稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)技巧考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生在稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠領(lǐng)域的業(yè)務(wù)技巧，包括對相關(guān)法律法規(guī)的掌握程度、實(shí)際案例分析能力以及對稅收籌劃策略的創(chuàng)新能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅收籌劃的首要原則是（）。

A.合法性原則

B.最優(yōu)化原則

C.目標(biāo)性原則

D.可操作性原則

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的合法范圍？（）

A.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠

B.利用稅法規(guī)定的稅收減免

C.虛構(gòu)交易以降低稅負(fù)

D.利用稅法規(guī)定的稅收抵免

3.企業(yè)采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的是（）。

A.延遲納稅時(shí)間

B.減少應(yīng)納稅所得額

C.提高會計(jì)利潤

D.減少稅負(fù)

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.小型微利企業(yè)免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.納稅人出口貨物實(shí)行零稅率

D.納稅人提供教育培訓(xùn)服務(wù)免稅

5.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？（）

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.市場競爭環(huán)境

C.政府政策導(dǎo)向

D.企業(yè)員工福利待遇

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為復(fù)雜

7.稅收籌劃的最終目的是（）。

A.減少企業(yè)稅負(fù)

B.增加企業(yè)利潤

C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

9.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，以下哪種方法不屬于避稅手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

C.利用會計(jì)政策選擇

D.虛構(gòu)交易

10.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策較為簡單

11.稅收籌劃的核心是（）。

A.合法性

B.最優(yōu)化

C.目標(biāo)性

D.可操作性

12.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.最優(yōu)化原則

C.目標(biāo)性原則

D.隱秘性原則

13.企業(yè)采用遞延納稅的方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的是（）。

A.延長納稅期限

B.減少應(yīng)納稅所得額

C.增加會計(jì)利潤

D.減少稅負(fù)

14.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

15.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？（）

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.市場競爭環(huán)境

C.政府政策導(dǎo)向

D.企業(yè)員工工資水平

16.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為簡單

17.稅收籌劃的最終目的是（）。

A.減少企業(yè)稅負(fù)

B.增加企業(yè)利潤

C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.以上都是

18.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，以下哪種方法不屬于避稅手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

C.利用會計(jì)政策選擇

D.虛構(gòu)交易

20.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策較為簡單

21.稅收籌劃的核心是（）。

A.合法性

B.最優(yōu)化

C.目標(biāo)性

D.可操作性

22.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.最優(yōu)化原則

C.目標(biāo)性原則

D.隱秘性原則

23.企業(yè)采用遞延納稅的方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的是（）。

A.延長納稅期限

B.減少應(yīng)納稅所得額

C.增加會計(jì)利潤

D.減少稅負(fù)

24.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

25.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？（）

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.市場競爭環(huán)境

C.政府政策導(dǎo)向

D.企業(yè)員工工資水平

26.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為簡單

27.稅收籌劃的最終目的是（）。

A.減少企業(yè)稅負(fù)

B.增加企業(yè)利潤

C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.以上都是

28.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

29.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，以下哪種方法不屬于避稅手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

C.利用會計(jì)政策選擇

D.虛構(gòu)交易

30.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策較為簡單

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅收籌劃的方法主要包括（）。

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.跨地區(qū)轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.利用會計(jì)政策選擇

D.遞延納稅

2.稅收籌劃的原則包括（）。

A.合法性原則

B.目標(biāo)性原則

C.最優(yōu)化原則

D.可操作性原則

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.特定地區(qū)減免稅

D.環(huán)保節(jié)能減免稅

4.增值稅的征收范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.稅收籌劃的合法途徑有（）。

A.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠

B.利用稅法規(guī)定的稅收減免

C.虛構(gòu)交易

D.利用稅法規(guī)定的稅收抵免

7.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮的因素包括（）。

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.市場競爭環(huán)境

C.政府政策導(dǎo)向

D.企業(yè)員工福利待遇

8.稅收籌劃的目的是（）。

A.減少企業(yè)稅負(fù)

B.增加企業(yè)利潤

C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.提高企業(yè)知名度

9.以下哪些屬于稅收籌劃的避稅手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

C.利用會計(jì)政策選擇

D.虛構(gòu)交易

10.企業(yè)所得稅的稅率包括（）。

A.普通稅率

B.增值稅率

C.減半稅率

D.比例稅率

11.個(gè)人所得稅的稅率包括（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

12.稅收籌劃的合規(guī)性要求包括（）。

A.遵守稅法規(guī)定

B.不違反稅收法規(guī)

C.不利用稅收漏洞

D.不進(jìn)行虛假申報(bào)

13.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.稅務(wù)行政處罰

B.稅收追繳

C.稅收滯納金

D.稅收保全

14.稅收籌劃的效果評估包括（）。

A.稅負(fù)減少程度

B.財(cái)務(wù)狀況改善

C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低

D.企業(yè)競爭力提升

15.以下哪些屬于稅收籌劃的節(jié)稅手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅法規(guī)定的減免稅政策

C.利用會計(jì)政策選擇

D.虛構(gòu)交易

16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅

D.加速折舊

17.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些適用于稿酬所得？（）

A.減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除捐贈支出

C.稅前扣除公益慈善捐贈

D.減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

18.稅收籌劃的合規(guī)性要求中，以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部管理層面的要求？（）

A.建立健全財(cái)務(wù)制度

B.加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)

C.嚴(yán)格執(zhí)行稅收法規(guī)

