城建稅法試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人的營業(yè)收入D.納稅人的利潤額答案：B2.市區(qū)企業(yè)城建稅稅率為（）A.1%B.5%C.7%D.3%答案：C3.某企業(yè)當月實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元，該企業(yè)應繳納的城建稅為（）A.1萬元B.2.5萬元C.3.5萬元D.5萬元答案：C4.下列關于城建稅說法錯誤的是（）A.隨增值稅、消費稅減免而減免B.進口貨物不征城建稅C.出口貨物退還增值稅、消費稅時退還城建稅D.納稅人違反增值稅、消費稅規(guī)定被加收的滯納金，不作為城建稅的計稅依據(jù)答案：C5.由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）A.委托方所在地稅率B.受托方所在地稅率C.雙方協(xié)商稅率D.1%答案：B6.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅的，其城建稅稅率按（）適用稅率執(zhí)行。A.機構(gòu)所在地B.經(jīng)營地C.居住地D.自行選擇答案：B7.城建稅按（）征收。A.年B.季C.月或按次D.半年答案：C8.下列不屬于城建稅納稅人的是（）A.繳納增值稅的企業(yè)B.繳納消費稅的個體工商戶C.繳納關稅的企業(yè)D.繳納增值稅的事業(yè)單位答案：C9.某縣城企業(yè)當月實際繳納增值稅15萬元，該企業(yè)應繳納的城建稅為（）A.0.45萬元B.0.75萬元C.1.05萬元D.1.5萬元答案：B10.城建稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.增值稅、消費稅的繳納環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.采購環(huán)節(jié)答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人被查補的消費稅稅額C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅額D.納稅人進口貨物繳納的增值稅稅額答案：ABC2.下列關于城建稅稅率說法正確的有（）A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城建稅適用1%的稅率答案：ABCD3.下列情形中，免征城建稅的有（）A.對國家重大水利工程建設基金免征城建稅B.因減免稅而對增值稅、消費稅進行退庫的，同時退還已納的城建稅C.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城建稅答案：ABC4.城建稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外國企業(yè)答案：ABCD5.下列關于城建稅納稅地點的說法正確的有（）A.一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點B.代收代繳增值稅、消費稅的單位，其城建稅的納稅地點為代收地C.代扣代繳增值稅、消費稅的個人，其城建稅的納稅地點為代扣地D.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，在其機構(gòu)所在地繳納城建稅答案：ABC6.以下關于城建稅的說法正確的有（）A.城建稅具有附加稅性質(zhì)B.城建稅?？顚Ｓ肅.城建稅根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率D.城建稅是獨立征收的稅種答案：ABC7.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人因偷稅少繳的增值稅稅額B.納稅人未繳納的增值稅稅額C.繳納的增值稅滯納金D.繳納的增值稅罰款答案：CD8.下列關于城建稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）A.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅，一律不予退（返）還B.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅C.對重大公共衛(wèi)生事件防控期間，為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征城建稅D.對增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城建稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額答案：ABCD9.城建稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD10.下列關于城建稅與增值稅、消費稅關系的說法正確的有（）A.城建稅以增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.城建稅隨著增值稅、消費稅的減免而減免C.城建稅與增值稅、消費稅同時征收D.增值稅、消費稅的納稅地點就是城建稅的納稅地點答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.城建稅的計稅依據(jù)包含納稅人因違反增值稅、消費稅規(guī)定而加收的滯納金。（）答案：錯誤2.納稅人所在地為農(nóng)村的，城建稅稅率為1%。（）答案：正確3.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。（）答案：正確4.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，要征收城建稅。（）答案：錯誤5.城建稅按實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征，隨增值稅、消費稅的減免而減免。（）答案：正確6.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位，在其居住地繳納城建稅。（）答案：錯誤7.城建稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限不一致。（）答案：錯誤8.對增值稅小規(guī)模納稅人，不可以減征城建稅。（）答案：錯誤9.納稅人在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。（）答案：正確10.城建稅是一種獨立的稅種，不需要依附增值稅、消費稅。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述城建稅的計稅依據(jù)答案：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。包括被查補的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款等非稅款項。進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅、消費稅，不作為城建稅計稅依據(jù)。2.簡述城建稅的稅率規(guī)定答案：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，適用1%稅率。3.列舉城建稅的稅收優(yōu)惠政策答案：對國家重大水利工程建設基金免征；因減免稅對增值稅、消費稅退庫的，退還已納城建稅；海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅不征；對增值稅、消費稅先征后返等的，除另有規(guī)定，附征的城建稅不予退（返）還；小規(guī)模納稅人可在50%幅度內(nèi)減征等。4.說明城建稅的納稅地點答案：一般在納稅人繳納增值稅、消費稅的地點納稅。代收代繳、代扣代繳增值稅、消費稅的，在代收、代扣地納稅。流動經(jīng)營無固定納稅地點的，在經(jīng)營地納稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論城建稅?？顚Ｓ玫囊饬x答案：專款專用使城建稅資金專門用于城市的維護建設，保障城市基礎設施建設和維護有穩(wěn)定資金來源，提升城市公共服務水平，改善城市環(huán)境，增強城市吸引力和競爭力，促進城市可持續(xù)發(fā)展，也體現(xiàn)稅收取之于民、用之于民原則。2.談談增值稅留抵退稅政策對城建稅的影響及應對措施答案：影響在于允許從城建稅計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，會減少城建稅計稅基礎和應納稅額。應對措施可從財政管理出發(fā)，合理規(guī)劃預算，優(yōu)化資金配置；稅務部門做好政策銜接和征管工作，確保政策落實準確。3.討論如何加強城建稅的征管答案：稅務部門應加強與其他部門信息共享，準確掌握納稅人增值稅、消費稅繳納情況，以確定城建稅計稅依據(jù)。強化納稅宣傳輔導，提高納稅人納稅意識和申報準