拓展稅法知識的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進服務支付的增值稅

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應納稅所得額等于會計利潤

B.應納稅所得額等于會計利潤減去免稅收入

C.應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額

D.應納稅所得額等于會計利潤加上免稅收入減去納稅調整增加額

4.個人所得稅的稅率中，適用于工資、薪金所得的是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產

B.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產

C.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農村的房產

D.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農村的房屋及其附屬設施

6.企業(yè)轉讓土地使用權取得的收入，應繳納的稅種是：

A.增值稅

B.土地增值稅

C.房產稅

D.營業(yè)稅

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的用地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農村的用地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農村的房屋用地

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的納稅人是在我國境內簽訂土地、房屋權屬轉讓合同的單位和個人

D.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋權屬的單位和個人，以及簽訂土地、房屋權屬轉讓合同的個人

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買并自用的車輛所有人

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買并自用的車輛使用人

C.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買并自用的車輛所有人或使用人

D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買并自用的車輛所有人或購買人

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出境的貨物

B.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品

C.關稅的征稅對象是進出境的貨物和運輸工具

D.關稅的征稅對象是進出境的貨物和運輸工具，以及進出境的物品

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工或購進的貨物用于投資、分配給股東或投資者

2.企業(yè)下列哪些支出可以計入增值稅進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進服務支付的增值稅

3.下列哪些情況會導致企業(yè)所得稅的應納稅所得額增加？

A.資產損失

B.投資收益

C.財務費用

D.稅收滯納金

4.個人所得稅的納稅義務人中，下列哪些屬于居民納稅人？

A.在我國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿183天的個人

B.在我國境內無住所，但是在一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿183天的個人

C.在我國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿183天的個人，且在中國境內居住滿1年的

D.在我國境內無住所，但是在一個納稅年度內在我國境內居住累計滿183天的個人，且在中國境內居住滿1年的

5.下列哪些房產屬于房產稅的征稅范圍？

A.個人所有非營業(yè)用的房產

B.企業(yè)所有營業(yè)用的房產

C.國家機關、社會團體、軍隊自用的房產

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

6.下列哪些情況會導致土地增值稅的增加？

A.土地增值額增加

B.土地增值額減少

C.轉讓房地產的成本增加

D.轉讓房地產的收入增加

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.實際占用土地面積

B.土地等級

C.土地使用年限

D.土地評估價值

8.下列哪些情況會導致契稅的增加？

A.土地、房屋權屬轉讓價格的提高

B.土地、房屋權屬轉讓價格的降低

C.土地、房屋權屬轉讓面積的增加

D.土地、房屋權屬轉讓面積減少

9.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛的購買價格

B.車輛的進口關稅

C.車輛的購置費用

D.車輛的運輸費用

10.下列哪些情況屬于關稅的減免稅范圍？

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資

B.我國政府間協(xié)議減免的關稅

C.符合特定條件的殘疾人使用的進口車輛

D.符合特定條件的救災物資進口

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，納稅調整增加額是指企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致的應調增金額。（）

3.個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進稅率。（）

4.房產稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途、等級。（）

5.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產的收入減去扣除項目金額后的余額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權屬轉讓價格的一定比例確定的。（）

8.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價格變化。（）

9.關稅的征收對象包括進出境的貨物和物品，以及進出境的運輸工具。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括直接向農村義務教育捐款。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“免稅收入”的概念，并列舉幾種常見的免稅收入類型。

3.簡要說明個人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的個人所得。

4.闡述房產稅的征收原則和計稅依據(jù)。

5.說明土地增值稅的征稅范圍和計稅方法。

6.簡要介紹關稅的基本概念和稅率設置。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍通常包括購進原材料、服務、無形資產支付的增值稅，但購進固定資產支付的增值稅通常不作為進項稅額抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產，不包括農村房產。

6.B

解析思路：土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物、附著物并取得收入的單位和個人征收的稅種。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地，不包括農村用地。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，簽訂合同的個人不屬于納稅人。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買并自用的車輛所有人，使用人不是納稅人。

10.B

解析思路：關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品，不包括運輸工具。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括上述所有情況。

2.ABD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括原材料、服務、無形資產支付的增值稅。

3.BCD

解析思路：投資收益、財務費用和稅收滯納金會增加企業(yè)所得稅的應納稅所得額。

4.AC

解析思路：居民納稅人是指在中國境內有住所或無住所但居住滿183天的個人。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括上述所有類型的房產。

6.AD

解析思路：土地增值額增加和轉讓房地產的收入增加會導致土地增值稅的增加。

7.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括實際占用土地面積、土地等級和土地使用年限。

8.AC

解析思路：土地、房屋權屬轉讓價格的提高和轉讓面積的增加會導致契稅的增加。

9.ABC

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛購買價格、進口關稅和購置費用。

10.ABCD

解析思路：關稅的減免稅范圍包括上述所有情況。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進稅率。

4.×

解析思路：房產稅的稅率會根據(jù)地區(qū)、用途、等級等因素有所不同。

5.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產的收入減去扣除項目金額后的余額。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權屬轉讓價格的一定比例確定的。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價格變化。

9.√

解析思路：關稅的征收對象包括進出境的貨物和物品，以及進出境的運輸工具。

10.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，直接向農村義務教育捐款通常不能作為捐贈支出扣除。

四、簡答題

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供勞務，以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括注冊登記、稅務登記、納稅申報等。

2.免稅收入的概念及類型：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入等。

3.個人所得稅的征收范圍：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得