)施條例

5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和項(xiàng)目

C.納稅人依法納稅

D.納稅人履行社會(huì)責(zé)任

E.納稅人自愿申請(qǐng)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些措施？

A.查詢納稅人銀行賬戶

B.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所

C.調(diào)取納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)

E.要求納稅人提供相關(guān)資料

7.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.收集稅款

B.審查納稅申報(bào)

C.進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.宣傳稅收法律法規(guī)

E.提供納稅咨詢服務(wù)

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些資料？

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.法定代表人的身份證明

C.注冊(cè)地址證明

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)處理辦法

E.組織機(jī)構(gòu)代碼證

9.以下哪些屬于稅收征收管理的法律責(zé)任？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

B.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的

E.納稅人偷稅、逃稅、騙稅的

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)處理中，可以采取以下哪些措施？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令繳納欠稅

C.加收滯納金

D.處以罰款

E.強(qiáng)制執(zhí)行

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算。（）

3.企業(yè)購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

4.關(guān)稅是進(jìn)出口貨物和物品征收的，屬于增值稅的一種。（）

5.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款。（）

6.納稅人申報(bào)的納稅情況有疑點(diǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)稽查。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有疑問的，可以要求納稅人提供有關(guān)說明和證明材料。（）

8.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

10.納稅人因不可抗力等原因不能按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并列舉其主要構(gòu)成部分。

3.說明企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)要介紹關(guān)稅的征收對(duì)象和稅率種類。

5.解釋什么是稅收減免，并舉例說明。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的基本程序和所需提供的資料。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅收優(yōu)惠措施通常指減免稅、退稅、抵免等，C項(xiàng)不屬于這些措施。

2.B

解析思路：一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行代扣代繳制度，同時(shí)也有自行申報(bào)的方式。

4.D

解析思路：企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在一定條件下抵扣。

5.C

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅種，與增值稅不同。

6.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查納稅人申報(bào)的納稅情況時(shí)，有權(quán)采取多種措施。

7.C

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

8.A

解析思路：未辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。

9.B

解析思路：逃稅的處罰是應(yīng)納稅額1倍以上5倍以下的罰款。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理納稅人的稅收爭(zhēng)議時(shí)，可以采取多種措施。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項(xiàng)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃和利息股息紅利等。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅允許在稅前扣除的支出包括職工工資、薪金、技術(shù)研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資產(chǎn)損失等。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的法律制度包括上述所有選項(xiàng)。

5.A,B,C

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件通常包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資于鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和項(xiàng)目、依法納稅等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取多種措施，包括查詢銀行賬戶、檢查生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅款征收、審查申報(bào)、稽查、宣傳法規(guī)和提供咨詢服務(wù)等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要提供營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、注冊(cè)地址證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括未辦理稅務(wù)登記、未報(bào)送資料、未設(shè)置賬簿、未申報(bào)納稅、偷逃騙稅等。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)處理中可以采取責(zé)令改正、繳納欠稅、加收滯納金、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或服務(wù)，未分別核算的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為每月5000元，不是3500元。

3.×

解析思路：企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣，不是一次性。

4.×

解析思路：關(guān)稅是獨(dú)立的稅種，不屬于增值稅。

5.×

解析思路：未辦理稅務(wù)登記的罰款是2000元以下，不是2000元。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況有疑點(diǎn)時(shí)，有權(quán)進(jìn)行稽查。

7.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表有疑問時(shí)，可以要求提供說明和證明材料。

8.×

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)在享受優(yōu)惠時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，不是在辦理稅務(wù)登記時(shí)。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

10.√

解析思路：納稅人因不可抗力等原因不能按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.綜合所得是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的總額。其主要構(gòu)成部分包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)可以享受較低的稅率。

4.