審計原理學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計的本質(zhì)是一種（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動B.經(jīng)濟(jì)評價活動C.經(jīng)濟(jì)鑒證活動D.經(jīng)濟(jì)管理活動2.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.私有制的出現(xiàn)B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.國家的產(chǎn)生D.市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展3.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國4.下列不屬于審計職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)司法C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)鑒證5.審計按其主體分類，是審計的（）A.基本分類B.其他分類C.技術(shù)分類D.綜合分類6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)行為的直接處罰權(quán)B.對本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計C.對有關(guān)的資料、資產(chǎn)進(jìn)行檢查D.對本單位財務(wù)收支進(jìn)行審計7.審計人員對被審計單位重要比率或者趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據(jù)的方法是（）A.計算B.檢查C.分析程序D.函證8.審計證據(jù)的（）是指審計證據(jù)能如實(shí)反映客觀事實(shí)。A.可靠性B.相關(guān)性C.充分性D.重要性9.下列審計工作底稿中，屬于綜合類工作底稿的是（）A.應(yīng)收賬款函證回函B.審計計劃C.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表D.工資分配匯總表10.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成日B.審計報告報送日C.審計工作開始日D.審計工作完成日二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計按目的和內(nèi)容分類可以分為（）A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.內(nèi)部審計E.政府審計2.下列屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性E.相關(guān)性4.下列各項(xiàng)中，屬于審計工作底稿基本要素的有（）A.審計項(xiàng)目名稱B.審計事項(xiàng)描述C.審計過程記錄D.審計結(jié)論E.編制人員和復(fù)核人員5.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督6.審計人員可以采用（）等方法向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算7.審計報告的作用包括（）A.鑒證作用B.保護(hù)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用E.評價作用8.下列屬于審計質(zhì)量控制措施的有（）A.對人員素質(zhì)的控制B.對審計作業(yè)過程的控制C.對審計報告編制的控制D.對審計計劃制定的控制E.對審計項(xiàng)目組的控制9.注冊會計師在確定審計報告類型時，需要考慮的因素有（）A.被審計單位財務(wù)報表是否存在重大錯報B.審計范圍是否受到限制C.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性E.被審計單位內(nèi)部控制的有效性10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有（）A.審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過實(shí)施審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是可以消除的E.注冊會計師可以通過合理設(shè)計并有效實(shí)施審計程序降低檢查風(fēng)險三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（）3.審計人員獲取的審計證據(jù)越多，審計質(zhì)量就越高。（）4.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。（）5.內(nèi)部控制只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。（）6.審計人員對審計事項(xiàng)進(jìn)行函證時，只能采用積極式函證。（）7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（）8.審計質(zhì)量控制的直接目的是確保審計工作質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求。（）9.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量成反比關(guān)系。（）10.審計報告的收件人是指注冊會計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指被審計單位。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。-答案：審計具有制約作用，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的違法違規(guī)行為；具有防護(hù)作用，保護(hù)財產(chǎn)安全完整；具有促進(jìn)作用，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益；具有證明作用，證實(shí)財務(wù)報表等信息的可靠性。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則中的獨(dú)立性要求。-答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性是內(nèi)心狀態(tài)，使審計意見不受有損職業(yè)判斷的因素影響；形式上獨(dú)立性是外在表現(xiàn)，避免出現(xiàn)重大事實(shí)和情況，使理性第三方合理推斷其客觀性、公正性受到損害。3.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。-答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，所需數(shù)量可少；不適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，數(shù)量再多也可能不充分。只有既充分又適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，才是有證明力的。4.簡述審計工作底稿的作用。-答案：為形成審計報告提供依據(jù)；是審計人員進(jìn)行審計工作的記錄，便于后續(xù)查閱；有助于考核審計人員工作業(yè)績；便于審計質(zhì)量控制與監(jiān)督；為以后審計類似項(xiàng)目提供參考。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。-答案：區(qū)別：主體不同，內(nèi)部審計是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計是獨(dú)立第三方；獨(dú)立性程度不同，外部審計獨(dú)立性更強(qiáng)；目標(biāo)重點(diǎn)有別，內(nèi)部側(cè)重內(nèi)控和經(jīng)營，外部側(cè)重財務(wù)報表。聯(lián)系：目標(biāo)一致，都為保障企業(yè)健康運(yùn)營；工作可以相互借鑒，內(nèi)部審計成果可為外部審計參考，外部審計建議也助于內(nèi)部審計完善工作。2.討論在審計過程中如何評估重大錯報風(fēng)險。-答案：要了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制等。分析內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，看是否有效。結(jié)合財務(wù)和非財務(wù)信息，識別可能導(dǎo)致重大錯報的風(fēng)險領(lǐng)域。關(guān)注管理層的誠信、經(jīng)營風(fēng)險等因素，綜合判斷重大錯報風(fēng)險的高低，確定應(yīng)對措施。3.討論審計報告對財務(wù)報表使用者的重要性。-答案：對投資者，能助其判斷企業(yè)財務(wù)狀況真實(shí)性，決定投資決策；對債權(quán)人，可了解企業(yè)償債能力，評估債權(quán)風(fēng)險；對監(jiān)管部門，是監(jiān)督企業(yè)合規(guī)運(yùn)營的依據(jù)；對其他利益相關(guān)者，如供應(yīng)商等，可了解企業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營實(shí)力，利于商業(yè)合作決策。4.討論如何提高審計質(zhì)量。-答案：加強(qiáng)審計人員素質(zhì)培養(yǎng)，提升專業(yè)能力和職業(yè)道德。完善審計質(zhì)量控制體系，從計劃到報告各環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。采用先進(jìn)審計技術(shù)方法，提高審計效率和準(zhǔn)確性。保持審計獨(dú)立性，減少外界干擾，確保審計客觀公正。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.B5.A6.C7.C8.A9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1