聚焦2025年稅法熱點話題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.工資薪金

C.利息支出

D.捐贈支出

3.個人所得稅的征收方式有幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

4.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用不得在稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.我國增值稅稅率分為幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

7.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購進原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購進固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購進自用設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

D.購進辦公用品的增值稅專用發(fā)票

9.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.印花稅

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

答案：

1.D

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.A

8.D

9.D

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.國家重點支持的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.外資企業(yè)

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪些項目可以扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.捐贈支出

C.職業(yè)健康檢查

D.職業(yè)培訓(xùn)費用

3.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用過程中，企業(yè)應(yīng)當遵守哪些規(guī)定？

A.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開

B.不得虛開、偽造

C.不得擅自涂改、銷毀

D.不得未按規(guī)定開具

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？

A.差旅費

B.辦公費

C.折舊費

D.無形資產(chǎn)攤銷費

5.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.虛列支出

B.少計收入

C.偽造賬簿

D.隱匿真實收入

6.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理人代理申報

D.代理機構(gòu)代為申報

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當遵守哪些規(guī)定？

A.依法辦理備案手續(xù)

B.按時提供相關(guān)資料

C.不得虛報享受優(yōu)惠條件

D.不得擅自變更享受優(yōu)惠的條件

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.事業(yè)單位自用房產(chǎn)

B.社會團體自用房產(chǎn)

C.個人自有自用房產(chǎn)

D.企業(yè)自用房產(chǎn)

答案：

1.A,B,C

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。（）

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月，但可以申請延長。（）

5.個人捐贈支出在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的罰款支出不得扣除。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對象是個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，購進的固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。（）

9.個人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得享受其他與該優(yōu)惠條件重復(fù)的稅收優(yōu)惠政策。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”概念，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.說明企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當具備哪些條件。

5.簡要描述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

6.解釋什么是“稅收滯納金”，并說明其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。捐贈支出雖然可以稅前扣除，但有限額規(guī)定。

3.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征三種。

4.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于地方稅種，由地方政府負責(zé)征收。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

6.C

解析思路：我國增值稅稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。

7.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央和地方按一定比例分享增值稅收入。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的進項稅額是指購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，辦公用品的進項稅額不得抵扣。

9.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對特定的經(jīng)濟行為征收的稅種。

10.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，不納入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、國家重點支持的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

2.A,B,C

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，贍養(yǎng)老人、捐贈支出、職業(yè)健康檢查和職業(yè)培訓(xùn)費用均可以在一定條件下扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用過程中，企業(yè)必須遵守不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、偽造、涂改、銷毀和未按規(guī)定開具的規(guī)定。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，差旅費、辦公費、折舊費和無形資產(chǎn)攤銷費均可以在稅前扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛列支出、少計收入、偽造賬簿和隱匿真實收入等。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳和代理人代理申報。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須依法辦理備案手續(xù)、按時提供相關(guān)資料、不得虛報享受優(yōu)惠條件、不得擅自變更享受優(yōu)惠的條件。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.A,B,C

解析思路：事業(yè)單位自用房產(chǎn)、社會團體自用房產(chǎn)和個人自有自用房產(chǎn)均可以享受房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的進項稅額僅限于購進應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)的增值稅，免稅貨物的進項稅額不得抵扣。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。

3.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，必須遵守相關(guān)規(guī)定，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但企業(yè)可以申請延長納稅期限。

5.×

解析思路：個人所得稅的捐贈支出可以在一定限額內(nèi)扣除，不是全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰款支出不得在稅前扣除。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)和企業(yè)的營業(yè)用房產(chǎn)。

8.√

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，購進的固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款報告表。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得享受其他與該優(yōu)惠條件重復(fù)的稅收優(yōu)惠政策。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的征收管理原則包括法定性原則、公平性原則、簡便性原則和效率性原則。

2.解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如，企業(yè)支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除。

3.解析思路：個人所得稅的主要稅率包括超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。征收方