透析2025年稅法考試命題方向及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售土地

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

C.罰款、滯納金

D.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.出售房產(chǎn)所得

6.下列哪項(xiàng)屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買債券

B.購(gòu)買房產(chǎn)

C.簽訂合同

D.出售股票

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征收范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.環(huán)境資源

8.下列哪項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)用地

B.個(gè)人住宅

C.公共道路

D.軍事設(shè)施用地

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于車船稅的征稅范圍？

A.機(jī)動(dòng)車

B.非機(jī)動(dòng)車

C.摩托車

D.船舶

10.下列哪項(xiàng)屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.境內(nèi)加工貿(mào)易貨物

答案：

1.C

2.C

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.B

9.B

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理?yè)p失

B.按照規(guī)定提取的折舊費(fèi)用

C.因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失

D.罰款、滯納金

E.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

E.在中國(guó)境外取得所得的中國(guó)公民

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

E.外國(guó)企業(yè)

4.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

E.零稅率

5.資源稅的稅額計(jì)算方法有哪些？

A.從量定額計(jì)稅

B.從價(jià)定率計(jì)稅

C.從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)稅

D.比例稅率

E.比例累進(jìn)稅率

6.下列哪些情況可以享受稅收減免？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.納稅人投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的

D.納稅人因政策調(diào)整需要調(diào)整稅率的

E.納稅人因特殊情況無(wú)法正常繳納稅收的

7.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗(yàn)征收

E.自行申報(bào)

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

E.房產(chǎn)實(shí)際價(jià)值

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.加速折舊

D.加速攤銷

E.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

10.車船稅的計(jì)稅單位有哪些？

A.車輛數(shù)量

B.車輛噸位

C.船舶凈噸位

D.船舶載重噸位

E.船舶發(fā)動(dòng)機(jī)功率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的，從居住滿之日起計(jì)算納稅年度。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)生應(yīng)稅行為的所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。（）

7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得均適用20%的比例稅率。（）

8.企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，可以實(shí)行加計(jì)扣除”政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.闡述資源稅的計(jì)稅依據(jù)及其適用范圍。

5.簡(jiǎn)答房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

6.說(shuō)明關(guān)稅的基本特點(diǎn)和主要征收環(huán)節(jié)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和進(jìn)口貨物，不包括出口貨物。

2.C

解析思路：罰款、滯納金不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等服務(wù)性行業(yè)。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，不包括出售房產(chǎn)所得。

6.C

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證征收的稅，簽訂合同屬于此類。

7.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，環(huán)境資源不在其征稅范圍內(nèi)。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，個(gè)人住宅屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

9.B

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車、摩托車和船舶，不包括外國(guó)企業(yè)。

10.A

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物，出口貨物和轉(zhuǎn)口貨物不征收關(guān)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABE

解析思路：合理?yè)p失、折舊費(fèi)用、資產(chǎn)損失和利息費(fèi)用可以在稅前扣除。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所、無(wú)住所但居住滿一年、無(wú)住所且居住不滿一年、無(wú)住所取得所得的個(gè)人，以及在中國(guó)境外取得所得的中國(guó)公民。

3.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)人和外國(guó)企業(yè)。

4.ABE

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不包括加征稅率、特定稅率和比例累進(jìn)稅率。

5.ABC

解析思路：資源稅的稅額計(jì)算方法包括從量定額計(jì)稅、從價(jià)定率計(jì)稅和從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)稅。

6.ABCDE

解析思路：可以享受稅收減免的情況包括自然災(zāi)害損失、國(guó)家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目、環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目、政策調(diào)整和特殊情況。

7.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、查賬征收、查驗(yàn)征收和自行申報(bào)。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值和房產(chǎn)評(píng)估值。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊、加速攤銷和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

10.ABCD

解析思路：車船稅的計(jì)稅單位包括車輛數(shù)量、車輛噸位、船舶凈噸位和船舶載重噸位。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是符合法律規(guī)定的。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅年度是公歷年度，居住滿一年的個(gè)人是從次年起計(jì)算納稅年度。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，確實(shí)應(yīng)向發(fā)生應(yīng)稅行為的所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：資源稅的納稅人確實(shí)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅中，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用的稅率不是20%，而是根據(jù)具體情況而定。

8.√

解析思路：符合條件的小型微利企業(yè)確實(shí)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

9.√

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是從取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月起計(jì)算。

10.√

解析思路：印花稅確實(shí)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

解析思路：回答增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，特點(diǎn)包括普遍征收、道道征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，可以實(shí)行加計(jì)扣除”政策。

解析思路：解釋政策背景、適用條件、加計(jì)扣除的計(jì)算方法等。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

解析思路：說(shuō)明工資、薪