透徹理解的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.某企業(yè)2024年1月銷售商品取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%，當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.10

C.6.5

D.7.5

3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.民間捐贈

B.資產損失

C.罰款

D.無形資產攤銷

4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全的企業(yè)

C.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在500萬元以上的個體工商戶

5.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全的企業(yè)

C.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在500萬元以下的個體工商戶

6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到預收款項的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發(fā)出的當天

7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計扣除減計扣除

8.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售方開具的發(fā)票

B.購買方取得的發(fā)票

C.增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的是（）。

A.每季度終了之日起15日內申報

B.每年度終了之日起5個月內申報

C.每年度終了之日起3個月內申報

D.每年度終了之日起6個月內申報

10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)認證發(fā)票

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售農產品

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括（）。

A.民間捐贈

B.資產損失

C.罰款

D.無形資產攤銷

E.研發(fā)費用

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全的企業(yè)

C.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在500萬元以下的個體工商戶

E.年應稅銷售額在500萬元以上的個體工商戶

4.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全的企業(yè)

C.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在500萬元以下的個體工商戶

E.年應稅銷售額在200萬元以上的個體工商戶

5.增值稅納稅義務發(fā)生時間包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到預收款項的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物發(fā)出的當天

E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物到達買方的當天

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計扣除減計扣除

E.應納稅所得額加計扣除加計扣除

7.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.銷售方開具的發(fā)票

B.購買方取得的發(fā)票

C.增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

E.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同開具的發(fā)票

8.企業(yè)所得稅納稅申報期限包括（）。

A.每季度終了之日起15日內申報

B.每年度終了之日起5個月內申報

C.每年度終了之日起3個月內申報

D.每年度終了之日起6個月內申報

E.每年度終了之日起4個月內申報

9.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括（）。

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)認證發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具普通發(fā)票

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具專用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)查詢發(fā)票信息

10.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.投資抵免

D.稅收減免

E.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以下。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不受限制。（）

7.增值稅納稅義務發(fā)生時間以貨物交付時間為準。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起6個月內。（）

9.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于發(fā)票的查詢和認證。（）

10.稅收優(yōu)惠措施適用于所有符合條件的納稅人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準和分類。

2.列舉企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中可以扣除的項目。

3.說明增值稅專用發(fā)票的作用和適用范圍。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

5.解釋增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要內容。

6.比較增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等，而銷售農產品屬于增值稅免稅項目。

2.A

解析思路：應繳納的增值稅=不含稅收入×稅率=100萬元×13%=13萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以上，選項C符合條件。

5.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以下，選項B符合條件。

6.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，選項D符合條件。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，減計扣除可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，選項D符合條件。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了之日起6個月內，選項D符合條件。

10.B

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括開具、認證、查詢等功能，選項B符合條件。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售農產品。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)中可以扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以上，會計核算健全。

4.A,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以下，會計核算健全。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據(jù)、發(fā)出貨物和辦妥托收手續(xù)。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)包括應納稅所得額、加計扣除、減計扣除和加計扣除減計扣除。

7.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人開具，適用于購買方。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限包括每季度終了之日起15日內、每年度終了之日起5個月、3個月和6個月內。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括開具、認證、查詢等功能。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、研發(fā)費用加計扣除、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，但不包括所有個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，但不包括所有組織。

3.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額在500萬元以下。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需進行調整。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

6.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出受一定限制。

7.×

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間不以貨物交付時間為準，而是以收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為準。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內。

9.√

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于發(fā)票的查詢和認證。

10.√

解析思路：稅收優(yōu)惠措施適用于所有符合條件的納稅人。

四、簡答題

1.納稅人認定標準和分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人年應稅銷售額在500萬元以上，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額在500萬元以下。

2.可扣除項目：成本、費用、稅