D.定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

19.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)中，以下哪些屬于行政處罰的范圍？（）

A.稅收滯納金

B.稅收保全

C.稅務(wù)行政處罰

D.稅收追繳

20.稅收籌劃的效果評估中，以下哪些屬于財(cái)務(wù)狀況改善的指標(biāo)？（）

A.凈利潤增長

B.資產(chǎn)負(fù)債率降低

C.現(xiàn)金流改善

D.營業(yè)收入增長

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前規(guī)劃，達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的一種______活動(dòng)。

2.稅收籌劃的核心是______。

3.稅收籌劃的基本原則之一是______。

4.稅收籌劃的目的是為了實(shí)現(xiàn)______。

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是______。

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是______。

7.增值稅的征收范圍包括______。

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

9.稅收籌劃的方法之一是______。

10.稅收籌劃的合法途徑之一是______。

11.稅收籌劃的合規(guī)性要求之一是______。

12.稅收籌劃的效果評估之一是______。

13.企業(yè)所得稅的稅率分為______和______。

14.個(gè)人所得稅的稅率分為______和______。

15.稅收籌劃的避稅手段之一是______。

16.稅收籌劃的節(jié)稅手段之一是______。

17.稅收籌劃的遞延納稅方法可以______。

18.稅收籌劃的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可以______。

19.稅收籌劃的會計(jì)政策選擇方法可以______。

20.稅收籌劃的利用稅收優(yōu)惠政策方法可以______。

21.稅收籌劃的利用稅法規(guī)定的稅收減免方法可以______。

22.稅收籌劃的利用稅收規(guī)定的稅收抵免方法可以______。

23.稅收籌劃的利用稅法規(guī)定的稅收延期支付方法可以______。

24.稅收籌劃的利用稅收規(guī)定的稅收優(yōu)惠地區(qū)方法可以______。

25.稅收籌劃的利用稅收規(guī)定的稅收優(yōu)惠行業(yè)方法可以______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.稅收籌劃是指通過非法手段來規(guī)避稅收義務(wù)。（）

2.稅收籌劃的核心是合法性原則。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是所有企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是所有個(gè)人。（）

5.增值稅的征收范圍包括所有商品和服務(wù)。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部所得。（）

7.稅收籌劃的方法包括虛構(gòu)交易和隱瞞收入。（）

8.稅收籌劃的目的是為了最大限度地減少企業(yè)稅負(fù)。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著個(gè)人所得額的變化而變化。（）

11.稅收籌劃可以通過利用稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。（）

12.稅收籌劃可以通過跨地區(qū)轉(zhuǎn)移定價(jià)來規(guī)避稅收。（）

13.稅收籌劃的目的是為了提高企業(yè)的知名度。（）

14.稅收籌劃的合規(guī)性要求企業(yè)必須遵守所有稅收法規(guī)。（）

15.稅收籌劃的效果評估主要是評估稅負(fù)的減少程度。（）

16.稅收籌劃的遞延納稅方法可以延遲納稅時(shí)間，從而減輕企業(yè)的短期稅負(fù)。（）

17.稅收籌劃的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可以合法地降低企業(yè)的稅負(fù)。（）

18.稅收籌劃的會計(jì)政策選擇方法可以通過調(diào)整會計(jì)估計(jì)來影響稅負(fù)。（）

19.稅收籌劃的利用稅收優(yōu)惠地區(qū)方法可以鼓勵(lì)企業(yè)在特定地區(qū)投資。（）

20.稅收籌劃的利用稅收優(yōu)惠行業(yè)方法可以支持特定行業(yè)的發(fā)展。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3.闡述稅收優(yōu)惠政策的類型及其對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響。

4.請談?wù)勀銓Χ愂栈I劃在我國企業(yè)中的重要性及發(fā)展趨勢的看法。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。該企業(yè)2019年度的會計(jì)利潤為1000萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，提出了以下方案：

（1）將部分研發(fā)費(fèi)用外包給其他企業(yè)，以降低研發(fā)費(fèi)用支出；

（2）通過合并報(bào)表的方式，將子公司的虧損用于抵減母公司的利潤；

（3）將部分收入推遲到下一年度確認(rèn)，以減少當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

請分析上述方案是否符合稅收籌劃的原則，并說明理由。

2.案例題：

某個(gè)體工商戶從事餐飲服務(wù)，2018年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元。根據(jù)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶適用五級超額累進(jìn)稅率。個(gè)體工商戶在2019年度準(zhǔn)備進(jìn)行以下稅務(wù)籌劃：

（1）增加營業(yè)成本，以降低應(yīng)納稅所得額；

（2）通過購買保險(xiǎn)產(chǎn)品，減少個(gè)人所得稅支出；

（3）將部分收入轉(zhuǎn)移到家庭成員名下，以降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。

請分析上述稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性，并指出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.A

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.D

10.B

11.B

12.D

13.A

14.D

15.D

16.B

17.D

18.D

19.C

20.B

21.A

22.D

23.A

24.D

25.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABD

9.ABC

10.AC

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.AB

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

2.合法性

3.合法性原則

4.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

5.企業(yè)

6.個(gè)人

7.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

8.個(gè)人取得的所得

9.利用稅收優(yōu)惠政策

10.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠

11.遵守稅法規(guī)定

12.稅負(fù)減少程度

13.普通稅率、減半稅率

14.比例稅率、超額累進(jìn)稅率

15.利用稅收優(yōu)惠政策

16.利用稅法規(guī)定的稅收減免

17.延長納稅期限

18.降低稅負(fù)

19.影響稅負(fù)

20.減少稅負(fù)

21.減少稅負(fù)

22.減少稅負(fù)

23.減少稅負(fù)

24.減少稅負(fù)

25.減少稅負(fù)

四、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

11.√

12.×

13.×

14.√

15.√