重要稅法話題試題及答案（2025年）姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.捐贈支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合作企業(yè)

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.董事長薪酬

B.員工培訓(xùn)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.非廣告性贊助支出

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅方法一

B.計(jì)稅方法二

C.計(jì)稅方法三

D.計(jì)稅方法四

6.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅額？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.捐贈支出

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得計(jì)入收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

E.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供咨詢服務(wù)

3.企業(yè)在繳納增值稅時，以下哪些情形可以享受免稅政策？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供農(nóng)業(yè)服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.利息支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率檔次？

A.15%

B.25%

C.10%

D.20%

E.30%

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅方法一

B.計(jì)稅方法二

C.計(jì)稅方法三

D.計(jì)稅方法四

E.計(jì)稅方法五

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目？

A.董事長薪酬

B.職工福利費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

E.捐贈支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合作企業(yè)

E.個體工商戶

9.企業(yè)在繳納增值稅時，以下哪些情形可以享受增值稅減免？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供農(nóng)業(yè)服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.利息支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

6.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向員工支付的培訓(xùn)費(fèi)用。（）

8.企業(yè)在繳納增值稅時，出口貨物可以享受免稅政策。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.企業(yè)所得稅的稅率有哪些檔次？簡述不同檔次適用的納稅人類型。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法有哪些？請舉例說明。

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除？

5.簡述增值稅的免稅政策及其適用范圍。

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？請列舉并簡要說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物通常免稅。

2.D

解析思路：稅法規(guī)定，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，而是個人所得稅的納稅人。

4.B

解析思路：員工培訓(xùn)費(fèi)用屬于企業(yè)為提高員工素質(zhì)發(fā)生的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.C

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括計(jì)稅方法一、計(jì)稅方法二、計(jì)稅方法三，其中計(jì)稅方法三適用于特定行業(yè)。

6.B

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，稅率是固定的。

7.B

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的費(fèi)用，不得在稅前扣除。

8.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物通常免稅。

9.D

解析思路：捐贈收入屬于企業(yè)的非經(jīng)營活動收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率檔次包括25%、15%、10%，沒有5%的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息支出均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物通常免稅。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)服務(wù)。

4.ABC

解析思路：職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈支出均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率檔次包括25%和20%，適用于不同類型的企業(yè)。

6.ABC

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括計(jì)稅方法一、計(jì)稅方法二、計(jì)稅方法三。

7.ABDE

解析思路：董事長薪酬、職工福利費(fèi)、稅收滯納金、財(cái)務(wù)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合作企業(yè)、個體工商戶。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免政策適用于出口貨物、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)服務(wù)。

10.ABC

解析思路：職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈支出均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括其他組織。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于注冊登記的企業(yè)，還包括個體工商戶等。

3.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的基本計(jì)算方法。

4.√

解析思路：公益性捐贈支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，符合稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率檔次包括25%、15%、10%，沒有20%的檔次。

6.×

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，并非所有小規(guī)模納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)為提高員工素質(zhì)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：出口貨物可以享受免稅政策，這是增值稅的基本政策之一。

9.√

解析思路：個體工商戶屬于企業(yè)所得稅的納稅人范圍。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，基本原則是普遍征稅、道道征稅、價外稅。

2.企業(yè)所得稅的稅率檔次包括25%、15%、10%，適用于不同類型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括計(jì)稅方法一（銷售額乘以征收率）、計(jì)稅方法二（銷售額減去成本、費(fèi)用后的余額乘以征收率）、計(jì)稅方法三（銷售額乘以征收率減去已繳納的增值稅額）。舉例：計(jì)稅方法一