精致復(fù)習(xí)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行屬地征收

B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%或5%

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下哪些項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月

D.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)

5.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.購(gòu)買假發(fā)票

D.漏報(bào)應(yīng)稅所得

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者

7.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪種行為不屬于抗稅行為？

A.隱匿應(yīng)稅所得

B.拖欠稅款

C.暴力抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法

D.偽造完稅憑證

8.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的納稅人是土地、房屋的購(gòu)買者

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的評(píng)估價(jià)值

9.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛購(gòu)買者

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)

10.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪種行為不屬于騙稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.偽造完稅憑證

C.隱匿應(yīng)稅所得

D.購(gòu)買假發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.以下哪些屬于偷稅行為的情形？

A.虛假申報(bào)

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.漏報(bào)應(yīng)稅所得

D.購(gòu)買假發(fā)票

6.以下哪些屬于抗稅行為的情形？

A.暴力抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.拖欠稅款

D.偽造完稅憑證

7.以下哪些屬于騙稅行為的情形？

A.偽造完稅憑證

B.虛假申報(bào)

C.隱匿應(yīng)稅所得

D.漏報(bào)應(yīng)稅所得

8.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房產(chǎn)

B.土地

C.建筑物

D.附屬設(shè)施

9.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

D.房屋租賃權(quán)轉(zhuǎn)移

10.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置的新車

B.進(jìn)口二手車

C.購(gòu)置的二手車

D.轉(zhuǎn)讓的車輛

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

E.提供廣告服務(wù)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

5.以下哪些屬于偷稅行為的情形？

A.虛假申報(bào)

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.漏報(bào)應(yīng)稅所得

D.購(gòu)買假發(fā)票

E.拖欠稅款

6.以下哪些屬于抗稅行為的情形？

A.暴力抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.拖欠稅款

D.偽造完稅憑證

E.拖延納稅期限

7.以下哪些屬于騙稅行為的情形？

A.偽造完稅憑證

B.虛假申報(bào)

C.隱匿應(yīng)稅所得

D.漏報(bào)應(yīng)稅所得

E.掛靠企業(yè)納稅

8.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房產(chǎn)

B.土地

C.建筑物

D.附屬設(shè)施

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

9.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

D.房屋租賃權(quán)轉(zhuǎn)移

E.土地使用權(quán)出讓

10.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置的新車

B.進(jìn)口二手車

C.購(gòu)置的二手車

D.轉(zhuǎn)讓的車輛

E.改裝的車輛

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%。()

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以是按月、按季或按年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。()

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。()

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。()

5.偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避或者減少應(yīng)納稅款的行為。()

6.抗稅行為是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。()

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格，不包括配套設(shè)施費(fèi)用。()

8.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或使用者，不論其是否取得房產(chǎn)所有權(quán)。()

9.車輛購(gòu)置稅是一次性征收，納稅人購(gòu)置車輛后，不再需要繳納該稅。()

10.騙稅行為是指納稅人用虛假的完稅憑證或者其他手段，騙取減免稅款的行為。()

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.闡述如何區(qū)分偷稅、抗稅和騙稅行為。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則和特點(diǎn)。

6.說明車輛購(gòu)置稅的稅收政策和征收范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以是按月、按季或按年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.D.以上都是

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.D.漏報(bào)應(yīng)稅所得

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避或者減少應(yīng)納稅款的行為，漏報(bào)應(yīng)稅所得屬于偷稅行為。

6.D.偽造完稅憑證

解析思路：抗稅行為是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，偽造完稅憑證不屬于抗稅行為。

7.B.隱匿應(yīng)稅所得

解析思路：騙稅行為是指納稅人用虛假的完稅憑證或者其他手段，騙取減免稅款的行為，隱匿應(yīng)稅所得屬于騙稅行為。

8.B.契稅的稅率為3%至5%

解析思路：契稅的稅率一般為3%至5%，根據(jù)不同地區(qū)和情況有所調(diào)整。

9.A.購(gòu)置的新車

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車，不包括進(jìn)口二手車、購(gòu)置的二手車或轉(zhuǎn)讓的車輛。

10.C.虛假申報(bào)

解析思路：騙稅行為是指納稅人用虛假的完稅憑證或者其他手段，騙取減免稅款的行為，虛假申報(bào)屬于騙稅行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

E.提供廣告服務(wù)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售貨物和提供廣告服務(wù)。

3.A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、境外企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)。

5.A.虛假申報(bào)

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.漏報(bào)應(yīng)稅所得

D.購(gòu)買假發(fā)票

E.拖欠稅款

解析思路：偷稅行為包括虛假申報(bào)、隱匿應(yīng)稅所得、漏報(bào)應(yīng)稅所得、購(gòu)買假發(fā)票和拖欠稅款。

6.A.暴力抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法

B.隱匿應(yīng)稅所得

C.拖欠稅款

D.偽造完稅憑證

E.拖延納稅期限

解析思路：抗稅行為包括暴力抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法、隱匿應(yīng)稅所得、拖欠稅款、偽造完稅憑證和拖延納稅期限。

7.A.偽造完稅憑證

B.虛假申報(bào)

C.隱匿應(yīng)稅所得

D.漏報(bào)應(yīng)稅所得

E.掛靠企業(yè)納稅

解析思路：騙稅行為包括偽造完稅憑證、虛假申報(bào)、隱匿應(yīng)稅所得、漏報(bào)應(yīng)稅所得和掛靠企業(yè)納稅。

8.A.房產(chǎn)

B.土地

C.建筑物

D.附屬設(shè)施

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)、土地、建筑物、附屬設(shè)施和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

9.A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

D.房屋租賃權(quán)轉(zhuǎn)移

E.土地使用權(quán)出讓

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋租賃權(quán)轉(zhuǎn)移和土地使用權(quán)出讓。

10.A.購(gòu)置的新車

B.進(jìn)口二手車

C.購(gòu)置的二手車

D.轉(zhuǎn)讓的車輛

E.改裝的車輛

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置的新車、進(jìn)口二手車、購(gòu)置的二手車、轉(zhuǎn)讓的車輛和改裝的車輛。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%，不包括1.2%。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以是按月、按季或按年，但并非由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而是根據(jù)具體稅種和納稅人情況由稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避或者減少應(yīng)納稅款的行為，這是偷稅行為的定義。

6.√

解析思路：抗稅行為是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，這是抗稅行為的定義。

7.×

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格，包括配套設(shè)施費(fèi)用，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或使用者，不論其是否取得房產(chǎn)所有權(quán)，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。

9.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅是一次性征收，納稅人購(gòu)置車輛后，不再需要繳納該稅，這是車輛購(gòu)置稅的基本規(guī)定。

10.√

解析思路：騙稅行為是指納稅人用虛假的完稅憑證或者其他手段，騙取減免稅款的行為，這是騙稅行為的定義。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法，小規(guī)模納稅人采用征收率的方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、