適用于2025年稅法考試的復(fù)習(xí)材料與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照下列哪項(xiàng)確定其組成計(jì)稅價(jià)格？

A.關(guān)稅完稅價(jià)格

B.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

C.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

D.關(guān)稅完稅價(jià)格減去關(guān)稅和消費(fèi)稅

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的用于生產(chǎn)自用原材料

D.出口貨物

4.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方收取并繳納的稅款是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)稅制改革的重要舉措

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人不再繳納增值稅

6.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.我國(guó)居民

B.非居民

C.我國(guó)居民和非居民

D.企事業(yè)單位

9.個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾檔？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值計(jì)稅

B.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)余值計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)面積計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)租金計(jì)稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.集體企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

3.下列哪些情況可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.遭受自然災(zāi)害的企業(yè)

C.納稅人自行申報(bào)減免

D.國(guó)家規(guī)定的其他減免情況

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.利潤(rùn)總額

D.應(yīng)納稅所得額

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除以下哪些費(fèi)用？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括以下哪些？

A.企業(yè)注冊(cè)地

B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.企業(yè)所在地

D.企業(yè)所得稅申報(bào)地

8.個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括以下哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)面積

10.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.地方教育附加

D.環(huán)境保護(hù)稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的，沒(méi)有優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限是按年度確定的，納稅人需要在年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人購(gòu)買自用住房，在一定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，可以免征個(gè)人所得稅。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額。（）

9.納稅人因特殊情況，無(wú)法按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。（）

10.我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收處理決定提起行政復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除原則。

4.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說(shuō)明其關(guān)系。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的概念、程序和適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.B

解析思路：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)包括關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅。

3.B

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

4.A

解析思路：增值稅是針對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的行為征收的稅。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人仍需繳納增值稅，只是稅種發(fā)生了變化。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的一部分。

7.A

解析思路：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括我國(guó)居民和非居民。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，分別是3%、10%、20%、25%。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

3.A,B,D

解析思路：增值稅減免適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、遭受自然災(zāi)害的企業(yè)和國(guó)家規(guī)定的其他減免情況。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額。

5.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地和企業(yè)所在地。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

9.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金。

10.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有銷售貨物都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率對(duì)不同類型的企業(yè)可能有所不同，存在優(yōu)惠稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限是按月或按次確定，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括個(gè)人和單位。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，并非全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的一部分。

7.√

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房，在一定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，可以免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策之一。

8.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額，但并非所有增值稅和消費(fèi)稅的稅額都計(jì)入。

9.√

解析思路：納稅人因特殊情況，無(wú)法按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。

10.√

解析思路：我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收處理決定提起行政復(fù)議，這是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率。適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。特點(diǎn)是按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括：工資薪金所得的專項(xiàng)扣除、基本扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除?？鄢瓌t是合法、合理、真實(shí)、有效。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)和單位擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)。計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值。

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加