國(guó)稅局考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%答案：C3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.洗發(fā)水B.高檔手表C.自行車答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.3%B.5%C.2%答案：A5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%答案：A7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.10%B.15%C.20%答案：A8.下列哪種情況不征收增值稅（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：C9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率答案：B10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（限額內(nèi)）答案：ABC3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC4.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法答案：ABC5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：ABC6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABC7.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC8.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：ABC9.關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征答案：ABC10.以下屬于地方稅的有（）A.契稅B.車船稅C.土地增值稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：×2.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具。（）答案：×3.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅為經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)。（）答案：×5.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√8.印花稅應(yīng)稅憑證都需要貼花。（）答案：×9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√10.納稅申報(bào)期限是固定不變的。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是什么？答案：基本原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理；合法性原則，符合稅收規(guī)定；配比原則，收入與支出配比。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的主要內(nèi)容。答案：主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記，即納稅人開業(yè)、變更、注銷等登記；賬簿、憑證管理；納稅申報(bào)管理；稅款征收，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人納稅情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)模式的影響。答案：營(yíng)改增后，部分企業(yè)因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)降低。促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，更注重發(fā)票管理，推動(dòng)企業(yè)向?qū)I(yè)化、精細(xì)化方向發(fā)展，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析利用，深度挖掘風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分類分級(jí)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)采取不同措施。加強(qiáng)部門協(xié)作，形成管理合力，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。3.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的作用。答案：稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，增加研發(fā)資金投入。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升利潤(rùn)空間，增強(qiáng)創(chuàng)新動(dòng)力。引導(dǎo)企業(yè)加大對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。4.